【正文】 納 148．印花稅的納稅義務人不包括 ( AE )。 A．個人所有的居住房屋及院落用地 B．集體和個人辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地 C．免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 E．免稅單位職工家屬的宿舍用地 144．城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，其納稅義務發(fā)生時間正確 的為 (BCD )。 C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為收到消費品價款的當天 D．納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天 E．納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為移送使用的當天 141．根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人，是 指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。 A．個人轉讓著作權 B．將土地轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) C．個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入 D．個人按市場價格出租的居民住房 E．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款的，凡該項退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 138．對以下營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間確定，正確的是 ( ABCDE )。 A．不征稅收入 B．免稅收入 C．各項扣除 D．公益性捐贈支出 E．允許彌補的以前年度虧損 132．企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入 ?( ABCD ) A．國債利息收入 B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 C．在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益 D．符合條件的非營利組織 的收入 E．符合條件的技術轉讓所得 133．營業(yè)稅是對在我國境內(nèi) ( ABC )的行為為課稅對象所征收的一種稅。 A．同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅 B．同一作品先出版，再在報刊上連載的。 A．流轉稅類 B．資源、財產(chǎn)稅類 C．目的、行為稅類 D．進出口關稅 E．所得稅類 124．個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為 (ABC ) A．分類所得稅制 B．綜合所得稅制 C．混合所得稅制 D．部 分所得稅制 E．全額所得稅制 125．下列個人所得需要征收個人所得稅的有 (ABCDE )。 A．權利主體 B．權利客體 C。 A．個人所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．企業(yè)所得稅 D．遺產(chǎn)稅 E．消費稅 119．目前，我國的所得稅類包括 (AB )。 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．累進稅率 D．超進稅率 E．定額稅率 116．差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有 ( ACDE)。 A．暫免征稅 B．減半 C．全額 D．部分 (二 )多項選擇題 112．稅與費的區(qū)別主要有 (ABCDE )?！? A．工資 B．安家費 C．稿酬 D．勞務報酬 110 A． 5％ B． 8％ C． 6％ D． 9％ 107．對于企業(yè)向基本養(yǎng)老保險計劃繳納的保險費 ，目前 ( A )?！俺省械摹省侵?( B )的比率。對其出售現(xiàn)住房所應繳納的個人所 得稅 ( C )。 A． 1000 B． 800 C． 1600 D． 1200 99．個人在出租房屋過程中繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加，可持完稅 (繳款 )憑證，從房屋租賃收入中扣除。 A． 0． 5％ o B． 0． 4％ 0 C． 0． 3％ c D． 0． 1％ o 97．個人購房后與他人進行房屋交換， ( B )。稅額不足 1 元的，按 l元貼花。 (1 一增值稅稅率 ) 93．購房人與商業(yè)銀行簽訂個人購房貸款合同時，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。 A． (成本 +利潤 )247。 A．實際成交價格 B．原始價格 C．市場平均價格 D．實際成交價格減去合理費用 90．土地增值稅的稅率采用 ( C )超率累進稅率。 A．免征 B．全額 C．按其售房收入減去合理費用的差額 D．按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額 86．對個人按市場價格出租的居民住房暫按 ( A )的稅率征收營業(yè)稅。 A． 40％ B． 30％ C． 50％、 D． 20％ 83．對個人買賣有價證券 (含國債，但不含股票 )的所得要按 (A )繳納個人所得稅。 A． 20％ B． 25％ C． 30％ D． 35％ 79．對應稅個人自用物品征收進口稅稅率為 10％的有 ( A )。 A．每輛 36 元至 180 元 B．每輛 60元至 660元 C。 A． 1． 5％ B． 3％ C． 5％ D． 3． 5％ 74．契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的 ( B )為征稅對象。 A．購銷合同 B．建筑安裝工程承包合同 C．建筑工程勘察設計合同 D．倉儲保管合同 70．在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅 額為 ( B )。 A．按規(guī)定 B．不 C．按規(guī)定差額 D．減免部分 66．對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按 ( B )征收房產(chǎn)稅。 A． 20％ B． 25％ C． 30％ D． 40％ 62．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的稅額適用標準可以適當提高，但必須報經(jīng) (C )批準。 A． 5 日 B． 10 日 C． 15 日 D． 20 日 59．國務院決定自 (D )起，將外商投資企業(yè)和外國企業(yè) (以下簡稱外資企業(yè) )納入城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。 A． 0 B． 4％ C． 5％ D． 8％ 55．增值稅的納稅期限分別為 1 日、 3 日、 5日、 10 El、 15 日或者 1個月，以 1 日、 3日、 5 日、 10 日或者 15 日為一期納稅的，自期滿之日起 ( B )內(nèi)預繳稅 款，于次月 1 日起 10日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。 A．增值稅 B．營業(yè)稅 C．消費稅 D．財產(chǎn)稅 52．增值稅一般納稅人有兩檔稅率。 A． 1 年 B． 2 年 C． 3 年 D． 5 年 48．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其 ( B )申報納稅。 A． 10％ B． 15％ C． 20％ D． 25％ 44．流轉稅類不包括 (D )。 A． 1 個月 B． 2 個月 C． 3 個月 D． 5 個月 40．我國企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括 ( A )。 A．個人稿酬 B．勞動報酬 C．特許權使用費 D．財產(chǎn)轉讓 37．對在中國境 內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住 ( B )的納稅人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅。 A． 10％ B． 20％ C． 30％ D． 35％ 32．個人取得的應納稅所得為無憑證的實物，則應納稅所得額應當怎樣確定 ?(A ) A．參照當?shù)氐氖袌鰞r格核定 B．參照實物的重置價格計算 C．參照實物的歷史價格計算 D．根據(jù)平均價格核定 33．個人取得的應納稅所得為有價證券的由主管稅務機關根據(jù) ( D )核定應納稅所得額。 A．轉讓財產(chǎn)的收入額 B．轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值 C．轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額 D．轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和所有費用后的余額 28．對于勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以 ( A )內(nèi)取得的收入為一次。臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)，一次不超過 30 日或者多次累計不超過 ( C )的離境。 A．納稅義務人 B．征稅對象 C．稅目 D．稅率 22．我國目前沒有建立 ( C )。 25％ D． 30％ 18．目前，我國財政收入的 (D )左右是通過稅收取得的。 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．超額累進稅率 D．全額累進稅率 14．我國《個人所得稅法》規(guī)定，自 2020年 3 月 1 日起，個人所得 稅工資、薪金所得減除費用標準為 ( D )。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．法定稅率 11．下列 ( C )的征收采用的不是比例稅率。 A．稅收制度 B．法律關系內(nèi)容 C．權利主體 D．權利客體 7．稅收法律關系的權利、義務所共同指向的對象是 ( A )。 A．公共安全 B．稅收 C．公共衛(wèi)生 D．國防 3．在一個法制健全的國家，納稅既是公民的一種義務，也是公民無法逃避的一種 ( C )。第五章 稅收基礎 三、真題回顧 1．個人出租房屋取得的租金收入需繳納個人所得稅，其費用減除標準為 ( )。 ( ) 答案： 1． A 2． AB 3． 四、同步強化練習 (一 ) 1．政府征稅后，稅款即成為財政收入，反映的是稅收的哪個特性 ?( B ) A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．攻策性 2．“政府的奶娘”可以形象地比喻 ( B )。 A．對等 B．不對等 C．一樣 D．相反 6．稅收法律關系不包括 (A )。 A．按稅法規(guī)定辦理稅務登記 B．進行納稅申報 C．接受稅務檢查 D．申請復議 10．對同一計稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為 ( A )。這種稅率稱為 ( D )。 A． 10％ B． 20％ C。 A．依法進行征稅 B．進行稅務檢查 C．進行處罰 D．輔導稅法 21．區(qū)別不同類型稅種的主要標志為 (B )。在中國境內(nèi)居住滿365 日，對臨時離境應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。 A．每一納稅年度的收入總額 B．每一納稅年度的利潤總額 C．每一納稅年度的收入總額減除必要的費用后的余額 D．每一納稅年度的收人總額減除所有的費用后的余額 27．財產(chǎn)轉讓所得，以 ( C )為應納稅所得額 。 A．一個月 B．兩個月 C．三個月 D．六個月 31．個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的 ( C )的部分可以從其應納稅所得額中扣除。 A．勞務報酬所得 B．個人稿酬 C．偶然所得 D．其他收入所得 36．作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，以轉讓收入額減除 800元 (轉讓收入額 4000元以下 )或者 20％ (轉讓收入額 4000元以上 )后的余額為應納稅所得額，按照 ( C )所得項目適用 20％稅率繳納個人所得稅。 A． 10 萬 元 B． 12 萬元 C． 15 萬元 D． 16 萬元 39．對于年所得 12 萬元以上的納稅人，在納稅年度結束后 ( C )內(nèi)，須申報其各項所得的年所得額、應納稅額、已繳 (扣 )稅額、抵扣稅額、應補 (退 )稅額和相關個人基礎信息。 A． 10％ B． 12％ C． 20％ D． 25％ 43．國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，暫減按 ( B )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A． 50 元 B． 100 元 C． 200 元 D． 300 元 47．對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，可由地方政府確定 ，對其從事?lián)I(yè)務的收入， ( C )內(nèi)免征營業(yè)稅。 A．增值稅 B．營業(yè)稅 C．個人所得稅 D．消費稅 51．對于從