商業(yè)銀行內(nèi)部控制(2)-文庫(kù)吧資料
2025-05-20 19:54本頁(yè)面
【正文】 的內(nèi)部控制是管理控制理論體系中的一個(gè)重要的應(yīng)用分支，它具有明顯的特征： (1)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一個(gè)有機(jī)運(yùn)作的系統(tǒng)。 中國(guó)人民銀行 《 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 指出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)： （ 1）保證國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行； （ 2）保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)； （ 3）保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性； （ 4）保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)。 (2)消息目標(biāo)：財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性和完整性。 從廣義上說(shuō)，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)包括安全性目標(biāo)、效率性目標(biāo)和效益性目標(biāo)。 ” 這在當(dāng)時(shí)被譽(yù)為是對(duì)內(nèi)部控制的最完整、最科學(xué)和最先進(jìn)的解釋，已被世界大多數(shù)國(guó)家接受，成為各國(guó)商業(yè)銀行建立各自內(nèi)部控制體系的指導(dǎo)性定義。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：組織機(jī)構(gòu) (職責(zé)的界定、貸款審批的權(quán)限分離和決策程序 )；會(huì)計(jì)規(guī)則 (對(duì)帳、控制單、定期試算等 )；雙人原則 (不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等 )；對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)物控制”。 資料來(lái)源：鄒志堅(jiān)， 《 法國(guó)興業(yè)銀行案件對(duì)我國(guó)銀行的啟示 》 ，管理觀察，2021 年 7 月 第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一般原理 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概念 巴塞爾委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制做出如下定義： “商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個(gè)受銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層和各級(jí)管理人員影響的程序。銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。 2．合理設(shè)置工作崗位，清算崗位和交易崗位應(yīng)由不同人員擔(dān)任，以便相互制約、相互監(jiān)督，而不應(yīng)讓 — 人兼任。 三 、啟示 1．加強(qiáng)內(nèi)部稽核。隨著差錯(cuò)的不斷增多， 88888這個(gè)黑洞越來(lái)越大，其間巴林銀行總部曾幾次派靈到新加坡稽查賬戶，都被他蒙混過(guò)關(guān)。 為了不讓它影響自己輝煌驕人的業(yè)績(jī)，尼克李森決定啟用 88888賬戶，將此差錯(cuò)掩蓋下去，以后通過(guò)自己的自營(yíng)買賣將損失彌補(bǔ)回來(lái)。 1992年 7月 17口，尼克李森的助手金姆 這樣另一錯(cuò)誤賬戶 88888就產(chǎn)生了。 “搞垮”英國(guó)巴林銀行的李森 隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，差錯(cuò)也隨之增多，負(fù)責(zé)巴林銀行清算工作的喬丹 案例 1： 內(nèi)部稽核監(jiān)控不力 百年基業(yè)毀于一旦 一、簡(jiǎn)介 巴林銀行的一位交易員參與東京日經(jīng)指數(shù)期貨交易，違章逃避內(nèi)部稽核．造
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