商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)-wenkub.com
2025-01-19 23:42 本頁面
【正文】 表現(xiàn)評(píng)估 （三）表現(xiàn)評(píng)估系統(tǒng) 目標(biāo)和范圍 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)估人員 評(píng)估時(shí)間 評(píng)估方法 ? 行為評(píng)估 評(píng)比尺度法；核對(duì)評(píng)估法；強(qiáng)迫選擇法；特殊事件法；錨式評(píng)分法；排列法；強(qiáng)迫分配法；對(duì)比法；書面報(bào)告。 程序 接見、填表、初步面談、測(cè)驗(yàn)、深入面談、核實(shí)履歷資料、安排有關(guān)主管會(huì)面、體檢、錄用。 工作分析 程序 ? 制定工作分析目標(biāo)； ? 委任負(fù)責(zé)工作分析的適當(dāng)人選； ? 選擇有代表性的工作進(jìn)行分析； ? 搜集資料； ? 整理資料； ? 核對(duì)資料； ? 編制工作說明和工作規(guī)范。 ? 人力資源供應(yīng) ? 人力資源調(diào)配 了解并檢查現(xiàn)職員工的能力是否已得到充分利用及妥善運(yùn)用； 年齡、出勤、個(gè)人發(fā)展。 ? 員工管理的功能和范疇 人事部門協(xié)助各部門處理與員工管理有關(guān)的工作； 人力資源規(guī)劃、薪酬管理、員工招募、甄選及安置、培訓(xùn)及考核、員工福利及保障。 （二）商業(yè)銀行的破產(chǎn) ? 商業(yè)銀行因不能支付到期債務(wù)，可以由法院依法宣告破產(chǎn)，商業(yè)銀行因破產(chǎn)而終止。 （三）分支機(jī)構(gòu)的電子化及管理 ? 自動(dòng)柜員機(jī)、電話銀行、家庭銀行、企業(yè)銀行及互聯(lián)網(wǎng)銀行服務(wù)向客戶提供方便的服務(wù)； ? 高科技服務(wù)渠道的功能在不斷深化； ? 優(yōu)化分行網(wǎng)絡(luò)：傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò)收縮，電子化機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)大和延伸； ? 電子化分支機(jī)構(gòu)的管理。 二、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的管理 （一）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置的管理 科學(xué)設(shè)置、合理分布 1. 根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)立分支機(jī)構(gòu)； 2. 要考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益； 3. 要符合長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃； 4. 要有利于對(duì)新型市場(chǎng)的開拓 （二）對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理 ? 適當(dāng)集中，合理分權(quán)： 總行對(duì)外承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 總行適當(dāng)?shù)募袥Q策、全局協(xié)調(diào)； 分支行必要的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)。 ? 指標(biāo)分解控制 成本計(jì)劃指標(biāo)按部門、柜臺(tái)和個(gè)人分解，也可以按業(yè)務(wù)服務(wù)項(xiàng)目分解。 四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素 決定商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的因素： ? 資本充足率 ? 資產(chǎn)質(zhì)量 ? 人力資源 ? 信息資源 ? 金融創(chuàng)新能力 ? 新技術(shù)的應(yīng)用 揚(yáng)長(zhǎng)避短、量力而行。 ? 預(yù)算計(jì)劃中的各個(gè)科目為編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表確定了量化的目標(biāo)，為來年的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供了參考依據(jù)。 ? 行動(dòng)計(jì)劃將通過具體的任務(wù)計(jì)劃反應(yīng)出來，任務(wù)計(jì)劃確定了完成各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間表。 二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系 第一層次：戰(zhàn)略 ? 它提出銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和全面的發(fā)展指標(biāo)。 （二）稽核證據(jù) 真實(shí)性、相關(guān)性、充分性 五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn) （一）原則 獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性 （二）準(zhǔn)則 美國(guó)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì) 1979年 3月《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》； 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)１９９０年《內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》。 ? 只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易； ? 資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制； ? 會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息； ? 管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 遵從性測(cè)試 實(shí)質(zhì)性測(cè)試 分析性測(cè)試 細(xì)節(jié)性測(cè)試 交易事項(xiàng)測(cè)試 帳戶余額測(cè)試 （三）稽核報(bào)告 ? 對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行評(píng)估并形成稽核意見和建議； ? 針對(duì)性、可行性和經(jīng)濟(jì)性； ? 時(shí)效性。 權(quán)力 無行政命令和業(yè)務(wù)參與權(quán)。 第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 內(nèi)部稽核是 企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的 、對(duì)控制系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的一項(xiàng)功能，它客觀地檢查、評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制是否足夠，以確保 資源 得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟(jì)和高效的使用。 二、商業(yè)銀行內(nèi)部 控制制度的實(shí)例分析 德意志銀行 1996年的 ，使其信譽(yù)大受損害。 ? 一般意義的授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)只要滿足特定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，都在授權(quán)之列； ? 特定的授權(quán)往往是在特定的情況下所給予的明確授權(quán)，這時(shí)，金額、交易對(duì)手、期限等交易事項(xiàng)往往在授權(quán)書上給予明確的界定； ? 授權(quán)是有限度的； ? 避免越權(quán)、沒經(jīng)授權(quán)的行為發(fā)生； ? 授權(quán)關(guān)系應(yīng)以書面形式確定。 （二）監(jiān)控環(huán)節(jié) 管理層對(duì)每天業(yè)務(wù)的發(fā)生、規(guī)章制度的執(zhí)行、銀行的經(jīng)營(yíng)等給予經(jīng)常性地監(jiān)督與控制。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。 ? 只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易； ? 資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制； ? 會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息； ? 管理層能夠及時(shí)發(fā)
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