商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)-wenkub
2023-02-09 23:42:40 本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 各類(lèi)頭寸報(bào)告； ? 財(cái)務(wù)報(bào)表； ? 流動(dòng)性報(bào)告； ? 貸款作業(yè)程序報(bào)告； ? 存款報(bào)告； ? 合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。 （五）銀行檔案 ? 包括會(huì)計(jì)檔案、業(yè)務(wù)檔案； ? 商業(yè)銀行應(yīng)該把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有能夠?qū)Y產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等科目產(chǎn)生影響的交易事項(xiàng)，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄在案； ? 記錄要完整； ? 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期通過(guò)銷(xiāo)帳、試算、使用控制帳戶(hù)等手段，來(lái)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性； ? 制定適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦虮ＷC銀行檔案的準(zhǔn)確、完整。 ? 授權(quán)過(guò)分； ? 牽制不夠； ? 總行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)控制失當(dāng)； ? 當(dāng)事人有意鉆法律的空子。 一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 目的 維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。 接觸、要求解釋、報(bào)告 二、稽核流程 （一）稽核計(jì)劃 綜合風(fēng)險(xiǎn)分析； 從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險(xiǎn)最大的作為稽核對(duì)象。 （四）跟進(jìn)階段 ? 稽核建議的落實(shí)； ? 不僅是對(duì)被稽核單位的檢查，也是對(duì)自身稽核工作質(zhì)量的檢查。 復(fù)習(xí) 內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度； ? 監(jiān)控環(huán)節(jié)； ? 職責(zé)分離原則； ? 授權(quán)有限原則； ? 銀行檔案； ? 安全保衛(wèi)措施； ? 會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 ? 目的：維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。 （三）標(biāo)準(zhǔn) 尺度和依據(jù) 第三節(jié) 商業(yè)銀行規(guī)劃管理 一、商業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容 商業(yè)銀行規(guī)劃提出銀行發(fā)展的整體目標(biāo)； 并將銀行的利潤(rùn)目標(biāo)分解，落實(shí)到各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)工作中去； 使每個(gè)層次的管理者和員工都能夠借助規(guī)劃了解銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)，以及為達(dá)到此目標(biāo)所需要資源的數(shù)量、質(zhì)量及其分配等情況； 更主動(dòng)地為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)而努力工作。 ? 著眼于長(zhǎng)期發(fā)展，回答“為誰(shuí)做”、“做什么”、“怎么做”； ? 戰(zhàn)略性的發(fā)展規(guī)劃對(duì)于銀行生存是必不可少的。 ? 行動(dòng)計(jì)劃注重完成預(yù)定的任務(wù)，包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方案、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人力資源開(kāi)發(fā)政策與步驟等。 ? 預(yù)算指標(biāo)在實(shí)行統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理方面可以發(fā)揮作用。 選擇市場(chǎng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素： ? 資金、人力資源及其成本 ? 客戶(hù)在市場(chǎng)中的地位 ? 金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng) ? 新市場(chǎng)及新產(chǎn)品的潛力 第四節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的資金來(lái)源和資金運(yùn)用等從財(cái)務(wù)方面進(jìn)行組織、監(jiān)督和控制，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的一系列管理活動(dòng)的總稱(chēng)。 四、商業(yè)銀行收入或利潤(rùn)的管理 收入包括各類(lèi)信貸資產(chǎn)和投資的收入，以及服務(wù)費(fèi)收入。 ? 正確評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； 無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)； 指標(biāo)包括盈利能力、市場(chǎng)地位、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和推廣能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和員工業(yè)績(jī)。 三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn) （一）商業(yè)銀行的合并與分立 ? 合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)訂立合并協(xié)議，組成一個(gè)銀行的法律行為。 ? 破產(chǎn)程序： 1. 破產(chǎn)申請(qǐng)； 2. 主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，法院宣布破產(chǎn)； 3. 清算； 4. 和解和整頓； 5. 財(cái)產(chǎn)分配。 二、人力資源規(guī)劃及工作分析 （一）人力資源規(guī)劃 分析商業(yè)銀行在不同情況下的人力需求，使各部門(mén)有充足的人力資去實(shí)現(xiàn)銀行的長(zhǎng)期或短期目標(biāo)。 （二）工作分析 通過(guò)一系列程序 ，找出某個(gè)職位的工作性質(zhì)、任務(wù)、責(zé)任及執(zhí)行工作所需的技能和知識(shí)。 搜集資料的方法 面談法、問(wèn)卷方式、工作記錄 三、人力資源的選擇及發(fā)展 （一）征聘 征聘時(shí)考慮的因素 ? 銀行的發(fā)展計(jì)劃； ? 內(nèi)部是否有合適人選； ? 空缺職位的條件； ? 空缺職位的重要性及迫切性； ? 對(duì)沿用征聘方式的評(píng)價(jià)。 （三）員工的訓(xùn)練 四、表現(xiàn)評(píng)估 評(píng)估某員工的工作表現(xiàn)，然后對(duì)比員工的要求，以便銀行決定員工日后的發(fā)展。 ? 成效評(píng)估 目標(biāo)管理；評(píng)鑒中心； 與員工討論評(píng)估結(jié)果 。 5. （二）表現(xiàn)評(píng)估的性質(zhì) 6. 貼切、敏感、可靠、為人接受、可行。 人力資源的選擇及發(fā)展 （二）甄選 準(zhǔn)則 職位確實(shí)需要的學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、工作能力及興趣。 工作分析的作用 ? 訂立工作規(guī)范； ? 做為評(píng)估準(zhǔn)則； ? 避免工作重復(fù)； ? 做為培訓(xùn)依據(jù)。 人力資源規(guī)劃及工作分析 ? 人力資源需求 內(nèi)在因素
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