【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，采取相應(yīng)處罰措施。第六十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)或許可，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外公布對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級(jí)評(píng)定結(jié)果。凡擅自公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第八章 附 則第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語(yǔ)解釋如下：（一）體系：相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。（二）文件：信息及其承載媒體。媒體可以是紙張，計(jì)算機(jī)磁盤(pán)、光盤(pán)或其他電子媒體，或其組合。（三）程序：為進(jìn)行某項(xiàng)活動(dòng)或過(guò)程所規(guī)定的途徑。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當(dāng)程序形成文件時(shí)，通常稱(chēng)為書(shū)面程序。（四）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方：與商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)及其控制方面有利益關(guān)系的個(gè)人或團(tuán)體。風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方包括風(fēng)險(xiǎn)直接承擔(dān)者和間接利害關(guān)系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（五）內(nèi)部控制績(jī)效：根據(jù)內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)方面所取得的可測(cè)量的結(jié)果（績(jī)效測(cè)量包括內(nèi)部控制活動(dòng)和結(jié)果的測(cè)量）。（六）事故：造成損失的非預(yù)期事件。（七）險(xiǎn)情：可能造成損失的事件。（八）違規(guī)：未滿足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因?qū)е碌摹＃ň牛╊A(yù)防措施：為消除潛在違規(guī)、險(xiǎn)情或事故的原因所采取的措施。（十）糾正措施：為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險(xiǎn)情和事故的原因所采取的措施。第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并報(bào)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。對(duì)政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)可參照本辦法執(zhí)行。第七十條 未進(jìn)行股份制改造的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)和改進(jìn)，并明確相對(duì)獨(dú)立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限。第七十一條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。附錄：一、結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)及控制比例┌──────────────────────┬────────────┐ │評(píng)價(jià)指標(biāo)│控制比例│ ├──────────────────────┼────────────┤ │一、資本利潤(rùn)率│≥13％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │二、資產(chǎn)利潤(rùn)率│≥％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │三、收入成本比│≤35％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │四、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）單一客戶授信余額比例│≤10％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）十大客戶授信余額比例│≤30％│ ├──────────────────────┼────────────┤│（三）集團(tuán)客戶授信余額比例│≤15％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │五、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例│≤10％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授│≤15％│ │信余額比例││ ├──────────────────────┼────────────┤ │（三）全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例│≤50％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │六、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）新發(fā)生不良貸款率│≤％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）不良貸款衡量指標(biāo)│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≤3％│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≥10％│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≤2％│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≤3％│ ├──────────────────────┼────────────┤ ││≤8％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │七、不良貸款撥備覆蓋率│≥80％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │八、資本充足指標(biāo)│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）資本充足率│≥8％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）核心資本充足率│≥4％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │九、流動(dòng)性指標(biāo)│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）準(zhǔn)備金比例│≥10％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）存貸比│≤75％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（三）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)│≤120％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（四）資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)│≥25％│├──────────────────────┼────────────┤ │十、案件指標(biāo)│－│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（一）案件損失率│≤‰│ ├──────────────────────┼────────────┤ │（二）發(fā)案率│≤1％│ ├──────────────────────┼────────────┤ │合計(jì)│－│ └──────────────────────┴────────────┘二、結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)說(shuō)明利潤(rùn)期末總額資本利潤(rùn)率＝──────────100％資本期末總額利潤(rùn)期末總額資產(chǎn)利潤(rùn)率＝──────────100％資產(chǎn)期末總額〔業(yè)務(wù)管理費(fèi)（不含稅金）＋業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＋業(yè)務(wù)招待費(fèi)＋折舊〕成本收入比率＝────────────────────────────100％〔凈利息收入＋金融機(jī)構(gòu)往來(lái)凈收入＋手續(xù)費(fèi)凈收入＋匯兌凈收入＋其他營(yíng)業(yè)凈收入＋投資收益〕（1）單一客戶授信余額比例：對(duì)同一借款客戶授信余額單一客戶授信余額比例＝────────────100％資本凈額（2）十大客戶授信余額比例：對(duì)最大十家客戶發(fā)放的授信總額十大客戶授信余額＝─────────────────100％資本凈額（3）集團(tuán)客戶授信余額比例：集團(tuán)客戶授信余額集團(tuán)客戶授信余額比例＝─────────────100％資本凈額（1）單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例對(duì)單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例＝─────────────100％資本凈額（2）單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比例單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比例＝────────────100％資本凈額（3）全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例全部關(guān)聯(lián)方授信余額全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例＝──────────────100％資本凈額評(píng)價(jià)期新發(fā)生不良貸款額（1）新發(fā)生不良貸款率＝───────────────100％評(píng)價(jià)期新發(fā)生貸款總額（2）不良貸款衡量指標(biāo)①不良貸款率（次級(jí)類(lèi)貸款＋可疑類(lèi)貸款＋損失類(lèi)貸款）不良貸款率＝────────────────────100％貸款余額②不良貸款額降低率（評(píng)價(jià)期不良貸款額－基期不良貸款額）不良貸款額降低率＝───────────────────100％基期不良貸款額③五級(jí)分類(lèi)偏離度：《辦法》中五級(jí)分類(lèi)偏離度是不良貸款比例偏離度，指檢查 調(diào)整后的不良貸款比例減去原不良貸款比例所得百分點(diǎn)。④正常及關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率（期初正常貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額＋關(guān)注類(lèi)貸款轉(zhuǎn)為不良貸款的余額）正常及關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率＝────────────────────100％（期初正常類(lèi)貸款余額＋關(guān)注類(lèi)貸款余額）⑤次級(jí)及可疑貸款遷徙率（期初次級(jí)貸款中轉(zhuǎn)為損失類(lèi)貸款的余額＋可疑類(lèi)貸款轉(zhuǎn)為損失類(lèi)貸款的余額）次級(jí)及可疑類(lèi)貸款遷徙率＝────────────────────100％（期初正常類(lèi)貸款余額＋關(guān)注類(lèi)貸款余額）一般準(zhǔn)備＋專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備＋特種準(zhǔn)備撥備覆蓋率＝────────────────────100％次級(jí)類(lèi)貸款＋可疑類(lèi)貸款＋損失類(lèi)貸款（1）資本充足率資本凈額資本充足率＝──────────────────100％表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額注：資本凈額＝資本總額－扣減項(xiàng)（2）核心資本充足率：核心資本核心資本充足率＝────────────────100％表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額（1）準(zhǔn)備金比例（在人民銀行備付金存款＋庫(kù)存現(xiàn)金）期末余額準(zhǔn)備金比例＝───────────────────────100％各項(xiàng)存款期末余額（2）存貸比各項(xiàng)貸款期末余額存貸比：＝────────────────100％各項(xiàng)存款期末余額（3）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)余期一年期以上（不含一年期）中長(zhǎng)期貸款期末余額中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)＝───────────────────────100％余期一年期以上（不含一年期）存款期末余額（4）資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)＝────────────────100％流動(dòng)性負(fù)債期末余額（1）案件損失率案件損失金額案件損失率＝────────────100％總資產(chǎn)額（2）發(fā)案率發(fā)案件數(shù)發(fā)案率＝──────────────100％分支機(jī)構(gòu)數(shù)第二篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知1．切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè) 單選：在加強(qiáng)商業(yè)銀行的稽核建設(shè)中，（）和稽核部門(mén)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)單位，特別是基層業(yè)務(wù)單位組織實(shí)施獨(dú)立的、交叉的突擊檢查。B A．會(huì)計(jì)部門(mén) B．業(yè)務(wù)主管部門(mén) C．監(jiān)管部門(mén) D．業(yè)務(wù)部門(mén) 多選：下列關(guān)于加強(qiáng)稽核建設(shè)的說(shuō)法，正確的有（）。ABCD A．要不斷完善稽核體制，充實(shí)稽核力量 B．加強(qiáng)對(duì)稽核隊(duì)伍的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)C．總行及相關(guān)上級(jí)行要對(duì)跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià) D．要建立對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度 判斷：總行及相關(guān)下級(jí)行要對(duì)跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，要強(qiáng)調(diào)有效性、嚴(yán)肅性和獨(dú)立性。錯(cuò)誤2．加強(qiáng)對(duì)基層行合規(guī)性監(jiān)督的措施 單選：對(duì)權(quán)力過(guò)大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改，這個(gè)監(jiān)督措施屬于對(duì)基層監(jiān)管的（）措施。C A．防范操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè) B．切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè) C．加強(qiáng)對(duì)基層行的合規(guī)性監(jiān)督D．建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度 多選：下列選項(xiàng)中，屬于加強(qiáng)對(duì)基層行合規(guī)性監(jiān)督的措施有（）。ABC A．對(duì)權(quán)力過(guò)大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改 B．要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控 C．防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位D．要建立對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度 3．行務(wù)管理公開(kāi)制度 多選：下列關(guān)于商業(yè)銀行堅(jiān)持相關(guān)行務(wù)管理公開(kāi)制度的說(shuō)法，正確的有（）。ABC A．對(duì)薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評(píng)估，并請(qǐng)外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估 B．要進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)和新聞?shì)浾搶?duì)銀行的監(jiān)督 C．通過(guò)公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風(fēng)險(xiǎn)管理D．通過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督，防止管理人員玩忽職守和濫用權(quán)力 4．訂立職責(zé)制，明確總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)責(zé)任 多選：關(guān)于訂立職責(zé)制，明確總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)責(zé)任的措施中，說(shuō)法正確的有（）。ABCD A．各級(jí)管理人員特別是各行主要負(fù)責(zé)人和分管的高管人員，要認(rèn)真履責(zé)，敢抓敢管，以身作則B．對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任 C．訂立職責(zé)制，形成明確的制度保障D．反復(fù)發(fā)生大案要案，問(wèn)題長(zhǎng)期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任 判斷：對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任，并相應(yīng)追究稽核部門(mén)及人員的責(zé)任。正確反復(fù)發(fā)生大案要案，問(wèn)題長(zhǎng)期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。正確5．嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為 單選：為嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，（）應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買(mǎi)賣(mài)股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度。D A．審計(jì)部門(mén) B．業(yè)務(wù)部門(mén) C．會(huì)計(jì)部門(mén) D．稽核部門(mén) 多選：下列關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外行為的說(shuō)法，正確的有（）。ACD A．建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度B．會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買(mǎi)賣(mài)股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度 C．發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報(bào)告的股票買(mǎi)賣(mài)和經(jīng)商