【正文】 1 日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎上提高兩倍，具體標準為 ( CDE )。 A．房產(chǎn)稅 B．遺產(chǎn)稅 C．繼承稅 D．資源稅 E．增值稅 146．免 征房產(chǎn)稅的有 (ACE )。 A．經(jīng)濟合同以及具有合同性質(zhì)的憑證 B．產(chǎn)權轉移書據(jù) C．營業(yè)賬簿 D．權利、許可證照 E．經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證 150．印花稅的稅率適用 3‰稅率的為 ( ABC )。 A．國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定 B．土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定 C．土地使用權交換、房屋交換，以所交換的土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù) D．以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉讓者補交契稅。 A．對于攜帶進境的物品。 A．消費稅 B．增值稅 C．契稅 D．個人所得稅 E．印花稅 159．個人從事金融投資需要注意以下稅收規(guī)定： ( ABCE )。具體辦法為 ( ABDE )。 A．房屋及建筑物的評估價格 B．取得土地使用權所支付的地價款 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用 D．購入環(huán)節(jié)繳納的契稅 E．在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 164．符合下列哪些條件的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅 ?(ABCDE ) A．根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家 B．聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家 C．為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家 D．援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家 E．根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作 兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的 165．個人進行住房投資面臨的稅收可能有 ( ABCDE )。 A．國有企業(yè) B．集體企業(yè) C．私營企業(yè) D．聯(lián)營企業(yè) E．股份制企業(yè) 169．營業(yè)稅的納稅義務人為在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 ( ) 172．企業(yè)購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，此車輛屬于企業(yè)對股東進行的紅利性質(zhì)的分配，則此車輛不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，可以在企業(yè)所得稅前扣除折舊。 ( ) 176．個人所得稅是對個人 (自然人 )取得的各項應稅所得課征的一種稅。 ( ) 179．對股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權轉讓，按 3％。 ( ) 182．娛樂業(yè)執(zhí)行 20％的稅率，其中，臺球、保齡球執(zhí)行 5％的稅率。 ( ) 參考答案及解析 1． B 2． B 解析：無償性。 8． B 解析：稅收法律關系的內(nèi)容，就是權利主體所享有的權利和所應 承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。 13． D 14． D 15． A解析：我國采用的是按標準進行扣除的辦法。 21． B 解析：征稅對象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象，指的是國家對什么樣的標的物征稅。 23． B 解析：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居 住滿 1 年的 qA，負有無限納稅義務，應就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個人所得稅。 28． A解析：勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收人為一次。 31． C 解析：個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的： 30％的部分可以從其應納稅所得額中扣除 32． A 解析：個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，應以其轉讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用 20％稅率繳納個人所得稅。 39． C解析：對于年所得 12 萬元以上的納稅人，在納稅年度結束后 3個月內(nèi)，須申報其各項所得的年所得額、應納 稅額、已繳 (扣 )稅額、抵扣稅額、應補 (退 )稅額和相關個人基礎信息。 45． B 解析：營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉讓額以及不動產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務機關 將從高確定適用稅率。 49． B 解析：銷售不動產(chǎn)要征收營業(yè)稅。 53． A解析：納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照 4％的征收率減半征收增值稅。 57 B 58． B 解析：消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之 H 起 10 日內(nèi)申報納稅。 65． B 66． B 解析：對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按 4％征收房產(chǎn)稅。 71． B 解析：納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5％。 76． A 77． C 解析：現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家都不征收過境稅?，F(xiàn)行稅率分為三個檔次： 10％、 20％和 50％。 80． D 81． B 82． C 83． A 84． B 85． B 解析：自 2020 年 6 月 1 日起，對個人購買住房不足 5 年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入的全額征收營業(yè)稅。 86． A解析：個人出租住房，要按“服務業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅，計稅依據(jù)為全部租金收入。 91． B 92． B 93． C 解析：購房人與商業(yè)銀行簽訂個人購房貸款合同時，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。目前我國只建立了企業(yè)所得稅和個人所得稅。 (2)無償性。 121． ABC 解析：稅收法律關系由權利主體、 客體和法律關系內(nèi)容三方面構成。 125． ABCDE 126． ACD 127． ABDE 解析：勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次收入不超 過 4000 元的，減除費用 800 元； 4000 元以上的，減除 20％ 1~，其余額為應納稅所得額。 129． ABCE 解析：免納個人所得稅的項目有： ①省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科 學教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年 1 萬元的津貼免征個人所得稅。中國政府參加的國際公 約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得。 5 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。 3 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。 128． ABE 解析：同一作品再出版和發(fā)表時，以預付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入．應合并計算為一次。在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，所以雙方的權利與義務不對等。 (3)固定性。它的特征主要表現(xiàn)在三個方面： (1)強制性。 94． B 95． A 96． A 97． B 98． B 99． D 100． C 101． A 102． C 103． B 104． A 105． A 106． B 107． A 108． A 109． B 110． D 111． C 112． ABCDE 113． ABCDE 114． ABC 115． AB 116． ACDE 解析：差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有：產(chǎn)品差別比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率；幅度差別比例稅率。 87． B 88． B 89． A解析：根據(jù)《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》 (國稅發(fā) [2020]108號 )的規(guī)定，自 2020 年 8 月 1 日起，對住房轉讓所得征收個人所得稅時，以實際成交價格為轉讓收入。對個人購買非普通住房超過 5 年 (含 5年 )轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。 ②稅號 2，包括紡織品及其制成品，照相機、數(shù)碼相機、攝錄一體機、其他電器用具，自行車、手表、鐘表及其配件、附件，化妝品，稅率為 20％ r。現(xiàn)行稅率分為三個檔次： 10％、 20％和 50%。 74． B 解析：契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產(chǎn)為征稅對象。 68． B 解析：從價計征稅率為 1． 2％，從租計征的稅率為 12％ o 69． C 解析：適用 5‰的稅率為“加工承攬合同”、“建筑工程勘察設計合同”、‘‘貨物運輸合同”、“產(chǎn)權轉移書據(jù)”、“營業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿。 61． C 62． C 63． D 解析：按照《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅應由房屋的產(chǎn)權所有人繳納 ，即由在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人繳納。 55． B 解析：以 1 日、 3 日、 5 日、 10 日或者 15 日為一期納稅的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預繳稅款，于次月 1日起 10 日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。 51． A解析：對于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，視同銷售貨物，應當征 收增值稅，其銷售額為貨物與非應稅勞務的銷售額合計。 47． C 解析：對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務的收入， 3 年內(nèi)免征營業(yè)稅。 41． C 42． C 43． B 解析：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，暫減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 38． B解析： 2020 年 11 月 8日，國家稅務總局正式發(fā)布《個人所得稅自行納稅申報辦法 (試行 )》 (以下簡稱《辦法》 )，加大對高收入者的征收力度。無憑證的實物或者憑證上注明的價 格明顯偏低的，由主管稅務機關參照當?shù)氐氖袌鰞r格核定應納稅所得額。即連載作為一次，出版作為另一次。 26． C 解析：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除必要的費用后的余額為應納稅所得額。 22． C 解析：所得稅類主要包括對法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅 (也稱公司所得稅 )、對自然人課征的個人所得稅和社會保險稅 (也稱工薪稅 )。 19． A解析：權利主體，即稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。 10． A 11． C 解析：個人所得稅采用的是累進稅率。 3． C 4． A 5． B 6． A解析：稅收法律關系由權利主體、客體和法律關系內(nèi)容三方面構成。 ( ) 184．按現(xiàn)行稅法，金銀首飾、木質(zhì)一次性筷子和實木地板 適用的消費稅稅率均為 5％。 ( ) 180．稅法規(guī)定的已在境外繳納的個人所得稅稅額，是指納稅義務人從中國境外取得的所得，依 照該所得來源國家或者地區(qū)的法律應當繳納并實際已經(jīng)繳納的稅額。 ( ) 177．個人通過招標、競拍或其他方式購置債券以后，通過相關司 法或行政程序主張債券而取得的所得，應該按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅。 ( ) 174．因為減免“三稅”時也同時減免城建稅，所以對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時，應退還已繳納的城建稅。 A．所提供的勞務發(fā)生在境內(nèi) B．在境內(nèi)載運旅客或貨物出境 C．在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D．轉讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用 E．所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi) 170．屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有 (ABCDE )。 A．殘疾、孤老人員和烈屬的所得 B．因嚴重自然災害造成重大損失的 C．其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的 D．個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 E．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 167．暫免征收個人所得稅的所得有 ( ABCDE )。應向納稅保證金繳納地的主管稅務機關申請退還納稅保證金 163．土地增值額是指納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的全部收入 (包括貨幣收入、實物收入和其他經(jīng)濟利益 )減去扣除項目金額后的余額。 A．股票的股息 B．債券利息收入 C．儲蓄存款的利息收入 D．股票紅利收入 E．基金托管費 161．按我國現(xiàn)行規(guī)定，不用繳納個人所得稅的有 ( ABCE )。推定其寄件 人為所有人 D．以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人 E．以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人 157．在我國加入 WT()以后，為履行我國在加入 WT0關稅減讓談判中承諾的有關義務并享有應有的成員權利，從 2020 年 1 月起，我國進口稅則設有 ( ABCD )。 A．拖拉機 B．警用車船 C．電車 D．養(yǎng)殖漁船 E．按照有關規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 155．關稅的納稅義務人包括 ( ABCD )。 A．自行貼花 B．匯貼 C．匯繳 D．委托代征 E．自行申報 152．城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的 ( ABC )之和。 A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起繳納房產(chǎn)稅 B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成次月起繳納 C．委托施工企業(yè)建設的房屋， 從辦理驗收手續(xù)次月起繳納 D．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納 E．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳