《商業(yè)銀行內(nèi)部控制》ppt課件-預(yù)覽頁
【正文】 兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤消的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。Company Logo存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制n 對基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。 Company Logo會計的內(nèi)部控制n 實(shí)行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)實(shí)施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。案例 據(jù)楚天都市 報 2022年 2月 26日 報 道，近日，工商 銀 行湖北省分行武 漢營業(yè) 部就 儲 蓄 員楊崢 卷款潛逃案 發(fā) 出通報 。此后 3天， 楊 租乘摩托奔赴武 漢 三 鎮(zhèn) ，從 48個 儲 蓄所 瘋 狂取款 116筆，共計 。Company LogoCompany Logo為 何一個小小的 儲 蓄 員 ，何以能 夠 作下如此大案？該工行被盜案件主要涉及到的是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的資金業(yè)務(wù)中的貨幣資金管理以及存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制楊崢的作案手法并不高明，但是由于他熟悉該行的內(nèi)部管理，對于其中的各種漏洞特別是春節(jié)期間的管理松懈的情況了然于心，可以說是做到了 “ 知己知彼 ” 。Company Logo漏洞二：高度集中的 “ 責(zé)任卡 ” 過 年幾天 值 班人 員 少，平 時 分人掌管的 “責(zé)任卡 ”(即劃分 銀 行 電腦 使用 權(quán) 限的 級別 卡 )這時可能集中到一個人手中。比如過度集中的“ 責(zé)任卡 ” 的漏洞中就涉及到違背組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則；缺失的隔日審核則是存款和柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重
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