【正文】 問(wèn)題也不 能夠直接上報(bào)總行，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的同意與批準(zhǔn)，無(wú)法獨(dú)立進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立決定。25 一、內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，稽核監(jiān)督作用降低商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)并未建立起獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，大多只是簡(jiǎn)單地設(shè)立一 個(gè)稽核崗，由行長(zhǎng)決定其報(bào)酬，并直接對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，向行長(zhǎng)報(bào)告，這就使得內(nèi)部審 計(jì)與監(jiān)督缺乏獨(dú)立性。如只設(shè)置一人對(duì)貸款業(yè)務(wù) 的整個(gè)操作流程所涉及的不相容職能進(jìn)行管理，這就喪失了相互的制約力；而在分 支機(jī)構(gòu)中，僅配有一個(gè)高管人員對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，但這卻并沒(méi)有使其受到足夠 的監(jiān)督與制約。這要表現(xiàn)在各崗位各部門(mén)工作人員的 決策與業(yè)務(wù)處理沒(méi)有規(guī)范的制度對(duì)其加以約束，使其責(zé)任不明確，這就導(dǎo)致內(nèi)部人 員無(wú)視規(guī)章制度，一味的追求自身利益，從而進(jìn)行一系列的違規(guī)操作行為。在資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)和保全方面，沒(méi)有制定健全的規(guī)章 制度，獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制不完善，也沒(méi)有建立明確的責(zé)任追究制度，沒(méi)有提高相關(guān)責(zé) 任人的責(zé)任意識(shí)。其次，在會(huì)計(jì)結(jié)算與資金 業(yè)務(wù)方面，由于業(yè)務(wù)操作的環(huán)節(jié)較多，手續(xù)較為繁瑣復(fù)雜，使得相關(guān)人員不能完全 掌握并控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也無(wú)法有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施。三、缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制手段與執(zhí)行力首先，在授權(quán)審批方面，相關(guān)授權(quán)審批制度還不完善，也沒(méi)有被有效執(zhí)行。有的制度沒(méi)有根據(jù)業(yè)務(wù) 的發(fā)展需要進(jìn)行及時(shí)的完善與修訂，導(dǎo)致其運(yùn)作上存在盲目性，使得控制力度降低； 而有的制度卻過(guò)于簡(jiǎn)單，不夠詳細(xì)明確，操作性不強(qiáng)；隨著商業(yè)銀行的迅速擴(kuò)張，支行的分布較為廣泛，這就不能夠保證制度能在所有的分支機(jī)構(gòu)中發(fā)揮其控制作24 用，使其控制的集中度不足。支行行長(zhǎng)等都是業(yè)務(wù)的組織者和自身的監(jiān)督者，這種機(jī)制上的缺陷縱容了各種 違規(guī)操作案件的發(fā)生，容易導(dǎo)致高層監(jiān)守自盜。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門(mén)不僅負(fù)責(zé)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，而且又需要對(duì)自身的業(yè)務(wù)活動(dòng) 進(jìn)行監(jiān)督檢查，這種“自我監(jiān)督”的方法根本就無(wú)法真正起到監(jiān)督的作用，內(nèi)部控 制運(yùn)行機(jī)制的失范給銀行的安全運(yùn)行埋下了一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張與發(fā)展的過(guò)程中，商業(yè)銀行沒(méi)有根據(jù)新的 業(yè)務(wù)環(huán)境對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的改進(jìn)與完善，從而導(dǎo)致其內(nèi)部管理不能滿足業(yè) 務(wù)發(fā)展的需要。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為了應(yīng) 對(duì)嚴(yán)格的考核機(jī)制，獲取短期利益，很多商業(yè)銀行片面的追求業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，只 注重激勵(lì)刺激和前臺(tái)力量的配備，卻沒(méi)有進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，在制度的制定與權(quán) 力約束和后臺(tái)管理儲(chǔ)備上仍存在著較大的缺陷與不足，這就導(dǎo)致了銀行在利潤(rùn)高增 的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增高。由于內(nèi)部員工的各種問(wèn)題，使得內(nèi)部控制 制度的可行性和可執(zhí)行度大大降低，不能夠得到有效全面的執(zhí)行。另一方面，內(nèi)控制度并未真正起到制約的作用。因此，在內(nèi)部控制制度制定 的過(guò)程中，應(yīng)該將業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，員工的道德素質(zhì)納入業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)之中，使 得內(nèi)部員工都能夠嚴(yán)格按照制度來(lái)履行自己的職責(zé)，建立良好的企業(yè)文化。三、內(nèi)部控制制度不規(guī)范一方面，在內(nèi)部控制制度的制定過(guò)程中忽略了該項(xiàng)制度的規(guī)范性和可行性。部門(mén) 之間的內(nèi)控制度并沒(méi)有緊密的聯(lián)系在一起，也并沒(méi)有起到相互牽制的作用。特別是在制 定一些新興業(yè)務(wù)的操作流程與操作規(guī)范時(shí)并未強(qiáng)調(diào)內(nèi)控部門(mén)的重要性，忽略了這些 規(guī)定的科學(xué)性和可行性，也沒(méi)有對(duì)新興業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估，使得制度存在漏洞并與關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制相脫節(jié)，并不能夠有效地發(fā)現(xiàn)并防范風(fēng) 險(xiǎn)。一、內(nèi)部控制制度不能適應(yīng)銀行快速擴(kuò)張的需要隨著商業(yè)銀行的快速擴(kuò)張，出現(xiàn)了更多繁雜陌生的新興業(yè)務(wù)，也產(chǎn)生了更多處 理業(yè)務(wù)的金融工具，但是很多商業(yè)銀行卻未能夠根據(jù)發(fā)展的需要，根據(jù)出現(xiàn)的新業(yè) 務(wù)、新方法與新程序制定出與其相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，特別是在對(duì)業(yè)務(wù)處理的細(xì) 節(jié)方面缺乏規(guī)范性。但煙臺(tái)銀行內(nèi)部控制制度還不夠 完善健全，還存在較多的問(wèn)題與漏洞。例如，該行賦予的高層管理的權(quán) 限過(guò)大，給予其的約束機(jī)制卻很小，這樣使得該行的董事長(zhǎng)莊永輝只手遮天，不但 自己進(jìn)行違規(guī)操作，還違規(guī)提拔保護(hù)劉偉寧和張群力，采放縱他們騙取銀行巨額票 據(jù)。良好的內(nèi)部控制環(huán)境給內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供了基礎(chǔ)性的保障，使得商業(yè)銀 行的內(nèi)部控制能夠得到有效的貫徹與執(zhí)行。第二，在莊永輝利用職權(quán)之便違規(guī)套現(xiàn)秘密購(gòu)買(mǎi)本行股票的案件中，有兩項(xiàng)程序的操作體現(xiàn)出該行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做的并不到位。21 第一，張群力5億多的票據(jù)案并沒(méi)能夠引起相關(guān)部門(mén)足夠的重視，及時(shí)的認(rèn)識(shí) 到相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的存在的可能性，也沒(méi)有制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以有效防止并應(yīng)對(duì) 同樣風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主 要包括對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。由此可見(jiàn)，煙 臺(tái)銀行的內(nèi)部控制制度只是一個(gè)形式的存在，并沒(méi)有得到有效全面的執(zhí)行與貫徹，存在著嚴(yán)重的漏洞與缺陷。按照規(guī) 定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)，這是一項(xiàng)重大決定，特別是比例如此之大的股權(quán)，更需要經(jīng)過(guò)你嚴(yán) 格的各項(xiàng)程序之后才可進(jìn)行的。；在 用股權(quán)質(zhì)押貸出款項(xiàng)的過(guò)程中，由于該行內(nèi)部相關(guān)部門(mén)沒(méi)有針對(duì)貸款者的資產(chǎn)情況 以及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查與審核，但是，由于某種原因，在貸款的過(guò)程中卻并 沒(méi)有嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。在 這整個(gè)事件的操作過(guò)程中存在著很多違規(guī)操作的問(wèn)題，比如說(shuō)在開(kāi)出空頭承兌匯票 的過(guò)程中，必須要有充足的資金和抵押，經(jīng)過(guò)層層審核才能開(kāi)出承兌匯票，但莊永 輝卻對(duì)各項(xiàng)規(guī)定視而不見(jiàn)，順利完成操作。第四，在秘密股權(quán)交易案中，莊永輝在已知香港兩家銀行增資入股的內(nèi)幕之后，預(yù)計(jì)煙臺(tái)銀行股權(quán)價(jià)格會(huì)水漲船高，則私自暗里購(gòu)買(mǎi)改行的股票。按照煙臺(tái)銀行的相關(guān)規(guī)定，銀行內(nèi)部的晉升提拔是需要按照 一定的程序和制度的，特別是對(duì)于副行長(zhǎng)這一重要職位，更需要通過(guò)投票選舉的重 要程序決定的，而莊永輝卻無(wú)視程序規(guī)定，幕后操作，違規(guī)提拔張群力。莊之內(nèi)部控制制度 于不顧，完全無(wú)視內(nèi)控制度的要求，利用職權(quán)之便安排信貸部放款數(shù)億元給這些帳 外經(jīng)營(yíng)的公司，幫助張收回了賬外資金，這項(xiàng)違規(guī)操作導(dǎo)致了該行1億元的不良貸 款，造成了巨大的損失。由此，我們就可以明白，正是因?yàn)樵撔性谶@一次嚴(yán)格執(zhí)行了內(nèi)部控制 程序，有效進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)，才會(huì)使劉的違規(guī)操作的已浮出水面，公之于眾。最終，在2011年年底的存款考核 制度中，在多家支行行長(zhǎng)的一致反對(duì)聲中，劉偉寧不能夠在莊永輝的保護(hù)之下如往 年一樣蒙混過(guò)關(guān)了，最終對(duì)其實(shí)施了末位淘汰制。但是，由于其與董事長(zhǎng)莊永輝存在著密切聯(lián)系，在莊的庇護(hù)下，一直沒(méi)有被淘汰，反而穩(wěn)居支行行長(zhǎng)之位。按照規(guī)定，按照各支行年末的存款總額進(jìn)行由高到低的排名，排名倒 數(shù)第一的支行行長(zhǎng)將被淘汰。由此可以看出，其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)早已暴露，但是該行卻并沒(méi)有采 取有效的控制活動(dòng)以杜絕類似案件的發(fā)生，才導(dǎo)致六年后的劉偉寧案。但是有關(guān)方面的各個(gè)部門(mén)卻玩忽職守，或違規(guī)操作包 庇劉維寧或不認(rèn)真仔細(xì)的執(zhí)行控制程序， 億票據(jù)，給銀行和股東在經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)方面造成了巨大的損失。而按照該行票據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，承兌匯票的開(kāi)出是需要經(jīng)過(guò)多個(gè)部門(mén)的審 核，經(jīng)過(guò)多人之手的操作，經(jīng)過(guò)復(fù)雜的程序才可完成的，而且，在業(yè)務(wù)完成之后還 需要進(jìn)行多次的定期與不定期檢查。但是，該行雖然對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)都制定了相 應(yīng)的控制措施，而案例中內(nèi)部控制失靈的主要原因就是控制程序未能得到有效的執(zhí) 行。通過(guò)這兩例案件，我們可以看出，該行的信息與溝通是嚴(yán)重不暢的，信息在銀 行內(nèi)外部之間受到了阻礙，沒(méi)有傳遞給應(yīng)被傳遞的相關(guān)人員，使得銀行的運(yùn)營(yíng)與交 易不透明，影響了銀行的信譽(yù)，給銀行日后的穩(wěn)健運(yùn)行買(mǎi)下了隱患。第二，在山東標(biāo)金案中，其分散于煙臺(tái)銀行員工手中的51%的股權(quán)在其持有人 毫不知情的情況下被以255萬(wàn)的低價(jià)離奇轉(zhuǎn)讓，這次轉(zhuǎn)讓行為并沒(méi)有通知其他相關(guān) 負(fù)責(zé)人，也沒(méi)有開(kāi)會(huì)研究進(jìn)行招投標(biāo)，是在某人的暗箱操作中秘密完成的。在這整個(gè)事件的操作過(guò)程中存在著很多違規(guī)操作的問(wèn)題，比如說(shuō)在 開(kāi)出空頭承兌匯票的過(guò)程中，必須要有充足的資金和抵押，經(jīng)過(guò)層層審核才能開(kāi)出 承兌匯票，但莊永輝卻對(duì)各項(xiàng)規(guī)定視而不見(jiàn)，逆流完成操作；在用股權(quán)質(zhì)押貸出款 項(xiàng)的過(guò)程中，由于該行內(nèi)部相關(guān)部門(mén)沒(méi)有針對(duì)貸款者的資產(chǎn)情況以及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行 仔細(xì)的調(diào)查與審核以得出有效信息，并且沒(méi)有在有關(guān)部門(mén)之間將信息進(jìn)行傳遞與交 流，最終使得莊得逞，也使得貸出的款項(xiàng)及利息未能及時(shí)上交，給銀行造成了一定 的損失；莊永輝暗箱操作，秘密轉(zhuǎn)讓德州扒雞持有的煙臺(tái)銀行股票，這是在其他股 東毫不知情的情況下完成的。第一，在秘密股權(quán)交易案中，煙臺(tái)銀行董事長(zhǎng)莊永輝在得知香港恒生銀行與永 隆銀行將增資入股本行的重大消息之后，預(yù)測(cè)本行的股票將來(lái)能增值，便利用自己 手中的權(quán)利開(kāi)出空頭的銀行承兌匯票，再用匯票貼現(xiàn)套出的資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)煙臺(tái)銀行的 股票，然后用買(mǎi)來(lái)的股權(quán)質(zhì)押貸出款項(xiàng)，轉(zhuǎn)會(huì)原來(lái)開(kāi)出空頭承兌匯票的賬戶，充當(dāng) 保證金。根據(jù)內(nèi)部控制的規(guī)定，商業(yè)銀行必須掌握充分綜合的內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)及合規(guī)性 信息以及有關(guān)影響決策的外部市場(chǎng)信息，并通過(guò)建立有效的交流渠道及安全可靠的 信息系統(tǒng)以確保有關(guān)信息在內(nèi)部充分交流。而在秘密股權(quán)交易案中，董事長(zhǎng)莊永輝利用職權(quán)之便違規(guī)套 現(xiàn)秘密購(gòu)買(mǎi)煙臺(tái)銀行股票，這一違規(guī)操作被首席風(fēng)險(xiǎn)官曹景渡發(fā)現(xiàn)了，并對(duì)此提出 了反對(duì)意見(jiàn)，但是他的意見(jiàn)并沒(méi)有被采納，反而遭到了莊永輝的蓄意報(bào)復(fù)，最后被 逼無(wú)奈離開(kāi)了煙臺(tái)銀行。在張群利的案件中，他違規(guī)操作騙取的5億元的票據(jù)進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)的 違規(guī)操作，這件事情并不是沒(méi)有人發(fā)現(xiàn)，而是在被人發(fā)現(xiàn)上報(bào)之后，由于受到董事 長(zhǎng)莊永輝的包庇，沒(méi)有得到及時(shí)有效的處理。由此我們 可以看出，盡管煙臺(tái)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)方面規(guī)定了嚴(yán)格的監(jiān)督審核制度，但是由于支 行行長(zhǎng)權(quán)利過(guò)高，內(nèi)部員工沒(méi)有認(rèn)真按流程進(jìn)行操作，相關(guān)部門(mén)又沒(méi)有按照監(jiān)督評(píng) 價(jià)的規(guī)定嚴(yán)格履行監(jiān)督審查的職責(zé)，沒(méi)有做好事前防范和事后糾正的工作，最終導(dǎo) 致了巨額票據(jù)詐騙案的發(fā)生。第一，根據(jù)煙臺(tái)銀行的相關(guān)規(guī)定，該行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的處理工作規(guī)定了相應(yīng)的操 作流程和監(jiān)督檢查機(jī)制，如每年都要進(jìn)行定期與多次的不定期檢查，并且進(jìn)行必要 的業(yè)務(wù)還原與核實(shí)的程序，以有效發(fā)現(xiàn)并防止違規(guī)操作；同時(shí)，如果按照煙臺(tái)銀行 對(duì)于開(kāi)出承兌匯票的規(guī)定來(lái)嚴(yán)格進(jìn)行操作的話，那么對(duì)于開(kāi)出的票據(jù)是需要經(jīng)過(guò) “票據(jù)中心”、“結(jié)算中心”、“財(cái)務(wù)部”等多個(gè)部門(mén)的審核方可完成的，劉偉寧與張 群利二人根本不可能有機(jī)會(huì)騙取數(shù)額如此之大的巨額票據(jù)。為了更全面地剖析以下案例，把握問(wèn)題的本質(zhì)，下文將深入地分析從煙臺(tái)銀 行內(nèi)部控制整體框架的五大要素的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)煙臺(tái)銀行存在的問(wèn)題予以揭示與分 析。17 絕大多數(shù)銀行案件的發(fā)生，都是由于其內(nèi)部控制薄弱而導(dǎo)致內(nèi)部控制的失靈，內(nèi)部控制的失效是由多方面的原因造成的，可能存在于其整體框架的五大要素的不 用層面。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，并保證其工作的獨(dú)立性與權(quán)威性。應(yīng)該在銀行內(nèi)部樹(shù)立優(yōu)秀 品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念。而加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)是使得員工能夠“守法 守規(guī)、誠(chéng)實(shí)守信”的有效保障。因此，商業(yè)銀行必須要建立健全有效的人力 資源政策，嚴(yán)格用人程序與制度，合理晉升與獎(jiǎng)罰機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)于員工的職業(yè)道德 修養(yǎng)和專業(yè)能力的培訓(xùn)，不斷提高員工的道德與專業(yè)素質(zhì)。（3）人力資源政策要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，有效實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須要建立健全一套完善的人力資源政策。銀行應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而設(shè)立相應(yīng)的 崗位和機(jī)構(gòu)，而相互控制的要求需要被體現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工之中。不相容職務(wù)分離是在這樣一個(gè) 前提下實(shí)施的：兩個(gè)人無(wú)意識(shí)同犯一個(gè)錯(cuò)誤的可能性很小，而一個(gè)人舞弊的可能性 要大于兩個(gè)人。而機(jī)構(gòu)控制主要包括兩個(gè)方面：16 一方面，不相容職務(wù)的分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，在機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配的過(guò)程中，應(yīng)該遵循不相容職務(wù) 相分離的原則。商業(yè)銀行因根據(jù)各部門(mén)、各崗位的 需要，明確劃分職責(zé)和權(quán)限，為劃分崗位職責(zé)，實(shí)施責(zé)任追究制度提供文件依據(jù)。一個(gè)健全的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)建立一個(gè) 崗位分工合理、部門(mén)職責(zé)明確的組織結(jié)構(gòu)，并且在組織內(nèi)部應(yīng)該制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對(duì)程序與方法，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)機(jī)制，提高全體員工的職業(yè)道德水平并增強(qiáng) 其誠(chéng)信意識(shí)，從而使內(nèi)部控制得到切實(shí)的實(shí)施與貫徹。完善并實(shí)施嚴(yán)格的金融監(jiān)管，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)法人、內(nèi)部控 制和高級(jí)管理人員的監(jiān)管和考核是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的重要途徑。有效健全的治理結(jié)構(gòu)是保障商業(yè)銀行順利進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)的 基礎(chǔ)，但我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理體制嚴(yán)重妨礙了總行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，使得商業(yè)銀行不得不面對(duì)各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)就是 指銀行內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到有效的執(zhí)行與實(shí)施所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略商業(yè)銀行面對(duì)著多種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括資本風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和 內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。其中，內(nèi)部因素包括銀行組織的構(gòu)成情況、銀行 業(yè)務(wù)的綜合性及員工的流動(dòng)性等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)性、行業(yè)趨勢(shì)的變15 動(dòng)性等。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)該檢測(cè)并定期進(jìn)行評(píng)估，以保證其持續(xù)可接受性；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)影響了商業(yè)銀行的安全 運(yùn)行時(shí)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估商業(yè)銀行應(yīng)建立并嚴(yán)格實(shí)施執(zhí)行程序，以有效識(shí)別與評(píng)估商業(yè)銀行所面對(duì)的各 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估強(qiáng)調(diào)在內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行中需要不斷的識(shí)別和評(píng)估影 響銀行安全運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到商業(yè)銀行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并阻礙其有效經(jīng)營(yíng)是我們必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 評(píng)估的重要原因。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，應(yīng)識(shí)別和分析阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并明確重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn) 生的領(lǐng)域和范圍。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的 完善中，應(yīng)及時(shí)分散風(fēng)險(xiǎn)、有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)與收益配比原則。銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素的復(fù)雜性和綜合性的特征，決定了一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，不僅需要分析各因素與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)關(guān)系，而且必須將有效監(jiān)測(cè)、分析和應(yīng)對(duì)多種因素的綜合作用相結(jié)合。對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門(mén)應(yīng)該給予一定的關(guān)注，并采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，這也是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心目的。風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的內(nèi)容包括了高層檢查、直接管理、信息加工、實(shí)物控制、確定 目標(biāo)、分級(jí)授權(quán)、職責(zé)分離等。最后，健全的內(nèi)部控制機(jī)制離不開(kāi)有效的信息交流渠道，使所有員工能夠充分 理解和堅(jiān)持本行所實(shí)行的規(guī)章和程序，并使得相關(guān)信息能夠被及時(shí)傳達(dá)給需要它的 工作人員。其次，有效的內(nèi)部控制應(yīng)具備一套安全可靠的信息系統(tǒng)，并使之貫穿于重要活 動(dòng)之中。在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該保證信息與溝通的順暢性、使得各部門(mén)、各員工能 夠相互分享有用的信息，并且能夠使信息得到及時(shí)的反饋，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)狀況與各 種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能夠被相關(guān)部門(mén)和人員及時(shí)準(zhǔn)確的掌握與了解，保障每一項(xiàng)信息的有效 傳遞。二、信息與溝通有效的內(nèi)部控制要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備