【文章內容簡介】 ，采取相應處罰措施。第六十六條 未經批準或許可，任何單位和個人不得對外公布對被評價機構的內部控制體系等級評定結果。凡擅自公布等級評定結果，應追究有關人員的責任。第八章 附 則第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術語解釋如下：（一）體系：相互關聯(lián)或相互作用的一組要素。（二）文件：信息及其承載媒體。媒體可以是紙張，計算機磁盤、光盤或其他電子媒體，或其組合。（三）程序：為進行某項活動或過程所規(guī)定的途徑。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當程序形成文件時，通常稱為書面程序。（四）風險相關方：與商業(yè)銀行在風險及其控制方面有利益關系的個人或團體。風險相關方包括風險直接承擔者和間接利害關系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機構。（五）內部控制績效：根據內部控制政策和目標，在控制風險方面所取得的可測量的結果（績效測量包括內部控制活動和結果的測量）。（六）事故：造成損失的非預期事件。（七）險情：可能造成損失的事件。（八）違規(guī)：未滿足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因導致的。（九）預防措施：為消除潛在違規(guī)、險情或事故的原因所采取的措施。（十）糾正措施：為消除己發(fā)現的違規(guī)、險情和事故的原因所采取的措施。第六十八條 商業(yè)銀行應根據本辦法制定相應的實施細則并報銀監(jiān)會或其派出機構備案。第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行和郵政儲蓄機構。對政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機構的評價可參照本辦法執(zhí)行。第七十條 未進行股份制改造的商業(yè)銀行、農村合作銀行和郵政儲蓄機構、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機構，應由高級管理層負責內部控制體系的建立、維護和改進，并明確相對獨立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責和權限。第七十一條 本辦法由銀監(jiān)會負責解釋與修訂。第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。附錄：一、結果評價指標及控制比例┌──────────────────────┬────────────┐ │評價指標│控制比例│ ├──────────────────────┼────────────┤ │一、資本利潤率│≥13％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │二、資產利潤率│≥％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │三、收入成本比│≤35％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │四、大額風險集中度指標│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）單一客戶授信余額比例│≤10％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）十大客戶授信余額比例│≤30％│ ├──────────────────────┼────────────┤│（三）集團客戶授信余額比例│≤15％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │五、關聯(lián)方交易指標│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）單個關聯(lián)方授信余額比例│≤10％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）單個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授│≤15％│ │信余額比例││ ├──────────────────────┼────────────┤ │（三）全部關聯(lián)方授信余額比例│≤50％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │六、資產質量指標│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）新發(fā)生不良貸款率│≤％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）不良貸款衡量指標│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≤3％│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≥10％│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≤2％│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≤3％│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≤8％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │七、不良貸款撥備覆蓋率│≥80％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │八、資本充足指標│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）資本充足率│≥8％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）核心資本充足率│≥4％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │九、流動性指標│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）準備金比例│≥10％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）存貸比│≤75％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（三）中長期貸款比例指標│≤120％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（四）資產流動性指標│≥25％│├──────────────────────┼────────────┤ │十、案件指標│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）案件損失率│≤‰│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）發(fā)案率│≤1％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │合計│－│ └──────────────────────┴────────────┘二、結果評價指標說明利潤期末總額資本利潤率＝──────────100％資本期末總額利潤期末總額資產利潤率＝──────────100％資產期末總額〔業(yè)務管理費（不含稅金）＋業(yè)務宣傳費＋業(yè)務招待費＋折舊〕成本收入比率＝────────────────────────────100％〔凈利息收入＋金融機構往來凈收入＋手續(xù)費凈收入＋匯兌凈收入＋其他營業(yè)凈收入＋投資收益〕（1）單一客戶授信余額比例：對同一借款客戶授信余額單一客戶授信余額比例＝────────────100％資本凈額（2）十大客戶授信余額比例：對最大十家客戶發(fā)放的授信總額十大客戶授信余額＝─────────────────100％資本凈額（3）集團客戶授信余額比例：集團客戶授信余額集團客戶授信余額比例＝─────────────100％資本凈額（1）單個關聯(lián)方授信余額比例對單個關聯(lián)方授信余額單個關聯(lián)方授信余額比例＝─────────────100％資本凈額（2）單個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額比例單個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額單個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額比例＝────────────100％資本凈額（3）全部關聯(lián)方授信余額比例全部關聯(lián)方授信余額全部關聯(lián)方授信余額比例＝──────────────100％資本凈額評價期新發(fā)生不良貸款額（1）新發(fā)生不良貸款率＝───────────────100％評價期新發(fā)生貸款總額（2）不良貸款衡量指標①不良貸款率（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）不良貸款率＝────────────────────100％貸款余額②不良貸款額降低率（評價期不良貸款額－基期不良貸款額）不良貸款額降低率＝───────────────────100％基期不良貸款額③五級分類偏離度：《辦法》中五級分類偏離度是不良貸款比例偏離度，指檢查 調整后的不良貸款比例減去原不良貸款比例所得百分點。④正常及關注類貸款遷徙率（期初正常貸款中轉為不良貸款的余額＋關注類貸款轉為不良貸款的余額）正常及關注類貸款遷徙率＝────────────────────100％（期初正常類貸款余額＋關注類貸款余額）⑤次級及可疑貸款遷徙率（期初次級貸款中轉為損失類貸款的余額＋可疑類貸款轉為損失類貸款的余額）次級及可疑類貸款遷徙率＝────────────────────100％（期初正常類貸款余額＋關注類貸款余額）一般準備＋專項準備＋特種準備撥備覆蓋率＝────────────────────100％次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款（1）資本充足率資本凈額資本充足率＝──────────────────100％表內、外風險加權資產期末總額注：資本凈額＝資本總額－扣減項（2）核心資本充足率：核心資本核心資本充足率＝────────────────100％表內、外風險加權資產期末總額（1）準備金比例（在人民銀行備付金存款＋庫存現金）期末余額準備金比例＝───────────────────────100％各項存款期末余額（2）存貸比各項貸款期末余額存貸比：＝────────────────100％各項存款期末余額（3）中長期貸款比例指標余期一年期以上（不含一年期）中長期貸款期末余額中長期貸款比例指標＝───────────────────────100％余期一年期以上（不含一年期）存款期末余額（4）資產流動性指標流動性資產期末余額資產流動性指標＝────────────────100％流動性負債期末余額（1）案件損失率案件損失金額案件損失率＝────────────100％總資產額（2）發(fā)案率發(fā)案件數發(fā)案率＝──────────────100％分支機構數第二篇：商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于加大防范操作風險工作力度的通知1．切實加強稽核建設 單選：在加強商業(yè)銀行的稽核建設中，（）和稽核部門應對業(yè)務單位，特別是基層業(yè)務單位組織實施獨立的、交叉的突擊檢查。B A．會計部門 B．業(yè)務主管部門 C．監(jiān)管部門 D．業(yè)務部門 多選：下列關于加強稽核建設的說法，正確的有（）。ABCD A．要不斷完善稽核體制，充實稽核力量 B．加強對稽核隊伍的培訓，提高政治業(yè)務素質C．總行及相關上級行要對跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價 D．要建立對疑點和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度 判斷：總行及相關下級行要對跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，要強調有效性、嚴肅性和獨立性。錯誤2．加強對基層行合規(guī)性監(jiān)督的措施 單選：對權力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點加強監(jiān)督，促其及時整改，這個監(jiān)督措施屬于對基層監(jiān)管的（）措施。C A．防范操作風險的規(guī)章制度建設 B．切實加強稽核建設 C．加強對基層行的合規(guī)性監(jiān)督D．建立和實施基層主管輪崗輪調和強制性休假制度 多選：下列選項中，屬于加強對基層行合規(guī)性監(jiān)督的措施有（）。ABC A．對權力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點加強監(jiān)督，促其及時整改 B．要加強對權力的監(jiān)管和監(jiān)控 C．防止權力濫用和監(jiān)督缺位D．要建立對疑點和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度 3．行務管理公開制度 多選：下列關于商業(yè)銀行堅持相關行務管理公開制度的說法，正確的有（）。ABC A．對薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評估，并請外審機構進行獨立評估 B．要進一步擴大社會和新聞輿論對銀行的監(jiān)督 C．通過公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風險管理D．通過監(jiān)管機構監(jiān)督，防止管理人員玩忽職守和濫用權力 4．訂立職責制，明確總行及各級分支機構責任 多選：關于訂立職責制，明確總行及各級分支機構責任的措施中，說法正確的有（）。ABCD A．各級管理人員特別是各行主要負責人和分管的高管人員，要認真履責，敢抓敢管，以身作則B．對出現大案、要案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責任人責任 C．訂立職責制，形成明確的制度保障D．反復發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴追究有關高管人員和管理人員的法律責任 判斷：對出現大案、要案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責任人責任，并相應追究稽核部門及人員的責任。正確反復發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴追究有關高管人員和管理人員的法律責任。正確5．嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內外的行為 單選：為嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內外的行為，（）應就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內部報告制度。D A．審計部門 B．業(yè)務部門 C．會計部門 D．稽核部門 多選：下列關于嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內外行為的說法，正確的有（）。ACD A．建立相應的行為失范監(jiān)察制度B．會計部門應就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內部報告制度 C．發(fā)現有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報告的股票買賣和經商