【正文】 ④福利費、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。它主要指政府征稅后，稅款即成為財政收入。該印花稅的計稅依據(jù)為借款金額，稅率為 0． 05％。個人購買普通住房超過 5年 (含 5 年 )轉(zhuǎn)手交易的，銷售時繼續(xù)享受免征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。 78． A 解析：我國對應稅個人自用物品征收進口稅的具體稅目和稅率經(jīng) 過了多次調(diào)整。 67． C 解析：按照房產(chǎn)計稅價值征稅的，稱為從價計稅，即按房產(chǎn)原值一次減除 10％～ 30％后的余值計征。 54． A解析：個人 (不包括個體經(jīng)營者 )銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。 46． B 解析：按次納稅的起征點為每次 (日 )營業(yè)額 100 元。 37． B 解析：對 在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住 1年以上、不到 5年的納稅人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅。 29． B 解析：同一作品先在報刊上連載，然后再出版 ，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。它是區(qū)別不同類型稅種的主要標志。 9． D 解析： D 屬于納稅人的權利。 ( ) 183．消費稅實行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納，以后的零售等環(huán)節(jié)中不再繳納消費稅。其納稅義務人包括中國公民、農(nóng)村承包經(jīng)營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。具體來說，境內(nèi)勞務又有以下幾個規(guī)定： ( ABCDE )。 A．個人出售現(xiàn)住房所應繳納的個人所得稅稅款，的形式繳納給當?shù)刂鞴芏悇諜C關對其出售現(xiàn)住房所應繳納的個人所應在辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)前以保證金 B．個人出售現(xiàn)住房后 1 年內(nèi)重新購房的，稅務機關應按其購房金額的大小相應退還其納稅保證金 ． C．個人出售現(xiàn) 住房后 1 年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，部分作為個人所得稅繳人國庫 D．個人在申請退還納稅保證金時，應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關證明材料，經(jīng)主管稅務機關審核確認后方可辦理納稅保證金的退還手續(xù) E．跨行政區(qū)域出售、重新購買住房而且又符合退還納稅保證金條件的個人。推定其攜帶人為所有人 B．對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳倪M出境旅客為所有人 C．對以郵遞方式進境的物品。 A．加工承攬合同 B．建筑安裝工程承包合同 C．技術合同 D．貨物運輸合同 E．借款合同 151．印花稅的納稅辦法有 ( ABCD )。 A．大城市 1． 8～ 36 元 B．中等城市 1． 5～ 30 元 C．中等城市 1． 2～ 24 元 D．小城市 0． 9～ 18 元 E．縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0． 6～ 12 元 143．稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括 ( ABCE )。 A．服務業(yè) B．金融保險業(yè) C．銷售不動產(chǎn) D．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) E．郵電通信業(yè) 136．針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務人，具體包 (ABDE) A．境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人 B．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人 C．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以購票者為扣繳義務人 D．個人轉(zhuǎn)讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人 E．財政部規(guī)定的其他扣繳義務人 137．免 征營業(yè)稅的有 ( ABCE )。 A．勞務報酬所得 B．財產(chǎn)租賃所得 C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．稿酬所得 E．特許權使用費所得 128．關于稿酬所得征稅的說法中，正確的是 ( ABE )。 A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．靈活性 E．有償性 121．稅收法律關系由 (ABC )構成。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．超進稅率 E．單一稅率 115．比例稅率可以分為 ( AB )兩類。《個人所得 稅法》規(guī)定：“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的 (B )、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免納個人所得稅；個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。 A． 1 B． 2 C． 3 D． 5 103．土地增值稅的稅率采用超率累進稅率。即每次收入不超過 4000 元的．定額減除費用 ( B )元；每次收入在 4000 元以上的，定率減除 20％的費用。 A． 3 B． 5 C． 4 D． 7 95．個人出租住房 ，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的 ( A )繳納印花稅。 A．未滿 3 年的 B．滿 3 年未滿 5 年 C．滿 4 年以上 D．滿 5 年以上 92．納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于饋贈、贊助等方面，應在移送時納稅，其組成計稅價格的計算公式為( B )。 A． 2％ 0 B． 3％ 0 C． 4％ o D． 5％ 0 85．自 2020 年 6 月 1 日起，對個人購買住房不足 5 年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時 (B )征收營業(yè)稅?，F(xiàn)行稅率分為三個檔次：10％、 ( A )和 50％。 A． 1％ B． 5％ C． 7％ D． 9％ ‘ 73．對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位征收教育費附加時稅率為 ( A )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．定量稅率 D．累進稅率 65．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前， ( B )征收房產(chǎn)稅。 A． 25％ B． 30％ C． 35％ D． 20％ 58．消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起 ( B )內(nèi)申報納稅。 A．增值稅 B．營業(yè)稅 C．個人所得稅 D．消費稅 51．對于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，應當征收 (A )。 A． 10％ B． 12％ C． 20％ D． 25％ 43．國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，暫減按 ( B )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A．勞務報酬所得 B．個人稿酬 C．偶然所得 D．其他收入所得 36．作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除 800元 (轉(zhuǎn)讓收入額 4000元以下 )或者 20％ (轉(zhuǎn)讓收入額 4000元以上 )后的余額為應納稅所得額，按照 ( C )所得項目適用 20％稅率繳納個人所得稅。 A．每一納稅年度的收入總額 B．每一納稅年度的利潤總額 C．每一納稅年度的收入總額減除必要的費用后的余額 D．每一納稅年度的收人總額減除所有的費用后的余額 27．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以 ( C )為應納稅所得額 。 A．依法進行征稅 B．進行稅務檢查 C．進行處罰 D．輔導稅法 21．區(qū)別不同類型稅種的主要標志為 (B )。這種稅率稱為 ( D )。 A．對等 B．不對等 C．一樣 D．相反 6．稅收法律關系不包括 (A )。第五章 稅收基礎 三、真題回顧 1．個人出租房屋取得的租金收入需繳納個人所得稅，其費用減除標準為 ( )。 A．稅收制度 B．法律關系內(nèi)容 C．權利主體 D．權利客體 7．稅收法律關系的權利、義務所共同指向的對象是 ( A )。 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．超額累進稅率 D．全額累進稅率 14．我國《個人所得稅法》規(guī)定，自 2020年 3 月 1 日起，個人所得 稅工資、薪金所得減除費用標準為 ( D )。 A．納稅義務人 B．征稅對象 C．稅目 D．稅率 22．我國目前沒有建立 ( C )。 A．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額 B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值 C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額 D．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和所有費用后的余額 28．對于勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以 ( A )內(nèi)取得的收入為一次。 A．個人稿酬 B．勞動報酬 C．特許權使用費 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 37．對在中國境 內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住 ( B )的納稅人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅。 A． 10％ B． 15％ C． 20％ D． 25％ 44．流轉(zhuǎn)稅類不包括 (D )。 A．增值稅 B．營業(yè)稅 C．消費稅 D．財產(chǎn)稅 52．增值稅一般納稅人有兩檔稅率。 A． 5 日 B． 10 日 C． 15 日 D． 20 日 59．國務院決定自 (D )起，將外商投資企業(yè)和外國企業(yè) (以下簡稱外資企業(yè) )納入城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。 A．按規(guī)定 B．不 C．按規(guī)定差額 D．減免部分 66．對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按 ( B )征收房產(chǎn)稅。 A． 1． 5％ B． 3％ C． 5％ D． 3． 5％ 74．契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的 ( B )為征稅對象。 A． 20％ B． 25％ C． 30％ D． 35％ 79．對應稅個人自用物品征收進口稅稅率為 10％的有 ( A )。 A．免征 B．全額 C．按其售房收入減去合理費用的差額 D．按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額 86．對個人按市場價格出租的居民住房暫按 ( A )的稅率征收營業(yè)稅。 A． (成本 +利潤 )247。稅額不足 1 元的，按 l元貼花。 A． 1000 B． 800 C． 1600 D． 1200 99．個人在出租房屋過程中繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加，可持完稅 (繳款 )憑證，從房屋租賃收入中扣除。“超率’’中的‘‘率’，是指 ( B )的比率?！? A．工資 B．安家費 C．稿酬 D．勞務報酬 110 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．累進稅率 D．超進稅率 E．定額稅率 116．差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有 ( ACDE)。 A．權利主體 B．權利客體 C。 A．同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅 B．同一作品先出版，再在報刊上連載的。 A．個人轉(zhuǎn)讓著作權 B．將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) C．個人從事技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入 D．個人按市場價格出租的居民住房 E．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款的，凡該項退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 138．對以下營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間確定，正確的是 ( ABCDE )。 A．個人所有的居住房屋及院落用地 B．集體和個人辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地 C．免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 E．免稅單位職工家屬的宿舍用地 144．城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，其納稅義務發(fā)生時間正確 的為 (BCD )。 A．自行貼花 B．匯貼 C．匯繳 D．委托代征 E．自行申報 152．城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的 ( ABC )之和。推定其寄件 人為所有人 D．以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人 E．以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人 157．在我國加入 WT()以后，為履行我國在加入 WT0關稅減讓談判中承諾的有關義務并享有應有的成員權利，從 2020 年 1 月起，我國進口稅則設有 ( ABCD )。應向納稅保證金繳納地的主管稅務機關申請退還納稅保證金 163．土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入 (包括貨幣收入、實物收入和其他經(jīng)濟利益 )減去扣除項目金額后的余額。 A．所提供的勞務發(fā)生在境內(nèi) B．在境內(nèi)載運旅客或貨物出境 C．在境內(nèi)組織旅客出境旅游