【正文】 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取過(guò)度規(guī)避，而過(guò)度規(guī)避影響了業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。沒(méi)有獨(dú)特的企業(yè)文化和優(yōu)秀的企業(yè)精神。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)員工思想道德教育的普遍不重視導(dǎo)致許多不規(guī)范或不道德的行為，如：有法不依、有章不循、違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，為一己之私而損害集體利益，無(wú)團(tuán)隊(duì)精神，無(wú)主人翁姿態(tài)，缺乏責(zé)任感，甚至以權(quán)謀私、以貸謀私，大肆侵吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)。2003年，國(guó)家有關(guān)部門為打擊這些現(xiàn)象，制定了一系列嚴(yán)格的規(guī)章制度約束職工行為，但收效甚微。這說(shuō)明，單純的規(guī)章約束遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還必須培育銀行企業(yè)文化，外部的“硬約束”要通過(guò)良好的內(nèi)部“軟約束”才能發(fā)揮作用。（二）從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)看風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)和前提，是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的了解和把握銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控要素。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層的不重視和高技術(shù)人才的缺乏，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如信貸審查方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低，特別是對(duì)于已標(biāo)準(zhǔn)化的可批量處理的銀行資金交易和零售業(yè)務(wù)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)以模型等定量分析為主的間接管理方法。而且，由于缺乏專業(yè)化的技術(shù)人員和足夠的數(shù)據(jù)信息，目前我國(guó)商業(yè)銀行尚未建立更為科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，也就無(wú)法使用國(guó)際銀行界廣泛使用的var技術(shù)和creditmeterics方法，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的識(shí)別和分析，更談不上建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系了。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要局限于信用風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)和一些新業(yè)務(wù)缺乏必要的分析。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大多是針對(duì)信貸業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，而對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等其它業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還處于空白，對(duì)衍生金融工具、中間業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)更加缺乏監(jiān)控。這對(duì)于業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大的國(guó)有商業(yè)銀行是一個(gè)隱患。（三）從內(nèi)部控制活動(dòng)來(lái)看內(nèi)部控制活動(dòng)是內(nèi)部控制最重要、最具有現(xiàn)實(shí)意義的子系統(tǒng)，而我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)展的內(nèi)部控制活動(dòng)總體效果不理想。現(xiàn)行的內(nèi)控規(guī)章制度不健全、不系統(tǒng)、不科學(xué)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的規(guī)章制度有的過(guò)時(shí)，跟不上發(fā)展需要，沒(méi)有及時(shí)修訂；有的新業(yè)務(wù)的開(kāi)展還沒(méi)有制定規(guī)章制度來(lái)約束，運(yùn)作上帶有盲目性；有的制度過(guò)于簡(jiǎn)單，操作性不強(qiáng)；有的又過(guò)于嚴(yán)格、機(jī)械等等。值得注意的幾點(diǎn)是：實(shí)際工作中有制可循卻缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行，使一些基本制度如柜臺(tái)交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)察難以落實(shí)，替崗、代崗，代人簽章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；獎(jiǎng)懲制度往往以黨紀(jì)政紀(jì)處罰代替了職業(yè)上的懲罰，有名無(wú)實(shí)；成績(jī)考核制度也存在較大缺陷，一些基層銀行僅以完成存款的多少來(lái)考核評(píng)價(jià)員工和決定工資待遇，忽視資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。所以總的來(lái)說(shuō)，這樣的制度不利于風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)，人員素質(zhì)控制不到位。由于機(jī)構(gòu)崗位之間的分工不明確，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)責(zé)任推委的情況，利益的交叉也使得權(quán)力制衡在運(yùn)行中失靈。而且，各層之間的授權(quán)審批制度沒(méi)有規(guī)范化，授權(quán)過(guò)大、過(guò)小或越權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。再加上對(duì)職工的錄用把關(guān)不嚴(yán)，培訓(xùn)考試過(guò)程又流于形式，這些都易導(dǎo)致業(yè)務(wù)上的操作風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制手段不足，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不全。國(guó)有商業(yè)銀行缺乏正常的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，未分配利潤(rùn)遠(yuǎn)不適應(yīng)迅速擴(kuò)大的資產(chǎn)規(guī)模，1的呆賬準(zhǔn)備金過(guò)少；在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，能夠轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的衍生金融市場(chǎng)尚未形成：在風(fēng)險(xiǎn)分散方面，由于我國(guó)仍處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，不利于風(fēng)險(xiǎn)分散，從而一定程度上的導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行過(guò)多的采取風(fēng)險(xiǎn)回避而降低收益。（四）從信息交流方面看我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在信息的真實(shí)性和傳遞效率上存在很大的問(wèn)題。會(huì)計(jì)信息失真。由于各種客觀和主觀的原因，國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)要素經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)漏現(xiàn)象。更嚴(yán)重的是一些分支行機(jī)構(gòu)為了顯示業(yè)績(jī)而隨意修改會(huì)計(jì)報(bào)表、作假賬、違規(guī)操作。這一方面與我國(guó)會(huì)計(jì)制度存在缺陷有關(guān)，也與人員的素質(zhì)有關(guān)，更與監(jiān)管不力有關(guān)。管理信息系統(tǒng)建設(shè)置后。管理信息系統(tǒng)具有收集、加工、處理內(nèi)外部信息并轉(zhuǎn)換成對(duì)管理者有用的信息的功能。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)應(yīng)用還主要停留在操作層面的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，面向管理層面的管理信息系統(tǒng)建設(shè)落后，因而不能很好的輔助管理人員對(duì)信息作出準(zhǔn)確的細(xì)節(jié)分析和綜合把握，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。這種滯后造成的原因，一是受傳統(tǒng)的影響，對(duì)信息管理工作不夠重視，銀行沒(méi)有專門的信息管理部門：二是缺乏既懂業(yè)務(wù)又懂電腦的人才，限制了技術(shù)的開(kāi)發(fā)。信息的傳遞效率低下。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的信息傳遞是靠金字塔式的組織來(lái)完成的，由總行到一級(jí)分行、二級(jí)分行等，最后到基層，多達(dá)七個(gè)層級(jí)，鏈條冗長(zhǎng)，雖然計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)消除了許多時(shí)滯因素，但信息上行下達(dá)過(guò)程中出現(xiàn)的人為拖延、理解偏差，導(dǎo)致高層與基層行動(dòng)步調(diào)上的不一致。（五）從內(nèi)部監(jiān)督與審查來(lái)看內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)直屬行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，報(bào)酬由行長(zhǎng)決定，這實(shí)際上一定程度削弱了對(duì)行長(zhǎng)及其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，嚴(yán)重影響了審計(jì)的獨(dú)立性，從而影響了審計(jì)工作的公正性和效果，不利于其發(fā)揮監(jiān)督職能。審計(jì)人員的思想素質(zhì)和技術(shù)水平有待提高，內(nèi)部審計(jì)方法有待完善。審計(jì)人員自身對(duì)本職工作的重要性沒(méi)有深入認(rèn)識(shí)，且長(zhǎng)期以來(lái)沿襲舊的審計(jì)方法，將審計(jì)主要局限在專項(xiàng)審計(jì)和突出檢查，方式單一，覆蓋面不廣，審查頻度不高，審計(jì)水平有限，只注重事后稽查而忽視事前防范、事中控制，不能充分發(fā)揮其預(yù)警效果。四、建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議（一）堅(jiān)持進(jìn)行股份制改革，并逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)好范文版權(quán)所有股改是國(guó)有商業(yè)銀行治理改革的必由之路。只有通過(guò)改制，剪斷國(guó)有商業(yè)銀行聯(lián)結(jié)在國(guó)家母體上的“臍帶”，使股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，銀行資本社會(huì)化，才能促使國(guó)有商業(yè)銀行以其法人財(cái)產(chǎn)權(quán)承擔(dān)有限責(zé)任，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則去經(jīng)營(yíng)，去承擔(dān)和防范風(fēng)險(xiǎn)，去選人用人，才能使其經(jīng)營(yíng)者排除經(jīng)營(yíng)因素的干擾，聚精會(huì)神謀發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，現(xiàn)代企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)必須加以完善。首要的是建立規(guī)范的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，適當(dāng)引進(jìn)外部獨(dú)立董事和監(jiān)事，明確劃分股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，保持他們之間的獨(dú)立性，形成制衡機(jī)制：其次，要建立公正、合理、高效的人力資源管理體制，關(guān)鍵在激勵(lì)約束機(jī)制上，可適當(dāng)拉開(kāi)員工收入差距，提高高層管理人員的工資，“以薪養(yǎng)廉”、“以酬留人”，將薪酬和晉升機(jī)會(huì)與工作績(jī)效、創(chuàng)新成果、技術(shù)水平掛鉤。為了保證待遇和晉升的合理性，還要充分考慮業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)比和長(zhǎng)期效用，而不是以表面的、短期的業(yè)績(jī)?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)考察。（二）重塑優(yōu)秀的企業(yè)精神，著力培育內(nèi)部控制文化優(yōu)秀企業(yè)精神是內(nèi)部控制中的軟約束力，他強(qiáng)調(diào)以人為核心，通過(guò)自我修養(yǎng)起作用。首先應(yīng)從培育正確的價(jià)值觀入手，樹(shù)立集體主義價(jià)值觀，糾正狹隘的個(gè)人至上的思想導(dǎo)向：其次，在日常工作中，通過(guò)培訓(xùn)、建立賞罰機(jī)制、領(lǐng)導(dǎo)以身作責(zé)、廣泛宣傳等手段，培養(yǎng)職工良好的職業(yè)道德，以誠(chéng)信、廉潔、守法、服務(wù)、敬業(yè)、勤勉、協(xié)作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求員工，熟悉崗內(nèi)工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)部控制的要點(diǎn)，積極努力去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，使銀行能擁有一個(gè)較好的內(nèi)部控制氛圍。（三）改革落后的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和方法，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系國(guó)有商業(yè)銀行的高級(jí)管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，盡快成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、及時(shí)的管理。要按照巴塞爾協(xié)議的要求，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。需要強(qiáng)調(diào)的是，由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估是一門技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的工作，其采用的定量分析法與我國(guó)傳統(tǒng)應(yīng)用的定性分析法存在很大的差異。所以國(guó)有商業(yè)銀行要注意這方面管理技術(shù)人才的培育和吸納，積極與國(guó)外優(yōu)秀銀行交流，向他們學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)。（四）有效開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)，控制各種風(fēng)險(xiǎn)在規(guī)章制度的規(guī)定方面，要打破以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的制定以業(yè)務(wù)流程為中心，緊跟流程過(guò)程、變革及業(yè)務(wù)創(chuàng)新。對(duì)原有的、過(guò)時(shí)、僵化、不完善的規(guī)定進(jìn)行全面檢查修改、做到靈活、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范管理。為將各項(xiàng)規(guī)則落到實(shí)處，要完善相互協(xié)調(diào)相互制約的組織結(jié)構(gòu)，如崗位雙人，雙職、雙責(zé)制，進(jìn)一步完善內(nèi)部授權(quán)審批制和崗位責(zé)任制，確保內(nèi)部權(quán)責(zé)明確，防止替崗、代崗現(xiàn)象，同時(shí)建立責(zé)任定性，考核定量的管理考評(píng)制度，建立風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，賞罰嚴(yán)明。這些都可以在很大程度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的防范則應(yīng)適當(dāng)增加呆帳準(zhǔn)備金規(guī)模，并積極配合有關(guān)方面培育好中國(guó)的衍生工具市場(chǎng)，利用多種金融工具進(jìn)行投資組合、分散市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（五）加大會(huì)計(jì)改革力度，加強(qiáng)信息管理，建立順暢的信息傳遞機(jī)制首先，借鑒國(guó)際慣例，依據(jù)自身?xiàng)l件，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行要繼續(xù)完善其會(huì)計(jì)核算體系，裁減核算主體，上收核算層級(jí)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)口徑，廢除計(jì)劃限制，同時(shí)完善會(huì)計(jì)帳務(wù)的電子化管理，減少造假可能性，強(qiáng)化審查，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)度；其次，建立完備的信息管理系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行設(shè)計(jì)，力求管理全面、安全可靠。再次，要防止信息傳遞過(guò)程中的理解偏差。以會(huì)議座談、研討等方式的上下級(jí)直接交流也有利于信息的正確傳遞和決策的執(zhí)行。（六）加強(qiáng)內(nèi)部稽查審計(jì)，完善監(jiān)督核查制度稽核審計(jì)是內(nèi)部控制的最后一道防線，獨(dú)立性是其有效的首要要求，從這點(diǎn)出發(fā)，國(guó)有商業(yè)銀行可考慮將稽核部門的地位提升，直接隸屬代表股東利益的董事會(huì)，或可以在總行建立一個(gè)總稽查審計(jì)部門，直接對(duì)總行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，下屬支行分別建立分部門，直接對(duì)總稽查部門負(fù)責(zé)，防止機(jī)會(huì)主義錯(cuò)誤。同時(shí)要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)監(jiān)控對(duì)象作出迅速判斷，并采取即使必要的措施。當(dāng)然，審計(jì)人員的素質(zhì)把關(guān)也十分重要，要從嚴(yán)選拔，特別注重其品德修養(yǎng)，這是審查有效的最基本保證?！缎滦蝿?shì)下我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制分析》第四篇：我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究摘 要：近年來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行不斷對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行探究深化，旨在健全和完善內(nèi)部控制體系。但是，就目前的發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在實(shí)際工作中仍存在諸多問(wèn)題。基于此，本文以巴塞爾協(xié)議為理論基礎(chǔ)，參照人民銀行、銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部控制指引，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，從而提出相關(guān)性的解決對(duì)策，進(jìn)一步完善的構(gòu)建內(nèi)部控制體系。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；措施金融企業(yè)作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展核心，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著關(guān)鍵性作用，而商業(yè)銀行作為金融業(yè)的重要組成部分，就必須不斷健全和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，以此來(lái)適應(yīng)全新的金融環(huán)境。而從另一方面來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制也是商業(yè)銀行的一種自律行為。加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠有效地保護(hù)銀行資產(chǎn)的安全，預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)，保障會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。所以，商業(yè)銀行應(yīng)該自覺(jué)主動(dòng)的建立完善內(nèi)部控制的各種規(guī)章制度，并對(duì)其工作人員的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，才能夠真正的開(kāi)拓銀行的市場(chǎng)之路。一、我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是保障銀行內(nèi)部正常運(yùn)營(yíng)的保障，為保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的充分實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)而制定并組織實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門和人員進(jìn)行相互制約和相互協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，防止和化解金融風(fēng)險(xiǎn)而制定并組織實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各個(gè)部門和員工進(jìn)行相互制約和相互協(xié)作和調(diào)節(jié)的一系列制度、措施、程序和方法。就內(nèi)部控制理論發(fā)展，它大致經(jīng)歷了萌芽期―內(nèi)部牽引階段、發(fā)展期―內(nèi)部控制階段、完善期―內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、成熟期―內(nèi)部控制整體框架階段。COSO委員會(huì)提出了內(nèi)部控制的相關(guān)具體概念：“內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他人員為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。”報(bào)告認(rèn)為，內(nèi)部控制由五個(gè)相互聯(lián)系的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量不斷進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程，即不斷地對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行和修正活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（1）確保國(guó)家法律法規(guī)及本行內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行；（2）確保銀行內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)板塊各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；（3）確保實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，以健全的內(nèi)控制度和嚴(yán)密的控制措施為保障，以健康的內(nèi)部控制文化，先進(jìn)、安全的信息系統(tǒng)等要素為支撐，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；（4）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，能及時(shí)全面有效地識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，確保因哈根內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合規(guī)、穩(wěn)健、高效、持續(xù)地開(kāi)展。“全面性、優(yōu)先性、制衡性、適當(dāng)性、適應(yīng)性、成本效益、有效性”的原則，具體包括：（1）全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋零售業(yè)務(wù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的所有流程及操作環(huán)節(jié)，覆蓋實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理的所有部門、崗位及人員。所有參與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的部門和人員都有相應(yīng)的內(nèi)部控制義務(wù)和職責(zé)，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)利，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。（2）優(yōu)先性原則內(nèi)部控制以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)應(yīng)事先制定有關(guān)政策、制度和程序，識(shí)別、計(jì)量和評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（3）制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約和互相監(jiān)督。（4）適當(dāng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)適當(dāng)有效，既能有效防范風(fēng)險(xiǎn)又不影響經(jīng)營(yíng)效率，確保內(nèi)部控制不疏漏、不過(guò)度。（5）適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（6）成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（7）有效性原則（8）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有效可行，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和有效糾正。二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題在內(nèi)部控制環(huán)境上，主要存在管理人員對(duì)內(nèi)控的重視度不足，且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不夠，只是片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的開(kāi)拓，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，卻忽視了內(nèi)部控制環(huán)境的重要性。比如法人代表的自我約束軟化、管理不健全，重建設(shè)輕管理等問(wèn)題。而另一方面，我國(guó)的商業(yè)銀行在組織機(jī)構(gòu)的建立上也較不合理。比如在部門、崗位的職責(zé)劃分上就模糊不清，有的部門之間在出現(xiàn)問(wèn)題之后，出現(xiàn)互推責(zé)任，使得內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮其作用，最終導(dǎo)致了銀行業(yè)務(wù)流程的各個(gè)