【正文】 納 148．印花稅的納稅義務(wù)人不包括 ( AE )。 A．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地 B．集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地 C．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 E．免稅單位職工家屬的宿舍用地 144．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確 的為 (BCD )。 C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收到消費(fèi)品價(jià)款的當(dāng)天 D．納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 E．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天 141．根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是 指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。 A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B．將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) C．個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入 D．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房 E．單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款的，凡該項(xiàng)退款已經(jīng)征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除 138．對(duì)以下?tīng)I(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定，正確的是 ( ABCDE )。 A．不征稅收入 B．免稅收入 C．各項(xiàng)扣除 D．公益性捐贈(zèng)支出 E．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 132．企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入 ?( ABCD ) A．國(guó)債利息收入 B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D．符合條件的非營(yíng)利組織 的收入 E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 133．營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi) ( ABC )的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。 A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅 B．同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的。 A．流轉(zhuǎn)稅類 B．資源、財(cái)產(chǎn)稅類 C．目的、行為稅類 D．進(jìn)出口關(guān)稅 E．所得稅類 124．個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為 (ABC ) A．分類所得稅制 B．綜合所得稅制 C．混合所得稅制 D．部 分所得稅制 E．全額所得稅制 125．下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有 (ABCDE )。 A．權(quán)利主體 B．權(quán)利客體 C。 A．個(gè)人所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．企業(yè)所得稅 D．遺產(chǎn)稅 E．消費(fèi)稅 119．目前，我國(guó)的所得稅類包括 (AB )。 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．累進(jìn)稅率 D．超進(jìn)稅率 E．定額稅率 116．差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有 ( ACDE)。 A．暫免征稅 B．減半 C．全額 D．部分 (二 )多項(xiàng)選擇題 112．稅與費(fèi)的區(qū)別主要有 (ABCDE )?！? A．工資 B．安家費(fèi) C．稿酬 D．勞務(wù)報(bào)酬 110 A． 5％ B． 8％ C． 6％ D． 9％ 107．對(duì)于企業(yè)向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳納的保險(xiǎn)費(fèi) ，目前 ( A )。“超率’’中的‘‘率’，是指 ( B )的比率。對(duì)其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所 得稅 ( C )。 A． 1000 B． 800 C． 1600 D． 1200 99．個(gè)人在出租房屋過(guò)程中繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，可持完稅 (繳款 )憑證，從房屋租賃收入中扣除。 A． 0． 5％ o B． 0． 4％ 0 C． 0． 3％ c D． 0． 1％ o 97．個(gè)人購(gòu)房后與他人進(jìn)行房屋交換， ( B )。稅額不足 1 元的，按 l元貼花。 (1 一增值稅稅率 ) 93．購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。 A． (成本 +利潤(rùn) )247。 A．實(shí)際成交價(jià)格 B．原始價(jià)格 C．市場(chǎng)平均價(jià)格 D．實(shí)際成交價(jià)格減去合理費(fèi)用 90．土地增值稅的稅率采用 ( C )超率累進(jìn)稅率。 A．免征 B．全額 C．按其售房收入減去合理費(fèi)用的差額 D．按其售房收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額 86．對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按 ( A )的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。 A． 40％ B． 30％ C． 50％、 D． 20％ 83．對(duì)個(gè)人買賣有價(jià)證券 (含國(guó)債，但不含股票 )的所得要按 (A )繳納個(gè)人所得稅。 A． 20％ B． 25％ C． 30％ D． 35％ 79．對(duì)應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅稅率為 10％的有 ( A )。 A．每輛 36 元至 180 元 B．每輛 60元至 660元 C。 A． 1． 5％ B． 3％ C． 5％ D． 3． 5％ 74．契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的 ( B )為征稅對(duì)象。 A．購(gòu)銷合同 B．建筑安裝工程承包合同 C．建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同 D．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同 70．在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅 額為 ( B )。 A．按規(guī)定 B．不 C．按規(guī)定差額 D．減免部分 66．對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按 ( B )征收房產(chǎn)稅。 A． 20％ B． 25％ C． 30％ D． 40％ 62．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的稅額適用標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但必須報(bào)經(jīng) (C )批準(zhǔn)。 A． 5 日 B． 10 日 C． 15 日 D． 20 日 59．國(guó)務(wù)院決定自 (D )起，將外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) (以下簡(jiǎn)稱外資企業(yè) )納入城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。 A． 0 B． 4％ C． 5％ D． 8％ 55．增值稅的納稅期限分別為 1 日、 3 日、 5日、 10 El、 15 日或者 1個(gè)月，以 1 日、 3日、 5 日、 10 日或者 15 日為一期納稅的，自期滿之日起 ( B )內(nèi)預(yù)繳稅 款，于次月 1 日起 10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．消費(fèi)稅 D．財(cái)產(chǎn)稅 52．增值稅一般納稅人有兩檔稅率。 A． 1 年 B． 2 年 C． 3 年 D． 5 年 48．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其 ( B )申報(bào)納稅。 A． 10％ B． 15％ C． 20％ D． 25％ 44．流轉(zhuǎn)稅類不包括 (D )。 A． 1 個(gè)月 B． 2 個(gè)月 C． 3 個(gè)月 D． 5 個(gè)月 40．我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括 ( A )。 A．個(gè)人稿酬 B．勞動(dòng)報(bào)酬 C．特許權(quán)使用費(fèi) D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 37．對(duì)在中國(guó)境 內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住 ( B )的納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。 A． 10％ B． 20％ C． 30％ D． 35％ 32．個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為無(wú)憑證的實(shí)物，則應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)怎樣確定 ?(A ) A．參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定 B．參照實(shí)物的重置價(jià)格計(jì)算 C．參照實(shí)物的歷史價(jià)格計(jì)算 D．根據(jù)平均價(jià)格核定 33．個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù) ( D )核定應(yīng)納稅所得額。 A．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額 B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額 D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額 28．對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以 ( A )內(nèi)取得的收入為一次。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò) 30 日或者多次累計(jì)不超過(guò) ( C )的離境。 A．納稅義務(wù)人 B．征稅對(duì)象 C．稅目 D．稅率 22．我國(guó)目前沒(méi)有建立 ( C )。 25％ D． 30％ 18．目前，我國(guó)財(cái)政收入的 (D )左右是通過(guò)稅收取得的。 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．超額累進(jìn)稅率 D．全額累進(jìn)稅率 14．我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，自 2020年 3 月 1 日起，個(gè)人所得 稅工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 ( D )。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．法定稅率 11．下列 ( C )的征收采用的不是比例稅率。 A．稅收制度 B．法律關(guān)系內(nèi)容 C．權(quán)利主體 D．權(quán)利客體 7．稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象是 ( A )。 A．公共安全 B．稅收 C．公共衛(wèi)生 D．國(guó)防 3．在一個(gè)法制健全的國(guó)家，納稅既是公民的一種義務(wù)，也是公民無(wú)法逃避的一種 ( C )。第五章 稅收基礎(chǔ) 三、真題回顧 1．個(gè)人出租房屋取得的租金收入需繳納個(gè)人所得稅，其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為 ( )。 ( ) 答案： 1． A 2． AB 3． 四、同步強(qiáng)化練習(xí) (一 ) 1．政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的哪個(gè)特性 ?( B ) A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．固定性 D．攻策性 2．“政府的奶娘”可以形象地比喻 ( B )。 A．對(duì)等 B．不對(duì)等 C．一樣 D．相反 6．稅收法律關(guān)系不包括 (A )。 A．按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記 B．進(jìn)行納稅申報(bào) C．接受稅務(wù)檢查 D．申請(qǐng)復(fù)議 10．對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為 ( A )。這種稅率稱為 ( D )。 A． 10％ B． 20％ C。 A．依法進(jìn)行征稅 B．進(jìn)行稅務(wù)檢查 C．進(jìn)行處罰 D．輔導(dǎo)稅法 21．區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為 (B )。在中國(guó)境內(nèi)居住滿365 日，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。 A．每一納稅年度的收入總額 B．每一納稅年度的利潤(rùn)總額 C．每一納稅年度的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額 D．每一納稅年度的收人總額減除所有的費(fèi)用后的余額 27．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以 ( C )為應(yīng)納稅所得額 。 A．一個(gè)月 B．兩個(gè)月 C．三個(gè)月 D．六個(gè)月 31．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的 ( C )的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．個(gè)人稿酬 C．偶然所得 D．其他收入所得 36．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除 800元 (轉(zhuǎn)讓收入額 4000元以下 )或者 20％ (轉(zhuǎn)讓收入額 4000元以上 )后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照 ( C )所得項(xiàng)目適用 20％稅率繳納個(gè)人所得稅。 A． 10 萬(wàn) 元 B． 12 萬(wàn)元 C． 15 萬(wàn)元 D． 16 萬(wàn)元 39．對(duì)于年所得 12 萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后 ( C )內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳 (扣 )稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ) (退 )稅額和相關(guān)個(gè)人基礎(chǔ)信息。 A． 10％ B． 12％ C． 20％ D． 25％ 43．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按 ( B )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A． 50 元 B． 100 元 C． 200 元 D． 300 元 47．對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定 ，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入， ( C )內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。 A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．個(gè)人所得稅 D．消費(fèi)稅 51．對(duì)于從