【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 保存價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目資料并移交歸檔。整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)流程均應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)章程、準(zhǔn)則，把握尺度，保證質(zhì)量，只有這樣，才能有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(四)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃目前國(guó)外審計(jì)界已廣泛采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)計(jì)劃階段就考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，其審計(jì)過(guò)程是依據(jù)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)”的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，首先設(shè)計(jì)可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總體水平；然后通過(guò)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析，確定檢查風(fēng)險(xiǎn)；再根據(jù)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)。使審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由被動(dòng)接受轉(zhuǎn)化為主動(dòng)控制，從而達(dá)到保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此，各商業(yè)銀行總行在制定全行中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃時(shí)，可按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的原則，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)客體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)期間和工作重點(diǎn)；在審計(jì)項(xiàng)目選定和力量配置上，重點(diǎn)向風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)單元、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)等傾斜。各一級(jí)分行則要圍繞總行中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合各自區(qū)域業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)的分布特點(diǎn)，制訂短期工作計(jì)劃，識(shí)別潛在的審計(jì)客體，選擇合適的審計(jì)項(xiàng)目，確定適宜的審計(jì)頻率和審計(jì)順序，保證高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)客體能夠優(yōu)先得到審計(jì)。(五)改進(jìn)審計(jì)手段方法，大力拓展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)大力拓展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)，積極開(kāi)發(fā)審計(jì)系統(tǒng)軟件。為保證審計(jì)手段和審計(jì)方法的科學(xué)性和先進(jìn)性，一是要建立涵蓋全行全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模型，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控，通過(guò)問(wèn)題查找和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出風(fēng)險(xiǎn)程度較高的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，據(jù)此科學(xué)地選擇審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)頻率、合理調(diào)配審計(jì)資源，使審計(jì)監(jiān)管工作逐漸趨于日?；?，提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作效率；二是要大力開(kāi)發(fā)審計(jì)系統(tǒng)軟件，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，代替手工審計(jì)手段，這樣既可以幫助審計(jì)人員審閱業(yè)務(wù)事項(xiàng)檔案，查找滿足指定條件的記錄，又可以對(duì)眾多業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并對(duì)抽取的樣本進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，擴(kuò)大審計(jì)范圍，提高審計(jì)效率和質(zhì)量；三是要建立審計(jì)信息共享系統(tǒng)，使審計(jì)人員開(kāi)展具體的審計(jì)項(xiàng)目前能充分利用以前的審計(jì)成果，盡快找到審計(jì)重點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)的針對(duì)性，避免重大審計(jì)疏漏。(六)規(guī)范審計(jì)證據(jù)搜集，提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量在審計(jì)取證時(shí)必須注意以下二個(gè)方面：一是注意審計(jì)證據(jù)客觀性和合法性。審計(jì)證據(jù)所記錄的審計(jì)事項(xiàng)必須客觀存在，有據(jù)可查；必須經(jīng)合法的程序和方式取證。如向有關(guān)單位或個(gè)人調(diào)查，審計(jì)人員應(yīng)有兩人在場(chǎng)，全部證據(jù)須經(jīng)當(dāng)事人認(rèn)證、簽名、蓋章。對(duì)于憑主觀想象、推測(cè)或與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的材料，均不能作為審計(jì)證據(jù)。二是注意審計(jì)證據(jù)充分性和相關(guān)性。充分性要求審計(jì)人員在工作中形成的“審計(jì)意見(jiàn)”，要有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持，特別是報(bào)告所涉及的違紀(jì)違規(guī)事件，不僅要有準(zhǔn)確的證據(jù)而且要有充分的說(shuō)服力。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束之前，該取得的資料一定要素取到，包括談話記錄、錄音等。相關(guān)性則要求審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)之間有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系，能支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)，并與審計(jì)目標(biāo)一致。此外，還必須注重搜集包括內(nèi)控制度在內(nèi)的環(huán)境證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)要素齊全，證據(jù)內(nèi)容完整，取證方法得當(dāng)，只有這樣，才能保證審計(jì)人員全面客觀的發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，得出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(七)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員綜合素質(zhì)高素質(zhì)、高層次的審計(jì)隊(duì)伍是提高審計(jì)工作質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證，要努力建設(shè)和造就一支思想好、作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍。在提高業(yè)務(wù)素質(zhì)方面：內(nèi)審人員首先要學(xué)習(xí)好內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)范和實(shí)務(wù)規(guī)范，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)；其次，要及時(shí)熟悉和掌握國(guó)家金融政策和法規(guī)的發(fā)展、變化，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)；第三，要全面掌握本行系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的操作規(guī)程和控制制度，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的手段；第四，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，強(qiáng)化職業(yè)謹(jǐn)慎觀念，樹(shù)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范，全面履行審計(jì)職責(zé)。第二篇：城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)探究?jī)?nèi)容摘要：摘 要:通過(guò)對(duì)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的探究,可以尋找有效地內(nèi)部審計(jì)調(diào)控措施,增強(qiáng)商業(yè)銀行資金的安全性,加快其 發(fā)展。摘 要:通過(guò)對(duì)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的探究,可以尋找有效地內(nèi)部審計(jì)調(diào)控措施,增強(qiáng)商業(yè)銀行資金的安全性,加快其 發(fā)展。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行。內(nèi)部審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及問(wèn)題 內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)中起的作用 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題獨(dú)立性和權(quán)威性是巴塞爾委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的兩項(xiàng)重要原則,其獨(dú)立性主要包括目標(biāo)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及獨(dú)立評(píng)價(jià)等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,是與樹(shù)立審計(jì)權(quán)威結(jié)合起來(lái)的,惟此才能提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。而我國(guó)商業(yè)銀行仍普遍將內(nèi)審部門(mén)置于總行和各級(jí)分行支行的行長(zhǎng)管理,分支行的內(nèi)審部門(mén)由分支行的行長(zhǎng)管理,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé),內(nèi)審人員的工資報(bào)酬、晉升由管轄的行長(zhǎng)決定。如下圖:銀行作為自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧的特殊 企業(yè) ,會(huì)很 自然 地把盈利性作為其經(jīng)營(yíng)的主要目的。作為行長(zhǎng)為了業(yè)績(jī)?nèi)菀字蛔⒅劂y行的利潤(rùn)和 經(jīng)濟(jì) 效益,愿意從事高風(fēng)險(xiǎn)高收益的業(yè)務(wù)。內(nèi)審部門(mén)因?yàn)榉姆中行虚L(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo),即使發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,但可能因?yàn)樯婕氨拘械念I(lǐng)導(dǎo)或影響銀行的經(jīng)濟(jì)利益,會(huì)在提交審計(jì)報(bào)告時(shí)有所顧忌,不敢提出客觀的審計(jì)建議或者即使提出問(wèn)題分行領(lǐng)導(dǎo)也不會(huì)予以重視。審計(jì)部門(mén)從設(shè)立開(kāi)始就缺乏獨(dú)立性,因此權(quán)威性也無(wú)法保證。第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制第一章：一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展內(nèi)部牽制階段，在20世紀(jì)40年代前，用如結(jié)繩計(jì)數(shù)等方法為標(biāo)志。到15世紀(jì)末，以意大利出現(xiàn)的復(fù)式記賬方法為標(biāo)志。內(nèi)部控制制度階段，它產(chǎn)生與20世紀(jì)40年代至70年代初，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，產(chǎn)生于20世紀(jì)80年代，標(biāo)志是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)于1988年5月發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》內(nèi)部控制整體框架階段，產(chǎn)生于20世紀(jì)90年代后，標(biāo)志是COSO報(bào)告。定義：COSO報(bào)告是有企業(yè)的管理人員設(shè)計(jì)的，為實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠及合法合規(guī)目標(biāo)提供合理保證，通過(guò)董事會(huì)、管理人員和其他職業(yè)實(shí)施的一種過(guò)程。認(rèn)為內(nèi)部控制由5個(gè)要素組成：控制環(huán)境：是指職員履行其控制責(zé)任、開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所處的氛圍，包括志愿的品性和經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估: 它是指對(duì)應(yīng)項(xiàng)作業(yè)目標(biāo)達(dá)成的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)和分析，其前提是目標(biāo)的確定?？刂苹顒?dòng)：它是指企業(yè)制定并予以執(zhí)行的政策和程序，以幫助確保其用于處理影響目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)之管理人員指令得到有效落實(shí)。信息與溝通：它是指以一定形式和在一定的時(shí)間段內(nèi)辨認(rèn)、獲得的，為員工在執(zhí)行、管理和控制作業(yè)過(guò)程中所需的信息，以及信息的交換和傳遞。監(jiān)