商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)-文庫吧資料
2025-01-25 23:42本頁面
【正文】 行的利潤(rùn)目標(biāo)分解，落實(shí)到各個(gè)部門、各項(xiàng)工作中去； 使每個(gè)層次的管理者和員工都能夠借助規(guī)劃了解銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)，以及為達(dá)到此目標(biāo)所需要資源的數(shù)量、質(zhì)量及其分配等情況； 更主動(dòng)地為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)而努力工作。 四、稽核資料與稽核證據(jù) （一）稽核資料 書面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實(shí)的和虛假的； 齊全的和不齊全的。 復(fù)習(xí) 內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度； ? 監(jiān)控環(huán)節(jié)； ? 職責(zé)分離原則； ? 授權(quán)有限原則； ? 銀行檔案； ? 安全保衛(wèi)措施； ? 會(huì)計(jì)銷帳 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 ? 目的：維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。 （四）跟進(jìn)階段 ? 稽核建議的落實(shí)； ? 不僅是對(duì)被稽核單位的檢查，也是對(duì)自身稽核工作質(zhì)量的檢查。 （二）現(xiàn)場(chǎng)檢查 獲取各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。 接觸、要求解釋、報(bào)告 二、稽核流程 （一）稽核計(jì)劃 綜合風(fēng)險(xiǎn)分析； 從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險(xiǎn)最大的作為稽核對(duì)象。； 作用 堵錯(cuò)糾弊、補(bǔ)足、威懾 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 范圍 ? 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息； ? 外部政策； ? 資產(chǎn)； ? 資源； ? 操作和程序。 一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 目的 維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。 建立我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度 ? 穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針和健全的組織結(jié)構(gòu)； ? 合理的職責(zé)分離； ? 嚴(yán)格的授權(quán)與審批； ? 獨(dú)立的會(huì)計(jì)與核算體制； ? 科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)； ? 建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度； ? 有效的內(nèi)部審計(jì)。 ? 授權(quán)過分； ? 牽制不夠； ? 總行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)控制失當(dāng)； ? 當(dāng)事人有意鉆法律的空子。 （七）會(huì)計(jì)銷帳 ? 商業(yè)銀行要經(jīng)常進(jìn)行帳戶的核對(duì)、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對(duì)帳單相符； ? 欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。 （五）銀行檔案 ? 包括會(huì)計(jì)檔案、業(yè)務(wù)檔案； ? 商業(yè)銀行應(yīng)該把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有能夠?qū)Y產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等科目產(chǎn)生影響的交易事項(xiàng)，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄在案； ? 記錄要完整； ? 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期通過銷帳、試算、使用控制帳戶等手段，來檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性； ? 制定適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦虮ＷC銀行檔案的準(zhǔn)確、完整。 （四）授權(quán)有限原則 ? 授權(quán)是指銀行董事會(huì)向管理層及其下級(jí)機(jī)構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項(xiàng)業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。 ? 各類頭寸報(bào)告； ? 財(cái)務(wù)報(bào)表； ? 流動(dòng)性報(bào)告； ? 貸款作業(yè)程序報(bào)告； ? 存款報(bào)告； ? 合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。 （一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度 ? 制定明確的銀行政策目標(biāo)； ? 每一個(gè)工作人員明確的授權(quán)； ? 合理的組織架構(gòu)； ? 暢通的信息傳遞渠道； ? 職業(yè)道德準(zhǔn)則要求； ? 標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程； ? 妥善保管會(huì)議記錄、往來函件、簽字樣本； ? 重大事項(xiàng)的處理制定標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。 ? 只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易； ? 資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制； ? 會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息； ? 管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)： 高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、盈利低、管制嚴(yán)格 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的原則： 盈利性、安全性、流動(dòng)性 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的衡量 盈利性指標(biāo)（ 6個(gè)） 凈利息收益率、凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率 風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)（ 3個(gè)） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn) 復(fù)習(xí)（回顧案例） 資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金 1000 定活兩便存款 30000 存款準(zhǔn)備金 930 短期存款 30000 短期國(guó)庫券 15000 長(zhǎng)期存款 30000 長(zhǎng)期政府債券 15000 同業(yè)拆借 3000 保證貸款 20230 自有資金 7000 抵押貸款 20230 信用貸款 20230 固定資產(chǎn)
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