【文章內(nèi)容簡介】 全控制和保密管理，對各類信息的實施應(yīng)該分等級的安全管理，對信息系統(tǒng)的訪問實施權(quán)限管理，確保信息安全。四、結(jié)束語我國商業(yè)銀行在實施內(nèi)部控制上仍存在較多不足之處，不僅在理論研究上起步晚，在實踐經(jīng)驗上更為不足。所以，商業(yè)銀行就必須在建立內(nèi)控制度的過程中去慢慢摸索，不斷的去完善內(nèi)控機制，才能夠提高我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的最終效率，促進我國商業(yè)銀行的長遠發(fā)展。參考文獻：[1][D].山東大學(xué)，2014.[2][J].金融經(jīng)濟，2010，08：3940.[3]周莉莉，[J].經(jīng)濟問題探索，2010，05：130136.[4][D].廈門：廈門大學(xué)，2006.[5]Barton J，Waymire Protection under Regulated Financial Reporting [J].Journal of Accounting and Economics，2004（1）：3538.[6]Bowen PL，Rohde International research symposium on accounting information systems[J]，International Journal of Accounting Information Systems，2005，6（3）：157158.[7]Angella Amudo，Eno of Internal Control Systems：A Case Study from Uganda[J].International Research Journal of Finance and Economics，2009，P125P143.第三篇：內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險研究高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文摘要操作風(fēng)險廣泛存在于銀行經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域，是銀行面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險之一。從我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式看，因人員因素和內(nèi)部流程導(dǎo)致的操作風(fēng)險損失內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險研究事件占了操作風(fēng)險損失事件的絕大多數(shù)，反映出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的薄弱或內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。由于操作風(fēng)險往往與公司治理、企業(yè)文化、內(nèi)部控制等密切相關(guān)，所以應(yīng)當(dāng)從基礎(chǔ)理論中尋找研究操作風(fēng)險的突破口。正是基于上述背景，本文從內(nèi)部控制角度對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險進行了研究和探索，針對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)部控制存在的問題，構(gòu)建了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的內(nèi)部控制體系。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；操作風(fēng)險；內(nèi)部控制ABSTRACT Operational risk in all areas of bank management，the foundation is one of the risks banks risk of mercial banks from the manifestation of view , due to human factors and internal processes within the operation risk loss resulting from the Perspective of China’s mercial banks to control operation risk of the event accents for the vast majority of operation risk loss event , reflecting China’s Commercial Banks control of the internal control system are weak or ineffective operational risk is often associated with corporate governance , corporate culture , internal controls and other closely related , so it should be from the basic theory of operational risk to find a is based on the above background , the paper point of view of internal control operation , China’s mercial banks for operational risk internal control problems , building a mercial bank operation risk of the internal control : Commercial Banks。Operational Risk。Internal ControlsI高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文目錄1商業(yè)銀行風(fēng)險管理及內(nèi)部控制..............................................1 ...................................1 ...............................................1 ...........................................1 .............................................1 .........................................1 ...............................2 ...............................................2 操作風(fēng)險的特征...............................................3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制定義..............................................4 .................................4 .................................4 ，略有不同...........4 ...........................4 2我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部控制制度下操作風(fēng)險問題分析..........................5 目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題................................5 ，制度實行力度不夠.................5 .............................................5 ...........................................5 ，自我約束不夠.....................5 、權(quán)、利嚴(yán)重分離，執(zhí)行規(guī)章制度不嚴(yán).........................5 ，人員管理存在缺陷...........................5 案例分析我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀..............................6 ...................6 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中存在的主要問題..........................6 .....................................6 .....................................7 ...............................................8 3內(nèi)部控制視角下完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策........................8 ，形成良好的操作風(fēng)險文化...............................8 ，加大內(nèi)控執(zhí)行力度.....................................8 ...............................9 ，為開發(fā)操作風(fēng)險管理模型奠定基礎(chǔ)...........................9 .......................................9 總結(jié)......................................................................9 參考文獻.................................................................10II高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文1商業(yè)銀行風(fēng)險管理及內(nèi)部控制 所謂商業(yè)銀行，即是指從事貨幣資金經(jīng)營的一種特殊企業(yè)，其可從事的業(yè)務(wù)有：吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等。商業(yè)銀行是各經(jīng)濟主體獲得融資的主要來源，因此它的健康與否直接關(guān)系到整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。經(jīng)營大量貨幣性項目，要求建立健全的內(nèi)部控制：從事交易種類繁多、次數(shù)頻繁、金額巨大，要求建立嚴(yán)密的會計信息系統(tǒng)，并廣泛使用計算機信息系統(tǒng)及電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)；分支機構(gòu)眾多、分布區(qū)域廣、會計處理和控制職能分散，要求保持統(tǒng)一的操作規(guī)程和會計信息系統(tǒng)；存在大量不涉及資金流動的資產(chǎn)負債表表外業(yè)務(wù)，要求保持采取控制程序進行記錄和監(jiān)控；高負債經(jīng)營，債權(quán)人眾多，與社會公眾利益密切相關(guān)，受到銀行監(jiān)管法規(guī)的嚴(yán)格約束和政府有關(guān)部門的嚴(yán)格監(jiān)管。其中最顯著的特征是高負債經(jīng)營，利用各種存款及其它借入款作為主要的營運資金，通過發(fā)放貸款及辦理各種投資業(yè)務(wù)獲取收益，其自有資本占資產(chǎn)總額比率遠低于其它行業(yè)。商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中由于各種不確定因素的存在而導(dǎo)致收益損失或收益率波動的可能性，是金融風(fēng)險的一種表現(xiàn)形式。商業(yè)銀行風(fēng)險不是損失，損失只是商業(yè)銀行發(fā)生的結(jié)果，商業(yè)銀行風(fēng)險是從不確定的角度出發(fā)指出遭受經(jīng)濟損失的可能性，而并非現(xiàn)實性，其是否轉(zhuǎn)化為損失要取決于顯示經(jīng)濟生活中多種因素的制約。在經(jīng)營管理的全過程中商業(yè)銀行都有遭受經(jīng)濟損失的可能性，因而商業(yè)銀行風(fēng)險始終貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營活動的全過程。銀行的每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，隨時隨地都潛伏著操作風(fēng)險。國內(nèi)外銀行業(yè)關(guān)于操作風(fēng)險仁者見仁，智者見智，大體上可歸納為三種：一是廣義操作風(fēng)險概念，它把信用風(fēng)險和市場風(fēng)險之外的所有風(fēng)險都是為操作風(fēng)險；二是狹義操作風(fēng)險概念，認為只有與業(yè)務(wù)運營部門有關(guān)的風(fēng)險才是操作風(fēng)險，聲譽、法律、人力資源等方面的風(fēng)險不屬于操作風(fēng)險范疇，因此根據(jù)這一定義操作風(fēng)險涉及的內(nèi)容大多數(shù)被定位于后臺管理部門；三是介于廣義和狹義之間的戰(zhàn)略操作風(fēng)險概念，其觀點是首先區(qū)分可控制事件和由于外部機構(gòu)（如監(jiān)管機構(gòu)、競爭對手的影響）而難以控制的事件，進而將可控制的事件，進而將可控制事件的風(fēng)險定義為操作風(fēng)險，對另一類事件的風(fēng)險也就是一些研究機構(gòu)所稱的“戰(zhàn)略性風(fēng)險”。顯然，廣義和狹義的操作風(fēng)險概念均不利于操作風(fēng)險管理工作的開展，廣義概念使人們很難對其進行準(zhǔn)確計量，而狹義概念會因不能涵蓋所有操作風(fēng)險而使銀行遭受一些意想不到的損失。因此，越來越多的人傾向于接受介于廣義和狹義之間的操作風(fēng)險概念。高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文根據(jù)巴塞爾委員會在2004年6月26日正式頒布的巴塞爾新資本協(xié)議第64段所給的定義，操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件造成損失的風(fēng)險，它包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。從新協(xié)議的操作風(fēng)險損失分類中可以看出，巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險的定義突出強調(diào)銀行內(nèi)部人員操作和業(yè)務(wù)系統(tǒng)因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險。這一概念基本上覆蓋了商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)線，是比較實用的。從國際銀行業(yè)監(jiān)管的趨勢來看，越來越多的國家采用巴塞爾委員會的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。中國銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》中對風(fēng)險的定義也參照了巴塞爾新資本協(xié)議，與其本質(zhì)上是一致的。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險所作的定義有以下幾方面的特點：（1）以發(fā)生損失為前提，操作風(fēng)險是一種純粹風(fēng)險。（2）操作風(fēng)險大多是在銀行內(nèi)部可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險。（3）注重風(fēng)險綜合。該定義是一個間于廣義定義和狹義定義間的一種定義，既包括了可控風(fēng)險，也包括了部分不可控風(fēng)險。既包括了內(nèi)部風(fēng)險，也包括外部風(fēng)險；既包括了業(yè)務(wù)運行中的操作性風(fēng)險，也包括了業(yè)務(wù)運行中的非操作性風(fēng)險。（4）關(guān)注重大風(fēng)險類型。該定義考慮了銀行所面臨的所有重大操作風(fēng)險，抓住了導(dǎo)致嚴(yán)重操作風(fēng)險損失的主要原因。（5）較強的包容性。盡管巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在國際銀行界具有很高權(quán)威性，但考慮各銀行的操作風(fēng)險及對操作風(fēng)險管理上的差異性，“委員會承認操作風(fēng)險這個術(shù)語在銀行業(yè)中有多種含義，所以為了內(nèi)部目標(biāo)，銀行可以采用它們自己對操作風(fēng)險的定義。”同時也指出“無論怎么精確地定義，銀行應(yīng)當(dāng)清楚地明白什么是操作風(fēng)險，對這類風(fēng)險的有效管理與控制是相當(dāng)關(guān)鍵的。在給出定義的同時，巴塞爾委員會還就定義中提到的操作風(fēng)險損失事件的分類作了進一步闡述。新協(xié)議實行雙線分類，既按風(fēng)險成因進行事件分類，又按風(fēng)險發(fā)生部門進行歸類。(1)操作風(fēng)險的七分類法①內(nèi)部欺詐風(fēng)險。主要指內(nèi)部員工有主觀愿望，存心欺詐銀行，包括由于進行未被授權(quán)的交易、從事未報告的交易、超過限額的交易、內(nèi)部交易；偷盜、貪污、接受賄賂、做假賬、違反稅法等原因而引發(fā)的銀行損失。②外部欺詐風(fēng)險。主要指由于第三方的愿意欺詐、非法侵占財產(chǎn)以及規(guī)避法律而引發(fā)的損失。③客戶、產(chǎn)品與商業(yè)行為風(fēng)險。由于產(chǎn)品特性或設(shè)計不合理、員工服務(wù)粗心大意、對特定客戶不能提供專業(yè)服務(wù)等原因而造成的銀行損失。這類風(fēng)險在整個操作風(fēng)險中占有相當(dāng)大的比重。④執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險。主要指交易處理、流程管理失誤以及交易對手關(guān)系破裂而引發(fā)的損失，包括業(yè)務(wù)記賬錯誤、錯誤的信息交流、敘述錯誤、未被批準(zhǔn)的賬戶錄入、未經(jīng)客戶允許的交易、交割失誤、抵押品管理失誤等原因造成的損失。⑤經(jīng)營中斷和系統(tǒng)錯誤風(fēng)險。主要指由于計算機硬件、軟件、通信或電力中斷而引發(fā)的損失，包括硬件癱瘓、軟件漏洞、設(shè)備故障、程序錯誤、計算機病毒、制度，而引發(fā)的索賠、補償損失；由于缺乏對員工的恰當(dāng)評估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險。⑥雇員行為與工作場所風(fēng)險。主要指在員工雇用、管理中，由于違反相關(guān)法律、制度，而引發(fā)的索賠、補償損失；由于缺乏對員工的恰當(dāng)評估和考核等導(dǎo)