【文章內(nèi)容簡介】 女士因為身體不好，2004年從單位辦理了病退手續(xù)，一直在家養(yǎng)病。金先生夫婦有兩個兒子，大兒子金達二兒子金旺均已經(jīng)成家在料理完金先生的喪事后，二兒子金旺出示了一份金先生的遺囑，遺囑中將一套房屋給萬女士，另一套房屋由他繼承，汽車留給大兒子。遺囑由金旺的妻子代書上面有金先生的簽字金旺及醫(yī)院護士小趙作為見證人在遺囑上面簽名。大兒子金達認為遺囑系偽造，于是向法院起訴要求確認遺囑無效。經(jīng)過法院查證，遺囑上的簽字確實是金先生本人的。請問：金先生的遺囑是否有效，為什么？就遺囑所表達的金先生的財產(chǎn)傳承規(guī)，作為一名理財規(guī)劃師，請分析其是否符合法律規(guī)定？金先生的遺產(chǎn)額有多少？如何分配？,金先生的遺囑是否有效，為什么？ 答：金先生的遺囑無效。代書遺囑的設(shè)立，必須有兩個以上見證人，而且見證人不能是繼承人和與繼承人有利害關(guān)系的人。金旺作為金先生的繼承人沒有資格成為見證人。,就遺囑所表達的金先生的財產(chǎn)傳承意愿，作為一名理財規(guī)劃師，請分析其是否符合法律規(guī)定？ 答：金先生通過遺囑形式表達其財產(chǎn)傳承意愿，但他忽略了家庭財產(chǎn)中屬于配偶的財產(chǎn)部分，對屬于配偶的財產(chǎn)也進行了處分，這就違反了法律的規(guī)定，即使遺囑形式合法，也會因為該違法處分行為，導致遺囑無效，無法實現(xiàn)自己的傳承計劃 。,金先生的遺產(chǎn)額有多少？如何分配？ 答：按照題目所示，金先生的遺產(chǎn)為除去配偶萬女士所有財產(chǎn)的部分家庭財產(chǎn)。此外6萬元的醫(yī)藥費屬于夫妻共同債務(wù)，應當從家庭共同財產(chǎn)中支付，因此金先生的遺產(chǎn)數(shù)額約為[（120+12）6]/2=63萬元。因為遺囑無效，按照法定繼承的一般原則，由萬女士和兩個兒子平均分配金先生的遺產(chǎn)，每個人約為21萬元。繼承人也可以對遺產(chǎn)分配數(shù)額及具體分配方式進行協(xié)商。,案例六： 陳旺（男）和梁娥（女）夫婦倆生育有三個兒子，陳強、陳達、陳勝。老大陳強早已成家，和妻子趙丹生育一個女兒陳楠。老二陳達大學剛畢業(yè)參加工作，老三陳勝身體有殘疾，一直跟隨父母生活。1999年4月，陳強遭遇車禍去世，趙丹帶女兒改嫁，很少和陳家聯(lián)系。2000年5月因為家庭矛盾，陳達在當?shù)匾患颐襟w上公布和陳旺脫離父子關(guān)系，后與家人失去聯(lián)系。2003年8月，陳旺突發(fā)心臟病去世。在外地的陳達聞訊趕回來，協(xié)助料理完喪事后，要求分割遺產(chǎn)，遭到其他家庭成員的反對，認為他已經(jīng)和陳旺脫離了父子關(guān)系，不享有繼承權(quán)，不能得到遺產(chǎn)。經(jīng)過估算，陳旺的家庭財產(chǎn)總價值共有200萬元。請回答：陳旺的遺產(chǎn)總值。按照法定繼承原則，該如何對陳旺的遺產(chǎn)進行分配？如果陳旺生前欲聘請你為其訂立一份財產(chǎn)傳承規(guī)劃，請列出你的具體操作程序和建議。,陳旺的遺產(chǎn)總值？ 應將先將家庭財產(chǎn)總值中的屬于陳旺配偶梁娥的那部分財產(chǎn)分離出去，因此陳旺的遺產(chǎn)總值為100萬元。 按照法定繼承原則，該如何對陳旺的遺產(chǎn)進行分配？ 按照一般原則，財產(chǎn)在梁娥、陳楠、陳達、陳勝四個人之間進行平均分配，陳楠代位繼承父親陳強的份額，陳勝可以適當多分。,相關(guān)知識點： 1）繼承人順序：第一順序繼承人，是依《繼承法》第十條規(guī)定的順序為配偶、子女、父母；第二順序為兄弟姐妹、祖父母和外祖父母。第一順序繼承人在繼承開始時，不分男女、老幼，均享有均等的繼承份額。 2）繼承權(quán)的喪失：第一順序繼承人的繼承權(quán)可以由當事人聲明放棄或因有下列行為之一依法剝奪而喪失：一、故意殺害被繼承人的；二、為爭奪遺產(chǎn)而殺害其他繼承人的；三、遺棄被繼承人、或者虐待被繼承人情節(jié)嚴重的；四、偽造篡改或者銷毀遺囑情節(jié)嚴重的。,3）代位繼承：《繼承法》第十一條：被繼承人的子女先于被繼承人死亡的，由被繼承人的子女的晚輩直系血親代位繼承。代位繼承人一般只能繼承他的父親或者母親有權(quán)繼承的遺產(chǎn)份額。 4）轉(zhuǎn)繼承：《繼承法》第五十二條規(guī)定“繼承開始后，繼承人沒有表示放棄繼承權(quán)，并于遣產(chǎn)分割前死亡，其繼承遺產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移給他的合法繼承人”和第五十三條規(guī)定“繼承開始后，受贈人表示接受遺贈，并于遺產(chǎn)分割前死亡的，其接受遺贈的權(quán)利移轉(zhuǎn)給他的繼承人”的規(guī)定 。,如果陳旺生前欲聘請你為其訂立一份財產(chǎn)傳承規(guī)劃，請列出你的具體操作程序和建議。 第一步，審核陳旺財產(chǎn)的權(quán)屬證明原件，保留該財產(chǎn)權(quán)屬證明復印件，并指導其填寫相關(guān)表格。 第二步計算和評估遺產(chǎn)。 第三步，分析財產(chǎn)傳承規(guī)劃工具。分析遺囑、遺囑信托、人壽保險信托三種工具，根據(jù)需要選擇合適工具。并協(xié)助其合法有效地利用規(guī)劃工具。對遺囑和遺囑信托中需要注意的事項提醒陳旺，要給陳勝留出維持生活所必需的費用，否則遺囑將無效。 第四步，形成制定財產(chǎn)傳承方案。 第五步，適時調(diào)整財產(chǎn)傳承規(guī)劃方案,五、稅收規(guī)劃5,案例七： 張教授在某大學法學院任教員，同時也是業(yè)界有名的法律專家。2006年5月張教授因兼職擔任律師取得收入70000元，從中捐給某教育基金會40000元。按照國家規(guī)定，個將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應納稅所得額的30%的部分可以從其應納稅所得額中扣除。按照這一規(guī)定，張教授捐款的30％也可以從其70000元的應納稅所得額中扣除。則張教授本月應繳納的個人所得稅是多少？（注：請說明張教授擔任律師取得的收入應按個人所得稅的哪一個稅目納稅，未考慮捐贈前的應納稅所得額，因捐贈行為可以扣除的應納稅所得額和實際應繳納的應納額）,答案要點： 張教授因兼職擔任律師取得收入應按照個人所得稅的勞務(wù)報酬所得稅目納稅。 未考慮捐贈前的應納稅所得額為： 70000（1－20％）＝56000元。 因捐贈行為可扣除的應納稅所得額為： 5600030％＝16800元。 則考慮捐贈之后的應納稅所得額為： 56000－16800＝39200元 應納稅額＝3920030％－2000＝9760元。,案例八： 某高級工程師王先生（中國公民）2002年度取得收人情況如下：（1）每月工資1000元，12月份取得年終獎金3600元；（2）與其同事合作出版業(yè)務(wù)書一本；稿酬共計9000元，工程師分得3000元；（3）為其他單位提供一次工程設(shè)