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商業(yè)銀行內(nèi)部控制-文庫吧資料

2024-11-16 22:00本頁面
  

【正文】 安全認證等功能,防止發(fā)生泄密事件,確保交易安全。第一百二十七條 商業(yè)銀行應當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息,數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質的存放、轉移和銷毀等均應當有嚴格的管理制度。第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等均應當設置必要的日志。輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應當核對無誤,數(shù)據(jù)的修改應當經(jīng)過批準并建立日志。員工之間嚴禁轉讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權限卡,員工離崗后應當及時更換密碼和密碼信息。第一百二十二條 商業(yè)銀行應當建立和健全網(wǎng)絡管理系統(tǒng),有效地管理網(wǎng)絡的安全、故障、性能、配置等,并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。第一百二十一條 商業(yè)銀行計算機機房建設應當符合國家的有關標準,出入計算機機房應當有嚴格的審批程序和出入記錄,確保計算機硬件、各種存儲介質的物理安全。技術部門與業(yè)務部門之間應當進行溝通協(xié)調(diào),確保系統(tǒng)的整體安全。各級機構應當配備計算機安全管理人員,明確計算機安全管理人員的職責。第八章 計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制第一百一十七條 商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是:嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應用部門的職責,建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度,確保計算機信息系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第一百一十五條 商業(yè)銀行應當建立規(guī)范的信息披露制度,按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務信息,滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求。第一百一十三條 商業(yè)銀行應當實行會計差錯責任人追究制度,發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件,除對直接責任人員追究責任外,機構負責人和分管會計的負責人也應當承擔相應的責任。會計人員調(diào)動工作或離職,應當與接管人員辦清交接手續(xù),嚴格執(zhí)行交接程序。會計主管、會計負責人和會計人員應當具有與其崗位、職位相適應的專業(yè)資格或技能。凡賬務核對不一致的,應當按照權限進行糾正或報上級機構處理。第一百零八條 商業(yè)銀行應當明確會計部門、會計人員的權限,各級會計部門、會計人員應當在各自的權限內(nèi)行事,凡超越權限的,須經(jīng)授權后,方可辦理。對違法或違規(guī)的會計業(yè)務,會計部門、會計人員有權拒絕辦理,并向上級機構報告,或者按照職權予以糾正。下級機構應當嚴格執(zhí)行上級機構制定的會計規(guī)范和管理制度,確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本行得到實施。第七章 會計的內(nèi)部控制第一百零四條 商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是:實行會計工作的統(tǒng)一管理,嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程,運用計算 機技術實施會計內(nèi)部控制,確保會計信息的真實、完整和合法,嚴禁設置賬外賬,嚴禁亂用會計科目,嚴禁編制和報送虛假會計信息。第一百零三條 商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務,應當在場地、設備和處理軟件等方面符合國家安全標準,對用戶身份進行核驗確認。第一百零一條 商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度辦理基金賬務核算,正確反映資金往來活動,并與基金管理人等有關當事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等定期進行核對。第九十九條 商業(yè)銀行應當確保基金托管業(yè)務與基金代銷業(yè)務相分離,基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務資料應當與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務資料有效分離。第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務,應當在人事、行政和財務上獨立于基金管理人,雙方的管理人員不得相互兼職。第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機構應當建立和健全內(nèi)部管理機制,完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術檔案等重要資料的傳遞與存放管理,確保交接手續(xù)的嚴密。商業(yè)銀行應當定期與貸記卡持卡人對賬,嚴格管理透支款項,切實防范惡意透支等風險。第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡,應當在本行統(tǒng)一的授信管理原則下,建立客戶信用評價標準和方法,對申請人相關資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查,確定客戶的信用額度,并嚴格按照授權進行審批。第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡,應當按照實名制規(guī)定開立賬戶。第八十九條 商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和管理,按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉手續(xù),遵循銀行不墊款的原則,不介入委托人與其他人的交易糾紛。第八十七條 商業(yè)銀行辦理結匯、售匯和付匯業(yè)務,應當對業(yè)務的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x,并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度,確保結匯、售匯和收付匯業(yè)務的合規(guī)性。第六章 中間業(yè)務的內(nèi)部控制第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制的重點是:開展中間業(yè)務應當取得有關主管部門核準的機構資質、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務授權,建立并落實相關的規(guī)章制度和操作規(guī)程,按委托人指令辦理業(yè)務,防范或有負債風險。第八十四條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、輪崗制度,逐步推行離崗審計制度。第八十二條 商業(yè)銀行應當建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度,配置專人負責事后監(jiān)督,實現(xiàn)業(yè)務與監(jiān)督在空間與人員上的分離。柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應當實行個人負責制,妥善保管,按章使用。人員離崗,“印、押、證”應當落鎖入柜,妥善保管。第七十九條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度,使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證,使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關 的印章和單證。第七十七條 商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度,按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備,確保存款等交易信息的真實、完整。第七十六條 商業(yè)銀行應當對內(nèi)部特種轉賬業(yè)務、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤和分析。第七十四條 商業(yè)銀行應當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據(jù),提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力,并利用計算機技術,加大預留簽章管理的科技含量,防止詐騙活動。第五章 存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務內(nèi)部控制的重點是:對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控,嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程,防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為,防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動,確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應當經(jīng)過高級管理層授權批準,在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設備齊全的情況下,交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。后臺結算部門應當獨立地進行交易結算和付款,并根據(jù)資金交易員的交易記錄,在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認交易事實。第六十八條 商業(yè)銀行應當建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。第六十七條 商業(yè)銀行應當建立對資金交易員的適當?shù)募s束機制,對資金交易員實施有效管理。資金交易員應當向高級管理層如實匯報金融衍生產(chǎn)品中的或有資產(chǎn)、隱含風險和對沖策略等交易細節(jié)。第六十四條 商業(yè)銀行應當按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況,對資金交易產(chǎn)品的市場風險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。第六十三條 商業(yè)銀行應當根據(jù)資金交易的風險程度和管理能力,就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權。高級管理層應當充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質和風險,根據(jù)本行的風險承受水平,合理確定金融衍生產(chǎn)品的風險限額和相關交易參數(shù)。第六十條 商業(yè)銀行應當根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務狀況,確定交易對手、投資對象的授信額度和期限,并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控,確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。未經(jīng)上級機構批準,下級機構不得開展任何未設權限的資金交易。第五十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)分支機構的經(jīng)營管理水平,核定各個分支機構的資金業(yè)務經(jīng)營權限。第四章 資金業(yè)務的內(nèi)部控制第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務內(nèi)部控制的重點是:對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信,實行嚴格的前后臺職責分離,建立中臺風險監(jiān)控和管理制度,防止資金交易員從事越權交易,防止欺詐行為,防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。第五十四條 商業(yè)銀行應當建立完善的授信管理信息系統(tǒng),對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控,并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質量狀況信息,對授信風險與收益情況進行綜合評價。第五十二條 商業(yè)銀行應當建立授信風險責任制,明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任:(一)調(diào)查人員應當承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任;(二)審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任,并對本人簽署的意見負責;(三)貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任;(四)放款操作人員應當對操作性風險負責;(五)高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。第五十條 商業(yè)銀行應當建立資產(chǎn)質量監(jiān)測報告體系,嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質量的變化,分析不良資產(chǎn)形成的原因,及時制定防范和化解風險的對策。第四十八條 商業(yè)銀行應當嚴格審查和監(jiān)控借款用途,防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金,改變借款用途。第四十七條 商業(yè)銀行應當嚴格按照信貸原則審查對關系人的授信,確保對關系人的授信條件不得優(yōu)于其他借款人同類授 信的條件。第四十五條 商業(yè)銀行在批準各類授信時,應當逐筆載明辦理業(yè)務的各項條件,經(jīng)辦部門只能在符合條件的前提下辦理業(yè)務。第四十三條 商業(yè)銀行應當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范,規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求:(一)貸前調(diào)查應當做到實地查看,如實報告授信調(diào)查掌握的情況,不回避風險點,不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結論;(二)貸時審查應當做到獨立審貸,客觀公正,充分、準確地揭示業(yè)務風險,提出降低風險的對策;(三)貸后檢查應當做到實地查看,如實記錄,及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員,不得隱瞞或掩飾問題。第四十一條 商業(yè)銀行應當以風險量化評估的方法和模型為基礎,開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系,作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù),并為客戶信用風險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎。第三十九條 商業(yè)銀行應當防止授信風險的過度集中,通過實行授信組合管理,制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標,及時監(jiān)測和控制授信組合風險,確??傮w授信風險控制在合理的范圍內(nèi)。第三十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)風險大小,對不同種類、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權限,審批權限應當逐步采用量化風險指標。第三十五條 商業(yè)銀行應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制,下級機構應當服從上級機構風險管理部門的管理,嚴格執(zhí)行各項授信風險管理政策和制度。審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則,全部意見應當記錄存檔。第三十四條 商業(yè)銀行應當建立有效的授信決策機制,包括設立審貸委員會,負責審批權限內(nèi)的授信。第三十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風險管理部門,對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理,避免信用失控。第三十條 商業(yè)銀行應當建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制,業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題,均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。第二十九條 商業(yè)銀行應當配備充足的、業(yè)務素質高、工作能力強的內(nèi)部審計人員,并建立專業(yè)培訓制度,每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間。第二十八條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性,實行全行系統(tǒng)的垂直管理。第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門應當對各項業(yè)務的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題,并迅速予以糾正。第二十四條 商業(yè)銀行應當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng),做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù),并及時、真實、準確地向中國人民銀行報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。第二十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的法律事務部門或崗位,統(tǒng)一管理各類授權、授信的法律事務,制定和審查法律文本,對新業(yè)務的推出進行法律論證,確保每筆業(yè)務的合法和有效,維護銀行的合法權益。第二十條 商業(yè)銀行應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄,建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案,妥善保管,確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。下級機構應當嚴格執(zhí)行上級機構的決策,在自身職責和權限范圍內(nèi)開展工作。授權應適當、明確,并采取書面形式。關鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。第十四條
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