【文章內(nèi)容簡介】 險防范的關(guān)系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式；因業(yè)務(wù)水平欠缺、對制度理解不準(zhǔn)確，法律 意識淡薄，風(fēng)險防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。（4）會計風(fēng)險識別與控制的方法落后。會計控制方式未標(biāo)準(zhǔn)化,制度文件不夠系統(tǒng),缺乏對主要會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析,這樣就難以真實、客觀地反映銀行的會計業(yè)務(wù)風(fēng)險；會計內(nèi)部控制方式較為單一。對會計風(fēng)險識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發(fā)生后才 總結(jié) 經(jīng)驗,難以提前和充分識別新業(yè)務(wù)開辦中存在的會計風(fēng)險。（5）會計監(jiān)督檢查的有效性不足。缺乏健全的會計監(jiān)督評價體系,多層級多部門對同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會計內(nèi)部控制效率；會計檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計業(yè)務(wù), 在會計管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達(dá)到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險程度相適應(yīng)；缺乏對會計檢查人員的再監(jiān)督，會計檢查流于形式，“查而不報、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問責(zé)機(jī)制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。二、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風(fēng)險防范（1）從加強 教育 培訓(xùn)入手,提高員工素質(zhì)，促進(jìn)合規(guī)文化的形成。有針對性地、分層次地開展對會計人員的培訓(xùn), 將會計人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過開展會計內(nèi)部控制知識競賽、會計技能比武、參觀交流等多種形式, 努力提高會計人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風(fēng)險；大力加強會計人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓(xùn)計劃，使思想教育經(jīng)?；?、規(guī)范化，通過培訓(xùn)使每一個會計人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營、合法操作的理念，逐步建立先進(jìn)的風(fēng)險控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺遵章守制的習(xí)慣（2）改進(jìn)商業(yè)銀行 會計 系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對新推出的業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實施細(xì)則，作到內(nèi)部控制有章可循；加強現(xiàn)行制度的評估分析工作，總結(jié) 新經(jīng)驗，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度，促進(jìn)會計操作風(fēng)險管理水平的全面提高。（3）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險如果不能被識別，它就不能被控制、轉(zhuǎn)移或者管理。商業(yè)銀行應(yīng)通過狠抓會計基礎(chǔ)管理、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對風(fēng)險的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮 金融 會計對風(fēng)險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用。（4）從強化信息技術(shù)入手,提高會計內(nèi)部控制水平和質(zhì)量。商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用 電子 計算 機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)，對銀行全部信息進(jìn)行處理、分析、預(yù)測，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強風(fēng)險控制以減少故意風(fēng)險發(fā)生的可能，增強會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的風(fēng)險監(jiān)控，加強柜面業(yè)務(wù)實時監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進(jìn)行實時預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險管理能力。（5）建立高效的商業(yè)銀行會計監(jiān)督檢查機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制作為一個完整的系統(tǒng),不論是制度的制定、執(zhí)行,還是最終的評判,都需要恰當(dāng)且必不可少的監(jiān)督,以使內(nèi)部會計控制系統(tǒng)更加完善,更加有效。商業(yè)銀行應(yīng)加強會計內(nèi)控隊伍的建設(shè)，培養(yǎng)以會計主管、會計檢查輔導(dǎo)員、結(jié)算專管員、電算化專管員和出納專管員為主要內(nèi)控監(jiān)督力量的會計內(nèi)控隊伍，加強檢查人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高檢查人員的業(yè)務(wù)水平，改革檢查人員管理體制，提高檢查人員的獨立性和權(quán)威性；（6）建立健全的問題整改工作機(jī)制。制定會計檢查問題整改制度，明晰內(nèi)外部審計、監(jiān)管、檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改督辦、整改報告、整改評價和整改責(zé)任追究流程，建立各類檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實反饋機(jī)制和跟蹤檢查的監(jiān)督機(jī)制；強調(diào)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，切實強化風(fēng)險責(zé)任的追究機(jī)制，加大對責(zé)任人員的查處力度。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中,要以實現(xiàn)資金安全運營和追求價值最大化為目標(biāo)，以防范會計風(fēng)險為中心，加強會計基礎(chǔ)管理、強化規(guī)章制度落實、創(chuàng)新管理控制手段，建立查防并重、人機(jī)結(jié)合、全員參與的會計內(nèi)控管理機(jī)制，最大限度地防范會計部位風(fēng)險，全面提升商業(yè)銀行風(fēng)險控制能力。第五篇：我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的產(chǎn)生與防范措施我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的產(chǎn)生與防范措施院 系：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專 業(yè) 班：財務(wù)管理1102班姓 名：余夢佳學(xué) 號：20112305075 指導(dǎo)教師：萬希寧2013年5月I我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的產(chǎn)生與 防范措施 The accounting risk of Commercial Banks and it39。s preventionII摘 要我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的現(xiàn)狀不容樂觀，會計工作作為銀行的一項基礎(chǔ)性工作，肩負(fù)著核算銀行業(yè)務(wù)，反映銀行經(jīng)營成果，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景，參與銀行經(jīng)營決策等重要職責(zé)，而銀行會計工作自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多與執(zhí)行會計制度不嚴(yán)，會計監(jiān)督乏力有著密切關(guān)系。因此，如何在競爭中提高抵御風(fēng)險的能力，特別是規(guī)避銀行會計風(fēng)險的發(fā)生，提高自身的競爭力，已成為銀行風(fēng)險管理的重點。本文對我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的特點和商業(yè)銀行傳統(tǒng)的會計核算模式面臨的挑立完善的會計管理制度是控制商業(yè)銀行會計風(fēng)險的根本途徑。闡明了建立完善的會計管理制度是控制商業(yè)銀行會計風(fēng)險的根本途徑。最后對我國商業(yè)銀行的會計管理制度改革提出了一些意見和建議。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會計風(fēng)險 內(nèi)部控制III目 錄摘要..................................................................Ⅲ Abstract.............................................................Ⅳ 緒論...................................................................1 1 簡要概括我國房地產(chǎn)業(yè)融資相關(guān)理論問題.................................2 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的基本概念.........................................2 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的基本特征.........................................2 2我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的會計核算模式面臨的挑戰(zhàn)............................10 賬務(wù)組織體系受到嚴(yán)重沖擊..........................................10 ..........................10 ................................11 3商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析......................................12 ，不能滿足防范銀行風(fēng)險的要求..........12 ，無法滿足銀行風(fēng)險防范的需要................13 ..............................................14 、缺乏風(fēng)險防范意識..............................15 4 防范銀行會計風(fēng)險的對策..............................................17 ................................................17 ............................................18 ，構(gòu)建高效會計風(fēng)險監(jiān)督保障系統(tǒng)............19 ，健全風(fēng)險管理體制..........................20 、準(zhǔn)確性的披露與揭示，提高信息的使用價值....20 ...............................................8 .......9 結(jié)論..................................................................10 致謝..................................................................11 參考文獻(xiàn)..............................................................12IV緒 論銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準(zhǔn)則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力就會發(fā)生會計風(fēng)險。目前各家銀行管理者普遍把工作重點放在了抓營銷、清陳欠上，一些銀行管理層對會計風(fēng)險防范工作缺乏足夠的重視，忽視建立健全內(nèi)控制度。制度缺陷造成社會上不法分子和個別會計人員有機(jī)可乘。已有的各項會計規(guī)章制度不能有效落實，則會留下了一定的風(fēng)險隱患?？v觀近年來商業(yè)銀行發(fā)生的各類案件，有其偶然的一面，但更多的是內(nèi)部會計風(fēng)險防范出現(xiàn)問題所導(dǎo)致的必然性。因此當(dāng)前重視和加強我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范和控制刻不容緩。計工作作為銀行的一項基礎(chǔ)工作，其地位和作用會變得愈加重要。眾所周知，會計風(fēng)險防范水平的高低，對商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營行為，防范各類案件的發(fā)生，有著十分重要的影響。1 簡要概括商業(yè)銀行會計風(fēng)險的概念和特點銀行會計風(fēng)險，就是銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使銀行業(yè)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。銀行會計風(fēng)險包括兩個要素：一是風(fēng)險出現(xiàn)的可能性；二是風(fēng)險會造成損失的大小。銀行會計風(fēng)險的隱敝性強。傳統(tǒng)上，銀行會計風(fēng)險主要體現(xiàn)為會計操作差錯，如使用錯誤的會計科目、總分余額不符、漏記或少記、記賬串戶等，這些風(fēng)險都是顯性的，總是會在憑證、賬簿或報表上顯現(xiàn)，