我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制思考-展示頁
2025-08-08 01:14本頁面
【正文】 度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力，除加強(qiáng)其外部監(jiān)督管理外，國(guó)有商業(yè)銀行自身建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制則顯得更為重要。一、引言1934年美國(guó)《證券交易法》首次使用“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”一詞，此后，西方許多研究機(jī)構(gòu)和學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的概念，功能和設(shè)計(jì)做了非常詳盡的研究。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制思考【摘要】健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)保障銀行體系安全、穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵，本文試圖闡述我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵，然后針對(duì)存在的問題進(jìn)行深入的分析，最后對(duì)完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)提出建議。關(guān)鍵詞：國(guó)有商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；控制活動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行的穩(wěn)定，直接關(guān)系到我國(guó)銀行體系運(yùn)行的安全。具體的說，商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的目標(biāo)是確保銀行的合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)，確保自身戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施，確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)，確保財(cái)務(wù)和管理信息的可靠與完善。 近年來，我國(guó)政府進(jìn)一步完善了與商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)的立法，而內(nèi)部控制建設(shè)也越來越受到我國(guó)商業(yè)銀行決策者的普遍重視；并已經(jīng)在銀行體系中初度建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約，國(guó)家相繼出臺(tái)了《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》等一些列法律，法規(guī)，從不同層面對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行了有益的實(shí)踐和探索；在沿海經(jīng)濟(jì)開放地區(qū)，一些商業(yè)銀行開始試行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理和審貸分離制度，并借鑒國(guó)外銀行內(nèi)控方面的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)了對(duì)授權(quán)授信的管理然而隨著我國(guó)商業(yè)銀行規(guī)模的擴(kuò)大，銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜；銀行的不良資產(chǎn)不斷增加并產(chǎn)生巨大損失；國(guó)內(nèi)市場(chǎng)情況越來越變化莫測(cè)；國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇。但是我國(guó)的商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系依然處于初創(chuàng)階段，依然存在著很多薄弱的環(huán)節(jié)，亟待加以研究和解決。盡管國(guó)有商業(yè)銀行在深化改革、轉(zhuǎn)換體制上已取得一定成果，但在真正意義上的商業(yè)銀行體制建立前，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和行為方式還有較大的粗放經(jīng)營(yíng)行為慣性。（二）內(nèi)部控制制度不健全、不系統(tǒng)、不科學(xué)，難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要絕大多數(shù)銀行實(shí)行綜合柜員制處理相關(guān)業(yè)務(wù)，而在實(shí)際運(yùn)行中，由于對(duì)綜合柜員之間、會(huì)計(jì)和儲(chǔ)蓄綜合柜員之間，綜合柜員與上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，使基層機(jī)構(gòu)照搬照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有
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