我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制思考(編輯修改稿)
2025-08-26 01:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 但同時對放貸也持消極態(tài)度，甚至不貸；上級要控制風(fēng)險(xiǎn)，下級就上存資金，下級上存給上級由上級來貸。（四）風(fēng)險(xiǎn)控制手段不足，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全我國商業(yè)銀行缺乏正常的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散的機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，由于我國利率仍未真正實(shí)現(xiàn)市場化，只能在一定范圍內(nèi)浮動，因此商業(yè)銀行通過金融產(chǎn)品定價方式來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)哪芰褪艿搅藰O大的限制。其次與國外通行做法相比，中國金融機(jī)構(gòu)不良貸款呆帳準(zhǔn)備金提取較少。在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，衍生金融市場的發(fā)育尚未成熟，除信貸風(fēng)險(xiǎn)可采取抵押或擔(dān)保形式部分轉(zhuǎn)移外，對利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)還缺乏必要的控制手段。在風(fēng)險(xiǎn)分散方面，由于我國銀行業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營，銀行業(yè)務(wù)主要集中于信貸業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)占總收入的比重不超過10%,信貸風(fēng)險(xiǎn)的分散只能主要依靠貸款期限、貸款行業(yè)、客戶的分散來實(shí)現(xiàn)。（五）內(nèi)部控制以事后控制為主，缺乏必要的事前和事中控制一些必要的監(jiān)測監(jiān)控機(jī)制還不完善，事前、事中的預(yù)警，預(yù)報(bào)機(jī)制差，主要表現(xiàn)在有的銀行對放款和資金交易等重要檔案的管理沒有設(shè)立專房，專柜保管；防火、防潮、防盜措施不夠完備，沒有建立有限接觸和存取登記制度，內(nèi)部審計(jì)以“救人”和“堵塞”等事后監(jiān)督為主，重點(diǎn)對發(fā)生問題的機(jī)構(gòu)進(jìn)行事后查處，以采取補(bǔ)救措施，對資產(chǎn)質(zhì)量、資金交易、業(yè)務(wù)經(jīng)營效果缺乏定期分析，重大問題報(bào)告不及時，從而不能有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時也不能及時采取糾正措施。（六）缺乏有效的激勵約束機(jī)制：大多數(shù)實(shí)行的是官本位的激勵機(jī)制，通過行政級別的升遷而不是經(jīng)濟(jì)利益來實(shí)現(xiàn)激勵，高層管理者的任免受各級政府的影響，從而造成高級管理層注重短期業(yè)績，實(shí)際工作中短期行為明顯，很難形成有效的激勵機(jī)制。在員工的績效評價方面，缺乏量性相的評價標(biāo)準(zhǔn)體系，很多銀行僅以完成存款的多少來考核和評價員工的業(yè)績和決定其工資待遇，而不考核資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制。２．在約束機(jī)制方面：目前國有商業(yè)銀行對違規(guī)違紀(jì)人員的處罰條款，執(zhí)行主體不夠明確，如對信貸人員放款造成的風(fēng)險(xiǎn)損失怎樣處理無明確的操作性規(guī)定，貸款風(fēng)險(xiǎn)無法得到控制。行長違規(guī)違紀(jì)不與員工同罰，行長的最高權(quán)威使得銀行的“紀(jì)檢、監(jiān)察、工會”等機(jī)構(gòu)很難對行長的行為形成制約.五、完善我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動的對策（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)內(nèi)部控制認(rèn)識我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)(主要是不良貸款)數(shù)額巨大，不良資產(chǎn)率較高，應(yīng)充分認(rèn)識不良資產(chǎn)的危害性，
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