【正文】 本文首先介紹了我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析我國(guó)商業(yè)銀行的信用卡風(fēng)險(xiǎn)的成因，并提出針對(duì)性的解決建議。參考文獻(xiàn)：[1][J].才智，2013（22）.[2][J].新金融，2011（7）.[3][J].中國(guó)管理信息化，2014（13）.第五篇：我國(guó)商業(yè)銀行信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理研究摘要：信用卡業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)與高收益并存的業(yè)務(wù)，我國(guó)商業(yè)銀行的信用卡業(yè)務(wù)在近幾年取得了迅猛的發(fā)展，逐漸成為各商業(yè)銀行一項(xiàng)新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)。三、結(jié)語(yǔ)商業(yè)銀行為了保障會(huì)計(jì)內(nèi)控體制下有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)組織進(jìn)行的有效性，提出必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范對(duì)策應(yīng)能滿足單位金融業(yè)務(wù)處理、紀(jì)檢監(jiān)察等工作的政策要求，進(jìn)而才能為每一項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理提供良好、可靠的操作規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)。二要確保稽核單位和再監(jiān)督部門(mén)所達(dá)成的聯(lián)席會(huì)議機(jī)制并非流于形式，應(yīng)能針對(duì)內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)合作單位予以職能協(xié)調(diào)，目的是針對(duì)于重復(fù)監(jiān)督的業(yè)務(wù)項(xiàng)目或問(wèn)題進(jìn)行明確，最大化提高監(jiān)督執(zhí)行效果。（三）整合資源用以形成會(huì)計(jì)監(jiān)督合力在實(shí)踐工作機(jī)制中，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)為完善內(nèi)部控制體系及發(fā)揮出必要的風(fēng)險(xiǎn)防范能力時(shí)，應(yīng)能對(duì)稽核工作的事中、事后監(jiān)督予以重視，并非單純的對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先預(yù)防。同時(shí)，針對(duì)于核算中心工作涉及到的綜合柜與聯(lián)行柜相關(guān)職責(zé)，應(yīng)改變稽核中心過(guò)去的事后監(jiān)督處理，強(qiáng)調(diào)實(shí)行事中管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及預(yù)警處理、事后監(jiān)督的綜合一體化管理職能。同時(shí)，要在完善經(jīng)濟(jì)管資本管理的有力基礎(chǔ)上，考慮國(guó)家貨幣與外資貨幣在證券交易、衍生金融業(yè)務(wù)、資金交易等的對(duì)外業(yè)務(wù)體系建設(shè)，且要配套健全的內(nèi)部監(jiān)督及控制制度。而管理層面，應(yīng)能確保內(nèi)部控制體系能夠具備反應(yīng)迅速、運(yùn)作有效、及時(shí)整改、及早預(yù)警等功能特性。一是要針對(duì)內(nèi)部各會(huì)計(jì)職能崗位的內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行部署和分工，這是單位建立必要的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系機(jī)制的實(shí)施基礎(chǔ)。同時(shí)，銀行稽核內(nèi)審僅對(duì)會(huì)計(jì)核算予以高度重視和關(guān)注，但如果只檢查有些印章、會(huì)計(jì)憑證等還是一定程度上弱化了內(nèi)審職能，這對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作實(shí)務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)控制十分不利。（三）未能形成會(huì)計(jì)監(jiān)督合力當(dāng)前，商業(yè)銀行在上級(jí)行與基層行之間的會(huì)計(jì)主體管理、職能監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查等未能形成自上而下的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化會(huì)計(jì)內(nèi)控體系制度，甚至有些行與行之間的職能發(fā)揮互相抵觸。然而，針對(duì)于當(dāng)前現(xiàn)行的會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)而言，其對(duì)單位金融業(yè)務(wù)處理更為傾向于時(shí)候檢查及監(jiān)督控制，對(duì)于一些突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)因素未能周全考慮在內(nèi)。主要是一些上級(jí)銀行部門(mén)會(huì)對(duì)某一特定金融業(yè)務(wù)或項(xiàng)目問(wèn)題展開(kāi)重復(fù)檢查，故而實(shí)則影響了會(huì)計(jì)內(nèi)控工作執(zhí)行。特別是針對(duì)于一些金融業(yè)務(wù)品種較為豐富多元的前提下，有些崗位人員不是空缺就是配置不夠合理，難以處理好這些金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目。然而，有關(guān)于單位的清算中心、營(yíng)業(yè)室、核算中心、金庫(kù)管理等的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置管理體制也并非有多規(guī)范，進(jìn)而弱化了會(huì)計(jì)主體管理職能。具體問(wèn)題表現(xiàn)為：一是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位職責(zé)不明晰。這樣一來(lái)，商業(yè)銀行必須要利于資金風(fēng)險(xiǎn)管理等去考慮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的完善建立，以此來(lái)降低金融業(yè)務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f(shuō)，商業(yè)銀行每筆金融業(yè)務(wù)都會(huì)涉及到資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出等形式的資金流動(dòng)。經(jīng)濟(jì)。內(nèi)部控制?；诖?，文章闡述內(nèi)容視角主要與我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)，以期望通過(guò)筆者對(duì)商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)有關(guān)問(wèn)題的粗淺性闡述，對(duì)相關(guān)業(yè)界同仁提供一定微末幫助。即便是當(dāng)前金融市場(chǎng)體系較為成熟的先進(jìn)西方國(guó)家中，內(nèi)部控制也仍然屬于一項(xiàng)與財(cái)政、經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)的熱議話題。這方面的實(shí)證應(yīng)用研究還不完善，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范與發(fā)達(dá)國(guó)家還存在較大的差距，但是，通過(guò)優(yōu)化環(huán)境、強(qiáng)化監(jiān)督、深化制度改革，加速化解歷史風(fēng)險(xiǎn)和有效防范新增風(fēng)險(xiǎn)，相信在不久的將來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被控制在比較低的水平?？偨Y(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行管理的永恒話題，操作風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)于成熟的信用、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，起步較晚，它是在不斷發(fā)生的金融案件中進(jìn)入人們研究的視野，有著很大的研究深入空間，如在此基礎(chǔ)上深入研究風(fēng)險(xiǎn)的緩釋、計(jì)量等問(wèn)題。逐步建立起絕對(duì)垂直和相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體制，審計(jì)工作的戰(zhàn)略重心要向全面風(fēng)險(xiǎn)管理和綜合經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)移，審計(jì)目標(biāo)從偏重財(cái)務(wù)收支的真、合法、效益“三性”審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)，審計(jì)方法要以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，從過(guò)去對(duì)會(huì)計(jì)資料的詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)向?yàn)樵u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)方法，并且不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，引國(guó)外先進(jìn)的審計(jì)理念和審計(jì)技術(shù)，普及審計(jì)創(chuàng)新意識(shí)，提高審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的適應(yīng)性。操作風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)處不在和爆發(fā)前隱蔽性，靠人工檢查和手工操作有較大局限性，因此急需開(kāi)發(fā)模型，建立監(jiān)督與計(jì)量系統(tǒng)，一有效跟進(jìn)與控制操作風(fēng)險(xiǎn)。高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文樹(shù)立正確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，對(duì)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，形成全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部高層管理人員的管理，同時(shí)設(shè)立專門(mén)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和基層機(jī)構(gòu)操作管理職位，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)性。，加大內(nèi)控執(zhí)行力度國(guó)有商業(yè)銀行再完善公司治理結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)該建立以董事會(huì)為中心的決策系統(tǒng)、以董事會(huì)為中心的監(jiān)督系統(tǒng)以及以經(jīng)營(yíng)班子為中心的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)三位一體的管理模式。通過(guò)公文的形式下發(fā)，有封閉性特征。但是，商業(yè)銀行目前的各項(xiàng)規(guī)章制度是呈“條線”狀，即針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)而制定的。通過(guò)對(duì)銀行現(xiàn)有運(yùn)行基礎(chǔ)的系統(tǒng)梳理分析，識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，跟進(jìn)有效控制措施，把基礎(chǔ)打牢。而要建立這套體系，則必須把著眼點(diǎn)既放在銀行管理的根部又放在頂部。再次，社會(huì)信用環(huán)境不樂(lè)觀，信用缺失問(wèn)題嚴(yán)重，騙貸、欺詐現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)展。首先，我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，保險(xiǎn)公司推出的針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)產(chǎn)品十分貧乏，這很大程度上制約了商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的緩釋和轉(zhuǎn)移。具體來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)的保險(xiǎn)市場(chǎng)可以為商業(yè)銀行提供種類齊全的操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品，使其在風(fēng)險(xiǎn)方面可以得到緩解；獨(dú)立、專業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以為其提供科學(xué)高效的審計(jì)服務(wù)，幫助其提高內(nèi)部控制水平；而良好的信用環(huán)境有利于商業(yè)銀行合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理資源，為操作風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)服務(wù)。再加上在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)和信息技術(shù)運(yùn)用上的嚴(yán)重滯后，不僅使風(fēng)險(xiǎn)管理所需的大量業(yè)務(wù)信息缺失，而且無(wú)法建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)模型，無(wú)法準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)敞口，直接影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。因高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文此，國(guó)外那些做得好的商業(yè)銀行往往把兩者結(jié)合起來(lái)使用。定量管理則是通過(guò)對(duì)銀行歷史資料的統(tǒng)計(jì)分析，將銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)量化，并通過(guò)損失頻率和損失嚴(yán)重程度兩個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量，進(jìn)而為其分配經(jīng)濟(jì)資本。(4)管理技術(shù)低下。而我國(guó)，銀行電子化建設(shè)還主要集中與業(yè)務(wù)一線，內(nèi)控部門(mén)沒(méi)有形成一套科學(xué)有效的內(nèi)部電子監(jiān)督、預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理或者仍然停留在傳統(tǒng)的手工操作上，或者管理人員難以使現(xiàn)代畫(huà)的手段與具體的業(yè)務(wù)管理有效“對(duì)接”運(yùn)用。(3)電子手段缺乏。此外，有章不循現(xiàn)象普遍，制度形同虛設(shè)，缺乏約束力。在這方面，外資銀行的做法值得我們借鑒，這在很大程度上可以減少操作人員因操作不當(dāng)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并為其管理部門(mén)的監(jiān)督提供指導(dǎo)。從某種程度上說(shuō)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效的辦法就是制度盡可能詳細(xì)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作手冊(cè)。由此也可看出，為什么最早發(fā)現(xiàn)馮明昌騙貸案的是審計(jì)署而不是工商銀行自身。而從我國(guó)的銀行業(yè)來(lái)看，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理幾乎全部依賴內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，而這些部門(mén)的客觀獨(dú)立性和權(quán)威性都有待提高，再加上內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，目前我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員占銀行員工人數(shù)的比例為1%，國(guó)外一般為5%，嚴(yán)重影響了內(nèi)部稽核的頻率和范圍。(1)過(guò)分依賴內(nèi)部審計(jì)。隨著電子技術(shù)和金融工程的不斷發(fā)展，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理受到也日益完善，從手工管理到電子化運(yùn)作，從定性管理到定量管理。因此，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，若屬于皮毛方面的小問(wèn)題，放權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立處理，若屬于重大的原則問(wèn)題，則以“家丑不可外揚(yáng)”為名，將其大事化了，小事化無(wú)。但因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)/稽核部門(mén)一般是作為銀行下屬的一個(gè)部門(mén)存在的，直接接受本機(jī)構(gòu)管理者的領(lǐng)導(dǎo)和管理，其獨(dú)立性作用難以發(fā)揮權(quán)威性不強(qiáng)。(3)內(nèi)部審計(jì)/稽核部門(mén)權(quán)威性不強(qiáng)。因此，國(guó)外銀行一般都在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一職，由其負(fù)責(zé)總行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策在基層的貫徹落實(shí)，對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，并保證與總行操作高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的信息溝通。(2)基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)沒(méi)有統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，高層管理人員也很難把握銀行面臨的整體操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。因此，國(guó)外商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架中一般會(huì)設(shè)置一個(gè)委員會(huì)，有各相關(guān)部門(mén)參加而操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行和協(xié)調(diào)由專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。2007年4月14日，河北邯鄲農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)近5100萬(wàn)現(xiàn)金被銀行內(nèi)部員工盜取，并將絕大部分用于購(gòu)買彩票。在案件之前，此詐騙團(tuán)伙共詐騙金額巨大的案件6件，為匯豐銀行的信譽(yù)與網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)了巨大的損失。建行吉林省分行在自查中察覺(jué)被詐騙，并報(bào)案，但依然造成了無(wú)法挽回的損失。經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與外部監(jiān)督方面取得了很大的進(jìn)步，但是在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面依然存在著很多問(wèn)題，因操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)案件層出不窮。加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，消除操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的“蟻穴”，已是各家商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)任務(wù)。另外，銀行對(duì)會(huì)計(jì)人員也缺乏有效的管理，高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文監(jiān)督不到位，使得賬務(wù)管理混亂，不能給銀行發(fā)展以有力的支持。在發(fā)展的過(guò)程中，各種新型業(yè)務(wù)、新型的理財(cái)方式得到了快速的發(fā)展。加之有的基層行負(fù)責(zé)人素質(zhì)不高，沒(méi)有切實(shí)履行管理者責(zé)任，以致許多制度形同虛設(shè)，對(duì)一些違章操作和越權(quán)行事的人起不到作用。、權(quán)、利嚴(yán)重分離，執(zhí)行規(guī)章制度不嚴(yán)我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制最大弊端是責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重分離，形成職工吃銀行大鍋飯，銀行吃國(guó)家大鍋飯，有益處的歸功自己，該負(fù)責(zé)的屬于他人，職能不明、責(zé)任不清，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制無(wú)法有效實(shí)施。有的銀行把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單的理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，有的銀行缺乏嚴(yán)格的制約和監(jiān)督?jīng)Q策管理者的制度，法人代表或主要負(fù)責(zé)人素質(zhì)不高，行為不受約束，在某些部門(mén)，仍存在一些人員為了部門(mén)利益，身兼數(shù)職的現(xiàn)象。加之，各職能部門(mén)缺乏協(xié)調(diào)合作，各自為政，使得控制目標(biāo)出現(xiàn)重復(fù)或空白監(jiān)管，甚至形成多頭監(jiān)管的狀況。內(nèi)部控制制度作為一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及到金融機(jī)構(gòu)的每個(gè)職能部門(mén)，只有齊抓共管、有的放矢，才能達(dá)到預(yù)期效果。然而目前我國(guó)銀行在各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的實(shí)施中普遍存在著重事后檢查、輕事前防范的問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式。但在實(shí)際執(zhí)行中一遇到具體問(wèn)題，于己有利的就嚴(yán)格執(zhí)行，于己不利的就采取的就采取變通辦法予以回避，使得規(guī)章制度形式形同虛設(shè)。而由內(nèi)部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)卻是銀行可以防范的，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善銀行的業(yè)務(wù)流程、人事安排和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，并強(qiáng)化法規(guī)的執(zhí)行，就能在相當(dāng)程度上避免內(nèi)部失誤和違規(guī)操作，從而防范操作風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，資本約束并不是控制操作風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法，對(duì)付操作風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線是嚴(yán)格的內(nèi)控制度。操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與內(nèi)部控制的目標(biāo)基本相同，其更注重戰(zhàn)略目標(biāo)，以及拓展市場(chǎng)對(duì)銀行的信心，確保銀行順利經(jīng)營(yíng)。因此，才涵蓋內(nèi)容和損失導(dǎo)致的原因等方面看，內(nèi)部控制是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在判別角度，內(nèi)部控制是經(jīng)營(yíng)管理職能，操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要著眼于風(fēng)險(xiǎn)管理，兩者內(nèi)容交叉，但重點(diǎn)不同。巴塞爾委員會(huì)在2003年發(fā)布的《操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督穩(wěn)健做法》中指出：“《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制框架》是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)”。內(nèi)部控制的最終目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健地運(yùn)行。其最初的目的是為了減少和控制商業(yè)銀行徇私舞弊、弄虛作假、盜用公款的損失，它屬于操作風(fēng)險(xiǎn)管理最傳統(tǒng)、最原始的手段。六是在業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受到操作風(fēng)險(xiǎn)沖擊的可能性最大。同時(shí)，操作風(fēng)險(xiǎn)造成對(duì)的損失通常以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等其它風(fēng)險(xiǎn)的形式表現(xiàn)出來(lái)，難以清楚界定。操作風(fēng)險(xiǎn)的成因既有外部事件的影響，更大部分是銀行內(nèi)部控制制造的，其表現(xiàn)形式和形成原因依賴于前后關(guān)聯(lián)的事件，而這些事件有往往不易辨別。因此，試圖用一種方法來(lái)覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。(5)操作風(fēng)險(xiǎn)具有難以管理的復(fù)雜性。(4)操作風(fēng)險(xiǎn)具有較大的危害性。操作風(fēng)險(xiǎn)與人的關(guān)系密不可分，相互關(guān)聯(lián)，而人的道德風(fēng)險(xiǎn)、行為特征又是最難以控制的，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有突發(fā)性、偶發(fā)性和難以預(yù)測(cè)的特點(diǎn)。如果說(shuō)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自金融市場(chǎng)上金融產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)，信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于借款人違約，那么大多數(shù)的操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于有意或無(wú)意的、來(lái)自于銀行內(nèi)部的人為操作失誤。(3)較強(qiáng)的人為性特征。(2)對(duì)稱性。此外，操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素是內(nèi)生于銀行的業(yè)務(wù)操作，而且單個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以用數(shù)量界定的關(guān)系。操作風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)生于銀行業(yè)務(wù)操作而風(fēng)險(xiǎn)和外部事件，其中大部分是由內(nèi)部不合規(guī)的操作因素引起，它的防范依賴于銀行的結(jié)構(gòu)、效率和控制能力。⑧零售經(jīng)濟(jì)：零售的經(jīng)紀(jì)執(zhí)行以及其他服務(wù)。⑥代理服務(wù)：契約、存款收據(jù)、證券借貸、發(fā)行和支付代理。④商業(yè)銀行業(yè)務(wù)：項(xiàng)目融資、房地產(chǎn)、出口融資、交易融資、交易融資、代收賬款、租賃、擔(dān)保、貸款。②交易與銷售：固定收益?zhèn)⒐蓹?quán)、商品期貨、信用產(chǎn)品、自有頭寸證券、租賃與贖回、經(jīng)紀(jì)、債券等。高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文(2)操作風(fēng)險(xiǎn)的八分類法此分類法是操作風(fēng)險(xiǎn)按照損失事件發(fā)生的部門(mén)，來(lái)對(duì)損失事件進(jìn)行分類的。主要指自然災(zāi)害或其它外部事件（恐怖主義）而引起的損失。主要指在員工雇用、管理中，由于違反相關(guān)法律、制度，而引發(fā)的索賠、補(bǔ)償損失；由于缺乏對(duì)員工的恰當(dāng)評(píng)估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。主要指由于計(jì)算機(jī)硬件、軟件、通信或電力中斷而引發(fā)的損失，包括硬件癱瘓、軟件漏洞、設(shè)備故障、程序錯(cuò)誤、計(jì)算機(jī)病毒、制度，而引發(fā)的索賠、補(bǔ)償損失；由于缺乏對(duì)員工的恰當(dāng)評(píng)估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。主要指交易處理、流程管理失誤以及交易對(duì)手關(guān)系破裂而引發(fā)的損失，包括業(yè)務(wù)記賬錯(cuò)誤、錯(cuò)誤的信息交流、敘述錯(cuò)誤、未被批準(zhǔn)的賬戶錄入、未經(jīng)客戶允許的交易、交割失誤、抵押品管理失誤等原因造成的損失。這類風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)中占有相當(dāng)大的比重。③客戶、產(chǎn)品與商業(yè)行為風(fēng)險(xiǎn)。②外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。(1)操作風(fēng)險(xiǎn)的七分類法①內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。在給出定義的同時(shí)，巴塞爾委員會(huì)還就定義中提到的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的分類作了進(jìn)一步闡述。盡管巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在國(guó)際銀行界具有很高權(quán)威性，但考慮各銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的差異性，“委員會(huì)承認(rèn)操作風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)