【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 險(xiǎn)防范的關(guān)系，對(duì)制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問(wèn)題強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式；因業(yè)務(wù)水平欠缺、對(duì)制度理解不準(zhǔn)確，法律 意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。（4）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的方法落后。會(huì)計(jì)控制方式未標(biāo)準(zhǔn)化,制度文件不夠系統(tǒng),缺乏對(duì)主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析,這樣就難以真實(shí)、客觀地反映銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方式較為單一。對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制手段的研究處于被動(dòng)局面,常常要等到案件發(fā)生后才 總結(jié) 經(jīng)驗(yàn),難以提前和充分識(shí)別新業(yè)務(wù)開(kāi)辦中存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（5）會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的有效性不足。缺乏健全的會(huì)計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,多層級(jí)多部門(mén)對(duì)同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制效率；會(huì)計(jì)檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù), 在會(huì)計(jì)管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達(dá)到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)；缺乏對(duì)會(huì)計(jì)檢查人員的再監(jiān)督，會(huì)計(jì)檢查流于形式，“查而不報(bào)、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問(wèn)責(zé)機(jī)制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范（1）從加強(qiáng) 教育 培訓(xùn)入手,提高員工素質(zhì)，促進(jìn)合規(guī)文化的形成。有針對(duì)性地、分層次地開(kāi)展對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn), 將會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過(guò)開(kāi)展會(huì)計(jì)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽、會(huì)計(jì)技能比武、參觀交流等多種形式, 努力提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風(fēng)險(xiǎn)；大力加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓(xùn)計(jì)劃，使思想教育經(jīng)常化、規(guī)范化，通過(guò)培訓(xùn)使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合法操作的理念，逐步建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺(jué)遵章守制的習(xí)慣（2）改進(jìn)商業(yè)銀行 會(huì)計(jì) 系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對(duì)新推出的業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實(shí)施細(xì)則，作到內(nèi)部控制有章可循；加強(qiáng)現(xiàn)行制度的評(píng)估分析工作，總結(jié) 新經(jīng)驗(yàn)，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度，促進(jìn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的全面提高。（3）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)如果不能被識(shí)別，它就不能被控制、轉(zhuǎn)移或者管理。商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮 金融 會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等作用。（4）從強(qiáng)化信息技術(shù)入手,提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制水平和質(zhì)量。商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用 電子 計(jì)算 機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)，對(duì)銀行全部信息進(jìn)行處理、分析、預(yù)測(cè)，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制以減少故意風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，增強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺(tái)可以及時(shí)梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺(tái)之間、上下級(jí)行之間交易信息共享的及時(shí)性問(wèn)題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺(tái)集中控制的優(yōu)勢(shì)，提升對(duì)交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。（5）建立高效的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為一個(gè)完整的系統(tǒng),不論是制度的制定、執(zhí)行,還是最終的評(píng)判,都需要恰當(dāng)且必不可少的監(jiān)督,以使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)更加完善,更加有效。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)以會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員、結(jié)算專(zhuān)管員、電算化專(zhuān)管員和出納專(zhuān)管員為主要內(nèi)控監(jiān)督力量的會(huì)計(jì)內(nèi)控隊(duì)伍，加強(qiáng)檢查人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高檢查人員的業(yè)務(wù)水平，改革檢查人員管理體制，提高檢查人員的獨(dú)立性和權(quán)威性；（6）建立健全的問(wèn)題整改工作機(jī)制。制定會(huì)計(jì)檢查問(wèn)題整改制度，明晰內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管、檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改督辦、整改報(bào)告、整改評(píng)價(jià)和整改責(zé)任追究流程，建立各類(lèi)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)反饋機(jī)制和跟蹤檢查的監(jiān)督機(jī)制；強(qiáng)調(diào)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究機(jī)制，加大對(duì)責(zé)任人員的查處力度。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,要以實(shí)現(xiàn)資金安全運(yùn)營(yíng)和追求價(jià)值最大化為目標(biāo)，以防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為中心，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化規(guī)章制度落實(shí)、創(chuàng)新管理控制手段，建立查防并重、人機(jī)結(jié)合、全員參與的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制，最大限度地防范會(huì)計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)，全面提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力。第五篇：我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與防范措施我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與防范措施院 系：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專(zhuān) 業(yè) 班：財(cái)務(wù)管理1102班姓 名：余夢(mèng)佳學(xué) 號(hào)：20112305075 指導(dǎo)教師：萬(wàn)希寧2013年5月I我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與 防范措施 The accounting risk of Commercial Banks and it39。s preventionII摘 要我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，會(huì)計(jì)工作作為銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，肩負(fù)著核算銀行業(yè)務(wù)，反映銀行經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，參與銀行經(jīng)營(yíng)決策等重要職責(zé)，而銀行會(huì)計(jì)工作自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多與執(zhí)行會(huì)計(jì)制度不嚴(yán)，會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力有著密切關(guān)系。因此，如何在競(jìng)爭(zhēng)中提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，特別是規(guī)避銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。本文對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和商業(yè)銀行傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算模式面臨的挑立完善的會(huì)計(jì)管理制度是控制商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑。闡明了建立完善的會(huì)計(jì)管理制度是控制商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑。最后對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理制度改革提出了一些意見(jiàn)和建議。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制III目 錄摘要..................................................................Ⅲ Abstract.............................................................Ⅳ 緒論...................................................................1 1 簡(jiǎn)要概括我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)融資相關(guān)理論問(wèn)題.................................2 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念.........................................2 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征.........................................2 2我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算模式面臨的挑戰(zhàn)............................10 賬務(wù)組織體系受到嚴(yán)重沖擊..........................................10 ..........................10 ................................11 3商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析......................................12 ，不能滿(mǎn)足防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的要求..........12 ，無(wú)法滿(mǎn)足銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要................13 ..............................................14 、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)..............................15 4 防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策..............................................17 ................................................17 ............................................18 ，構(gòu)建高效會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)............19 ，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制..........................20 、準(zhǔn)確性的披露與揭示，提高信息的使用價(jià)值....20 ...............................................8 .......9 結(jié)論..................................................................10 致謝..................................................................11 參考文獻(xiàn)..............................................................12IV緒 論銀行會(huì)計(jì)制度是規(guī)范銀行會(huì)計(jì)行為的準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力就會(huì)發(fā)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前各家銀行管理者普遍把工作重點(diǎn)放在了抓營(yíng)銷(xiāo)、清陳欠上，一些銀行管理層對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作缺乏足夠的重視，忽視建立健全內(nèi)控制度。制度缺陷造成社會(huì)上不法分子和個(gè)別會(huì)計(jì)人員有機(jī)可乘。已有的各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度不能有效落實(shí)，則會(huì)留下了一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。縱觀近年來(lái)商業(yè)銀行發(fā)生的各類(lèi)案件，有其偶然的一面，但更多的是內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范出現(xiàn)問(wèn)題所導(dǎo)致的必然性。因此當(dāng)前重視和加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制刻不容緩。計(jì)工作作為銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，其地位和作用會(huì)變得愈加重要。眾所周知，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的高低，對(duì)商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范各類(lèi)案件的發(fā)生，有著十分重要的影響。1 簡(jiǎn)要概括商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使銀行業(yè)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)要素：一是風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性；二是風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成損失的大小。銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的隱敝性強(qiáng)。傳統(tǒng)上，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為會(huì)計(jì)操作差錯(cuò)，如使用錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)科目、總分余額不符、漏記或少記、記賬串戶(hù)等，這些風(fēng)險(xiǎn)都是顯性的，總是會(huì)在憑證、賬簿或報(bào)表上顯現(xiàn)，