某商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理知識分析原理-wenkub.com
2024-12-30 20:23 本頁面
【正文】 可以說 ， 電腦系統(tǒng)在內(nèi)部控制上的應(yīng)用 ， 是銀行內(nèi)部控制制度的一場革命 。 都使總行或高層領(lǐng)導(dǎo)能及時準確地了解各分行的經(jīng)營情況 。 嚴格的授權(quán)審批程序 銀行以安全經(jīng)營為本 ， 每一項交易一定要有不同的人進行審查和批準 ， 任何人的權(quán)限都不是無限的 。 第三節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容和實踐 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容 （一）業(yè)務(wù)控制 （二）組織控制 （三）制度控制 （四）授權(quán)控制 （五）風險控制 （六）財務(wù)控制 （七）實物控制 （八）會計和審計控制 （九）人員素質(zhì)控制 （十）計算機控制 （十一）安全保衛(wèi)控制 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實踐 國外商業(yè)銀行在長期的經(jīng)營實踐中積累了豐富的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗，對我國商業(yè)銀行來說具有十分重要的借鑒意義。充分的信息和有效的交流渠道是內(nèi)部控制有效運作的基礎(chǔ)。 (2)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種事前防范。 (3)符合性目標；符合適用法律和規(guī)章制度、監(jiān)管制度、內(nèi)部政策和程序。 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，從狹義上看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標主要包括四個方面： (1)確保自身發(fā)展的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施 ； (2)保證財務(wù)和管理信息的可靠和完整； (3)保證銀行合規(guī)合法經(jīng)營； (4)確保將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)。它不僅僅只是一個特定時間執(zhí)行的程序或政策，它一直在銀行內(nèi)部的各級部門連續(xù)運作。 （案例來源：劉金寶 《新編商業(yè)銀行業(yè)務(wù)案例》，文匯出版社， 1998） 案例 2：法國興業(yè)銀行弊案 2023年 1月 20日法國興業(yè)銀行宣布：因交易員凱維埃爾違規(guī)操作損失 49 億歐元，遠遠超過 1995 年巴林銀行由尼克李森造成的 14 億美元的損失。 1995年 1月，日本神戶發(fā) 生大地震，日經(jīng)指數(shù)一路狂瀉， 88888賬戶損失高達數(shù)億英鎊， 2月份又值巴林銀行的年終審計，尼克李森終于無法隱瞞，真相大白于天下，巴林銀行最終不得不宣布破產(chǎn)倒閉。王在工作中犯了一個差錯，一位客戶要求頭入 20份合約，她卻賣出了 20份，按當天收盤價計算，巴林銀行新加坡分部損失了 2萬英鎊。鮑塞建議新加坡方面再設(shè)汁一個錯誤賬戶，以記錄那些較小的差錯，讓其在新加坡自行處理。 1997年，發(fā)生巴林銀行破產(chǎn)案
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