商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)(編輯修改稿)
2025-02-08 23:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 全的組織結(jié)構(gòu)； ? 合理的職責(zé)分離； ? 嚴格的授權(quán)與審批； ? 獨立的會計與核算體制； ? 科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)； ? 建立內(nèi)部風(fēng)險評估和監(jiān)測制度； ? 有效的內(nèi)部審計。 第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 內(nèi)部稽核是 企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的 、對控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告內(nèi)部控制是否足夠，以確保 資源 得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟和高效的使用。 一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 目的 維護資產(chǎn)的完整，促進資源的有效使用。 職責(zé) ? 檢查核證資產(chǎn)的完整性； ? 評估內(nèi)部控制的效驗性、效率性和效益性。； 作用 堵錯糾弊、補足、威懾 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 范圍 ? 財務(wù)和經(jīng)營信息； ? 外部政策； ? 資產(chǎn)； ? 資源； ? 操作和程序。 權(quán)力 無行政命令和業(yè)務(wù)參與權(quán)。 接觸、要求解釋、報告 二、稽核流程 （一）稽核計劃 綜合風(fēng)險分析； 從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險最大的作為稽核對象。 業(yè)務(wù)流程檢查； 個別風(fēng)險分析； 制定稽核程序。 （二）現(xiàn)場檢查 獲取各個風(fēng)險點內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。 遵從性測試 實質(zhì)性測試 分析性測試 細節(jié)性測試 交易事項測試 帳戶余額測試 （三）稽核報告 ? 對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進行評估并形成稽核意見和建議； ? 針對性、可行性和經(jīng)濟性； ? 時效性。 （四）跟進階段 ? 稽核建議的落實； ? 不僅是對被稽核單位的檢查，也是對自身稽核工作質(zhì)量的檢查。 東南大學(xué)遠程教育 商業(yè)銀行經(jīng)營管理 第 十 七 講 主 講 教 師：曹 卉 宇 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而制定并實施的，對內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經(jīng)營。 ? 只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進行交易； ? 資產(chǎn)受到保護而負債受到控制； ? 會計及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時的信息； ? 管理層能夠及時發(fā)現(xiàn)和評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險。 復(fù)習(xí) 內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度； ? 監(jiān)控環(huán)節(jié)； ? 職責(zé)分離原則； ? 授權(quán)有限原則； ? 銀行檔案； ? 安全保衛(wèi)措施； ? 會計銷帳 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 ? 目的：維護資產(chǎn)的完整，促進資源的有效使用。 ? 流程 稽核計劃 現(xiàn)場檢查 稽核報告 跟進階段 三、稽核方法 ? 風(fēng)險分析法； ? 遵從性測試方法； ? 實質(zhì)性測試方法； ? 抽樣。 四、稽核資料與稽核證據(jù) （一）稽核資料 書面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實的和虛假的； 齊全的和不齊全的。 （二）稽核證據(jù) 真實性、相關(guān)性、充分性 五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn) （一）原則 獨立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性 （二）準(zhǔn)則 美國國際內(nèi)部審計師協(xié)會 1979年 3月《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》； 中國內(nèi)部審計學(xué)會１９９０年《內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)》。 （三）標(biāo)準(zhǔn) 尺度和依據(jù) 第三節(jié) 商業(yè)銀行規(guī)劃管理 一、商業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容 商業(yè)銀行規(guī)劃提出銀行發(fā)展的整體目標(biāo)； 并將銀行的利潤目標(biāo)分解，落實到各個部門、各項工作中去； 使每個層次的管理者和員工都能夠借助規(guī)劃了解銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)，以及為達到此目標(biāo)所需要資源的數(shù)量、質(zhì)量及其分配等情況； 更主動地為實現(xiàn)這個目標(biāo)而努力工作。 西方國家商業(yè)銀行的規(guī)劃 ? 戰(zhàn)略； ? 反映在資產(chǎn)負債表和損益表測算中的財務(wù)指標(biāo)； ? 資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)、人力資源和加強內(nèi)部控制等方面要達到的近期目標(biāo)和中長期戰(zhàn)略目標(biāo)； ? 實現(xiàn)主要設(shè)想的詳細行動方案； ? 有關(guān)的財務(wù)預(yù)算； ? 人力資源開發(fā)計劃； ? 支持銀行發(fā)展規(guī)劃的電腦系統(tǒng)和技術(shù)方案。 發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境 ? 大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出與其資金實力相比過于沉重； ? 國有銀行的雙重職能； ? 政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范； ? 稅收重。 二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系 第一層次：戰(zhàn)略 ? 它提出銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體
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