商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)-預(yù)覽頁
【正文】 （三）職責(zé)分離原則 ? 根據(jù)職責(zé)分離原則，在分配任務(wù)和明確職責(zé)時，通過相互牽制的方式，防止單個人辦理業(yè)務(wù)時出現(xiàn)差錯和舞弊行為，萬一發(fā)生此類事件，也能及時覺察； ? 任何一項業(yè)務(wù)的審批、具體執(zhí)行和會計記錄由不同的人員或部門完成。 （六）安全保衛(wèi)措施 ? 充分保護銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務(wù)秘密等； ? 庫房專人進入； ? 重要空白憑證的使用要建立領(lǐng)取和銷號制度； ? 計算機和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電訊設(shè)備等的安全保密。 三、我國商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度的思考 中國人民銀行 1997年 5月 6日發(fā)布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》： 1. 完善資產(chǎn)負債管理和風(fēng)險管理辦法； 2. 貸款風(fēng)險管理責(zé)任制度； 3. 統(tǒng)一的授信制度； 4. 外匯資金交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理制度； 5. 嚴(yán)禁信貸資金進入股票市場、嚴(yán)禁違反利率政策高息攬存等； 6. 內(nèi)部稽核制度； 7. 錢帳分管，多種復(fù)核，總分帳核對等。 職責(zé) ? 檢查核證資產(chǎn)的完整性； ? 評估內(nèi)部控制的效驗性、效率性和效益性。 業(yè)務(wù)流程檢查； 個別風(fēng)險分析； 制定稽核程序。 東南大學(xué)遠程教育 商業(yè)銀行經(jīng)營管理 第 十 七 講 主 講 教 師：曹 卉 宇 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而制定并實施的，對內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。 ? 流程 稽核計劃 現(xiàn)場檢查 稽核報告 跟進階段 三、稽核方法 ? 風(fēng)險分析法； ? 遵從性測試方法； ? 實質(zhì)性測試方法； ? 抽樣。 西方國家商業(yè)銀行的規(guī)劃 ? 戰(zhàn)略； ? 反映在資產(chǎn)負債表和損益表測算中的財務(wù)指標(biāo)； ? 資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)、人力資源和加強內(nèi)部控制等方面要達到的近期目標(biāo)和中長期戰(zhàn)略目標(biāo)； ? 實現(xiàn)主要設(shè)想的詳細行動方案； ? 有關(guān)的財務(wù)預(yù)算； ? 人力資源開發(fā)計劃； ? 支持銀行發(fā)展規(guī)劃的電腦系統(tǒng)和技術(shù)方案。 第二層次：行動計劃 ? 制定與實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略相配套的具體工作任務(wù)。 第三層次：財務(wù)計劃和預(yù)算 ? 將發(fā)展規(guī)劃和行動計劃中確定的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略和任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)經(jīng)營目標(biāo)。 三、商業(yè)銀行規(guī)劃的編制方法 ? 自上而下的方法 首先由高級管理人員為銀行制定發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)，然后每個職能部門據(jù)此提出自己的行動計劃和預(yù)算，說明他們?nèi)绾螌崿F(xiàn)銀行的總目標(biāo)。 一、財務(wù)管理的內(nèi)容 （ 1）籌資管理 （ 2）資產(chǎn)管理 （ 3）財務(wù)收支管理 （ 4）成本管理 （ 5）收入或利潤管理 （ 6）財務(wù)報告與財務(wù)評價 東南大學(xué)遠程教育 商業(yè)銀行經(jīng)營管理 第 十 八 講 主 講 教 師：曹卉宇 二、商業(yè)銀行財務(wù)管理的一般步驟 （一）財務(wù)預(yù)測 （二）財務(wù)決策 （三）財務(wù)計劃 收入計劃、成本費用計劃、利潤計劃和資金收支計劃 （四）財務(wù)控制 資金控制、成本控制和利潤控制 （五）財務(wù)分析 （六）財務(wù)評估 三、商業(yè)銀行成本管理 （一）影響商業(yè)銀行成本的因素 存款與借款利息支出、銀行員工工資、經(jīng)營管理費用、營業(yè)性支出與非營業(yè)性支出等； （二）商業(yè)銀行成本管理的程序 ? 成本預(yù)測 ? 制定成本計劃 ? 成本控制 ? 成本核算及考核與評價 商業(yè)銀行成本管理 （三）商業(yè)銀行成本管理的主要方法 ? 計劃管理 ? 定額控制 對業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的各類耗費規(guī)定一定的開支標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)控制。 ? 及時詳細地了解經(jīng)濟金融變動情況； ? 努力改善資產(chǎn)質(zhì)量； ? 增加服務(wù)費收入； ? 對收入或利潤中心進行指標(biāo)管理； ? 運用新的方法進行收入或利潤管理。 ? 根據(jù)考核結(jié)果對分支機構(gòu)進行妥善處理。 ? 分立是指商業(yè)銀行根據(jù)法定的程序?qū)y行分為兩個或者兩個以上銀行的法律行為。 第六節(jié) 商業(yè)銀行員工管理 一、員工管理的定義、功能及范疇 ? 有效地管理組織人力資源是非常重要的。 ? 目標(biāo) 1. 適當(dāng)?shù)娜耸郑? 2. 預(yù)測人力過剩或不足； 3. 預(yù)先做好人力替換的安排； 4. 幫助員工的個人改進； 5. 提高工作效率。 編制一系列工作說明，幫助人事管理運作。 征聘方式 學(xué)校招聘、員工引薦、廣告招聘。 （一）表現(xiàn)評估的功用 1. 訓(xùn)練與發(fā)展； 2. 升遷的標(biāo)準(zhǔn)； 3. 薪酬管理； 4. 溝
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