商業(yè)銀行內部控制評價方法-展示頁
2025-04-26 08:10本頁面
【正文】 ，確保及時獲取與內部控制有關的人力、物力、財力、信息以及技術等資源。監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。第十一條 董事會、監(jiān)事會和高級管理層責任。（三）建立獨立董事制度，對董事會討論事項發(fā)表客觀、公正的意見。（一）完善股東大會、董事會、監(jiān)事會及下設的議事和決策機構，建立議事規(guī)則和決策程序。第三章 評價內容第一節(jié) 內部控制環(huán)境第十條 商業(yè)銀行公司治理。（六）及時性原則。（五）重要性原則。（四）公正性原則。（三）獨立性原則。（二）統(tǒng)一性原則。第九條 內部控制評價應遵循以下原則：（一）全面性原則。（三）控制措施是否有效。第八條 內部控制評價應從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進行：（一）過程和風險是否已被充分識別。（四）促進商業(yè)銀行各級管理者和員工強化內部控制意識，嚴格貫徹落實各項控制措施，確保內部控制體系得到有效運行。（二）促進商業(yè)銀行提高風險管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現(xiàn)。第六條 內部控制評價人員應接受有關內部控制評價知識和技能的培訓，具備相應的資質和能力。第四條 商業(yè)銀行應建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內部控制體系，定期或當有關法律法規(guī)和其他經營環(huán)境發(fā)生重大變化時，對內部控制體系進行評審和改進。結果評價是對內部控制主要目標實現(xiàn)程度的評價。內部控制評價包括過程評價和結果評價。商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法 商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強對商業(yè)銀行內部控制的評價，督促其進一步建立內部控制體系，健全內部控制機制，為全面風險管理體系的建立奠定基礎，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 商業(yè)銀行內部控制評價是指對商業(yè)銀行內部控制體系建設、實施和運行結果獨立開展的調查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。過程評價是對內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。第三條 商業(yè)銀行內部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。第五條 商業(yè)銀行內部控制評價由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）及其派出機構組織實施。第二章 評價目標和原則第七條 商業(yè)銀行內部控制評價的目標主要包括：（一）促進商業(yè)銀行嚴格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經營原則。（三）促進商業(yè)銀行增強業(yè)務、財務和管理信息的真實性、完整性和及時性。（五）促進商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務創(chuàng)新、機構重組及新設等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風險。 （二）過程和風險的控制措施是否遵循相關要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持。 （四）控制措施是否適宜。評價范圍應覆蓋商業(yè)銀行內部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。評價的準則、范圍、程序和方法等應保持一致，以確保評價過程的準確及評價結果的客觀和可比。評價應由銀監(jiān)會或受委托評價機構獨立進行。評價應以事實為基礎，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準則，客觀公正，實事求是。評價應依據(jù)風險和控制的重要性確定重點，關注重點區(qū)域和重點業(yè)務。評價應按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當經營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時重新評價。商業(yè)銀行應建立以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構，保證各機構規(guī)范運作，分權制衡。 （二）明確董事會和董事、監(jiān)事會和監(jiān)事、高級管理層和高級管理人員在內部控制中的責任。（四）建立外部監(jiān)事制度，對董事會、董事、高級管理層及其成員進行監(jiān)督。董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內審慎經營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。高級管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行。第十二條 內部控制政策。內部控制政策應：（一）與商業(yè)銀行的經營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；（二）體現(xiàn)持續(xù)改進內部控制的要求；（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（四）體現(xiàn)出側重控制的風險類型；（五）體現(xiàn)出對不同地區(qū)、行業(yè)、產品的風險控制要求；（六）傳達給適用崗位的員工，指導員工實施風險控制措施；（七）可為風險相關方所獲取，并尋求互利合作；（八）定期進行評審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。商業(yè)銀行應在相關職能和層次上建立并保持內部控制目標。在建立和評審內部控制目標時，應考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術、財務、經營和風險相關方等因素，尤其應考慮監(jiān)管部門的內部控制指標要求。有條件時，目標應用指標予以量化。商業(yè)銀行應建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，明確所有與風險和內部控制有關的部門、崗位、人員的職責和權限，并形成文件予以傳達。（二）必要的職責分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關系。 （四）明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。 商業(yè)銀行應設立負有內部控制體系建立、實施特殊責任的專門委員會或部門，明確其責任、權限和報告路線。內部審計部門應配備具有相應資質和能力的審計人員；應有權獲得商業(yè)銀行的所有經營、管理信息；應根據(jù)對轄屬機構的風險評級結果確定審計頻率，以及對機構和業(yè)務的審計覆蓋率，定期或不定期對內部控制的健全性和有效
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