【文章內(nèi)容簡介】 保存價值的審計項目資料并移交歸檔。整個審計業(yè)務(wù)流程均應(yīng)嚴(yán)格遵循審計章程、準(zhǔn)則，把握尺度，保證質(zhì)量，只有這樣，才能有效降低審計風(fēng)險。(四)引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞茖W(xué)制定審計計劃目前國外審計界已廣泛采用風(fēng)險導(dǎo)向性審計。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趯徲嬘媱濍A段就考慮審計風(fēng)險，并對各項風(fēng)險進(jìn)行分析評估，其審計過程是依據(jù)“審計風(fēng)險=固有風(fēng)險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險”的審計風(fēng)險模型，首先設(shè)計可接受的審計風(fēng)險總體水平；然后通過對固有風(fēng)險、控制風(fēng)險的評估和分析，確定檢查風(fēng)險；再根據(jù)檢查風(fēng)險確定實質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。使審計人員對審計風(fēng)險由被動接受轉(zhuǎn)化為主動控制，從而達(dá)到保證審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險的目的。因此，各商業(yè)銀行總行在制定全行中長期發(fā)展規(guī)劃時，可按照風(fēng)險導(dǎo)向的原則，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險狀況的基礎(chǔ)上，對審計客體進(jìn)行風(fēng)險評估和分析，確定審計對象、審計事項、審計期間和工作重點(diǎn)；在審計項目選定和力量配置上，重點(diǎn)向風(fēng)險高的業(yè)務(wù)單元、營業(yè)機(jī)構(gòu)等傾斜。各一級分行則要圍繞總行中長期發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合各自區(qū)域業(yè)務(wù)、風(fēng)險的分布特點(diǎn)，制訂短期工作計劃，識別潛在的審計客體，選擇合適的審計項目，確定適宜的審計頻率和審計順序，保證高風(fēng)險的審計客體能夠優(yōu)先得到審計。(五)改進(jìn)審計手段方法，大力拓展非現(xiàn)場審計大力拓展非現(xiàn)場審計業(yè)務(wù)，積極開發(fā)審計系統(tǒng)軟件。為保證審計手段和審計方法的科學(xué)性和先進(jìn)性，一是要建立涵蓋全行全部經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模型，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)對審計對象進(jìn)行適時監(jiān)控，通過問題查找和風(fēng)險評估，找出風(fēng)險程度較高的經(jīng)營機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，據(jù)此科學(xué)地選擇審計項目，確定審計重點(diǎn)、審計頻率、合理調(diào)配審計資源，使審計監(jiān)管工作逐漸趨于日?；岣叻乾F(xiàn)場審計工作效率；二是要大力開發(fā)審計系統(tǒng)軟件，利用計算機(jī)輔助審計技術(shù)，代替手工審計手段，這樣既可以幫助審計人員審閱業(yè)務(wù)事項檔案，查找滿足指定條件的記錄，又可以對眾多業(yè)務(wù)事項進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，并對抽取的樣本進(jìn)行詳細(xì)測試，擴(kuò)大審計范圍，提高審計效率和質(zhì)量；三是要建立審計信息共享系統(tǒng)，使審計人員開展具體的審計項目前能充分利用以前的審計成果，盡快找到審計重點(diǎn)，增強(qiáng)審計的針對性，避免重大審計疏漏。(六)規(guī)范審計證據(jù)搜集，提高審計證據(jù)質(zhì)量在審計取證時必須注意以下二個方面：一是注意審計證據(jù)客觀性和合法性。審計證據(jù)所記錄的審計事項必須客觀存在，有據(jù)可查；必須經(jīng)合法的程序和方式取證。如向有關(guān)單位或個人調(diào)查，審計人員應(yīng)有兩人在場，全部證據(jù)須經(jīng)當(dāng)事人認(rèn)證、簽名、蓋章。對于憑主觀想象、推測或與審計事項無關(guān)的材料，均不能作為審計證據(jù)。二是注意審計證據(jù)充分性和相關(guān)性。充分性要求審計人員在工作中形成的“審計意見”，要有足夠數(shù)量的審計證據(jù)來支持，特別是報告所涉及的違紀(jì)違規(guī)事件，不僅要有準(zhǔn)確的證據(jù)而且要有充分的說服力。在現(xiàn)場審計結(jié)束之前，該取得的資料一定要素取到，包括談話記錄、錄音等。相關(guān)性則要求審計證據(jù)應(yīng)與審計事項之間有實質(zhì)性聯(lián)系，能支持審計發(fā)現(xiàn)和審計意見，并與審計目標(biāo)一致。此外，還必須注重搜集包括內(nèi)控制度在內(nèi)的環(huán)境證據(jù)，確保審計證據(jù)要素齊全，證據(jù)內(nèi)容完整，取證方法得當(dāng)，只有這樣，才能保證審計人員全面客觀的發(fā)表審計意見，得出恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論，減少審計風(fēng)險。(七)加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，提高人員綜合素質(zhì)高素質(zhì)、高層次的審計隊伍是提高審計工作質(zhì)量，控制審計風(fēng)險的根本保證，要努力建設(shè)和造就一支思想好、作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的審計隊伍。在提高業(yè)務(wù)素質(zhì)方面：內(nèi)審人員首先要學(xué)習(xí)好內(nèi)部審計基礎(chǔ)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)范和實務(wù)規(guī)范，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計任務(wù)的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)；其次，要及時熟悉和掌握國家金融政策和法規(guī)的發(fā)展、變化，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計任務(wù)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)；第三，要全面掌握本行系統(tǒng)各項業(yè)務(wù)產(chǎn)品的操作規(guī)程和控制制度，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計任務(wù)的手段；第四，加強(qiáng)對審計人員職業(yè)道德教育，強(qiáng)化職業(yè)謹(jǐn)慎觀念，樹立審計風(fēng)險意識，嚴(yán)格執(zhí)行審計規(guī)范，全面履行審計職責(zé)。第二篇：城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計風(fēng)險探究內(nèi)容摘要：摘 要:通過對城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的風(fēng)險及對風(fēng)險問題的探究,可以尋找有效地內(nèi)部審計調(diào)控措施,增強(qiáng)商業(yè)銀行資金的安全性,加快其 發(fā)展。摘 要:通過對城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的風(fēng)險及對風(fēng)險問題的探究,可以尋找有效地內(nèi)部審計調(diào)控措施,增強(qiáng)商業(yè)銀行資金的安全性,加快其 發(fā)展。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行。內(nèi)部審計。風(fēng)險我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計防范風(fēng)險的現(xiàn)狀及問題 內(nèi)部審計在防范風(fēng)險中起的作用 商業(yè)銀行內(nèi)部審計防范風(fēng)險存在的問題獨(dú)立性和權(quán)威性是巴塞爾委員會關(guān)于內(nèi)部審計的兩項重要原則,其獨(dú)立性主要包括目標(biāo)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及獨(dú)立評價等內(nèi)容。內(nèi)部審計的獨(dú)立性,是與樹立審計權(quán)威結(jié)合起來的,惟此才能提高內(nèi)部審計的有效性。而我國商業(yè)銀行仍普遍將內(nèi)審部門置于總行和各級分行支行的行長管理,分支行的內(nèi)審部門由分支行的行長管理,內(nèi)部審計部門對行長負(fù)責(zé),內(nèi)審人員的工資報酬、晉升由管轄的行長決定。如下圖:銀行作為自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的特殊 企業(yè) ,會很 自然 地把盈利性作為其經(jīng)營的主要目的。作為行長為了業(yè)績?nèi)菀字蛔⒅劂y行的利潤和 經(jīng)濟(jì) 效益,愿意從事高風(fēng)險高收益的業(yè)務(wù)。內(nèi)審部門因為服從分行行長的領(lǐng)導(dǎo),即使發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險問題,但可能因為涉及本行的領(lǐng)導(dǎo)或影響銀行的經(jīng)濟(jì)利益,會在提交審計報告時有所顧忌,不敢提出客觀的審計建議或者即使提出問題分行領(lǐng)導(dǎo)也不會予以重視。審計部門從設(shè)立開始就缺乏獨(dú)立性,因此權(quán)威性也無法保證。第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制第一章：一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展內(nèi)部牽制階段，在20世紀(jì)40年代前，用如結(jié)繩計數(shù)等方法為標(biāo)志。到15世紀(jì)末，以意大利出現(xiàn)的復(fù)式記賬方法為標(biāo)志。內(nèi)部控制制度階段，它產(chǎn)生與20世紀(jì)40年代至70年代初，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，產(chǎn)生于20世紀(jì)80年代，標(biāo)志是美國注冊會計協(xié)會于1988年5月發(fā)布的《審計準(zhǔn)則公告第55號》內(nèi)部控制整體框架階段，產(chǎn)生于20世紀(jì)90年代后，標(biāo)志是COSO報告。定義：COSO報告是有企業(yè)的管理人員設(shè)計的，為實現(xiàn)營業(yè)的效果和效率、財務(wù)報告的可靠及合法合規(guī)目標(biāo)提供合理保證，通過董事會、管理人員和其他職業(yè)實施的一種過程。認(rèn)為內(nèi)部控制由5個要素組成：控制環(huán)境：是指職員履行其控制責(zé)任、開展業(yè)務(wù)活動所處的氛圍，包括志愿的品性和經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險評估: 它是指對應(yīng)項作業(yè)目標(biāo)達(dá)成的相關(guān)風(fēng)險的辨認(rèn)和分析，其前提是目標(biāo)的確定?？刂苹顒樱核侵钙髽I(yè)制定并予以執(zhí)行的政策和程序，以幫助確保其用于處理影響目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險之管理人員指令得到有效落實。信息與溝通：它是指以一定形式和在一定的時間段內(nèi)辨認(rèn)、獲得的，為員工在執(zhí)行、管理和控制作業(yè)過程中所需的信息，以及信息的交換和傳遞。監(jiān)