某商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理知識分析原理(編輯修改稿)
2025-01-19 20:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 級報告制度，凱維埃爾違規(guī)操作導(dǎo)致內(nèi)控報警系統(tǒng)報警 75 次之多，竟然沒有向上成功反映； 四是問題整改機制無效，凱維埃爾用 6 封郵件就把問題整改搪塞過去了。 資料來源：鄒志堅， 《 法國興業(yè)銀行案件對我國銀行的啟示 》 ，管理觀察，2023 年 7 月 第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一般原理 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概念 巴塞爾委員會對內(nèi)部控制做出如下定義： “商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個受銀行董事會、高級管理層和各級管理人員影響的程序。它不僅僅只是一個特定時間執(zhí)行的程序或政策，它一直在銀行內(nèi)部的各級部門連續(xù)運作。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：組織機構(gòu) (職責的界定、貸款審批的權(quán)限分離和決策程序 )；會計規(guī)則 (對帳、控制單、定期試算等 )；雙人原則 (不同職責的分離、交叉核對、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等 )；對資產(chǎn)和投資的實物控制 ”。 美國 COSO委員會認為 ： “內(nèi)部控制是由董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性和防止損失、盜竊等目標的達成而提供合理保證的過程?！? 這在當時被譽為是對內(nèi)部控制的最完整、最科學(xué)和最先進的解釋，已被世界大多數(shù)國家接受，成為各國商業(yè)銀行建立各自內(nèi)部控制體系的指導(dǎo)性定義。 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，從狹義上看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標主要包括四個方面： (1)確保自身發(fā)展的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施 ； (2)保證財務(wù)和管理信息的可靠和完整； (3)保證銀行合規(guī)合法經(jīng)營； (4)確保將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)。 從廣義上說，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標包括安全性目標、效率性目標和效益性目標。 1998年巴塞爾委員會公布的 《銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架》認為銀行內(nèi)部控制要達到的目標主要有以下三個： (1)運作目標：運作的效率與有效性。 (2)消息目標：財務(wù)和管理信息的可靠性和完整性。 (3)符合性目標；符合適用法律和規(guī)章制度、監(jiān)管制度、內(nèi)部政策和程序。 中國人民銀行 《關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標： （ 1）保證國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行； （ 2）保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)； （ 3）保證風(fēng)險管理體系的有效性； （ 4）保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及其他
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