商業(yè)銀行內(nèi)部控制ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-12 12:08本頁(yè)面
【正文】 崢值 班，但他與人 換 了班。春 節(jié) 正月初一是國(guó)家法定假日，在 這 一天 銀行中的在班人 員 基本是最少的。 楊崢選 在 這 一天作案正是因 為 相 對(duì) 其他幾天來 說 ， 這 一天受到的 監(jiān) 管是最少的。Company Logo漏洞二：高度集中的 “ 責(zé)任卡 ” 過 年幾天 值 班人 員 少，平 時(shí) 分人掌管的 “責(zé)任卡 ”(即劃分 銀 行 電腦 使用 權(quán) 限的 級(jí)別 卡 )這時(shí)可能集中到一個(gè)人手中。 楊崢 當(dāng)天在 電腦 中虛增存款 時(shí) ，同 時(shí) 使用了本 應(yīng) 由所主任掌管的 “五 級(jí)卡 ”和本 應(yīng) 由 儲(chǔ) 蓄主管掌管的 “四 級(jí) 卡 ”。Company Logo漏洞三：缺失的隔日審核 按 規(guī) 定， 儲(chǔ) 蓄所每天的借 貸應(yīng) 是一本平 賬 ，每筆 儲(chǔ) 蓄 業(yè)務(wù)應(yīng) 隔日 審 核，但由于當(dāng)天 儲(chǔ) 蓄所值 班人 員 不到位，隔日 審 核的部 門 又放了假，這 個(gè) “黑洞 ”直到初六才被 發(fā)現(xiàn) 。Company Logon 總結(jié) 從案例的分析再結(jié)合商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)、存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的重點(diǎn)，可以看到該案件的發(fā)生，主要是因?yàn)閮?chǔ)蓄員的違規(guī)操作和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督體系沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)。比如過度集中的“ 責(zé)任卡 ” 的漏洞中就涉及到違背組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則；缺失的隔日審核則是存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)。更重要的是，內(nèi)部控制中要求的 “ 嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作 ” 幾乎被完全忽視。Company Logon 說到底，若是將規(guī)章制度置之腦后，僅僅將內(nèi)部控制 “ 掛在嘴上、寫在紙上、貼在墻上 ” ，就是不落實(shí)在行動(dòng)上，陽(yáng)奉陰違，風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范意識(shí)淡薄，類似的情況依然會(huì)在銀行內(nèi)部控制這個(gè)多事之地出現(xiàn)。Company LogoCompany LogoThe end
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