我國商業(yè)銀行內部控制研究開題報告(編輯修改稿)
2025-01-11 01:05 本頁面
【文章內容簡介】 《商業(yè)銀行內部控制指引》認為，內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施的一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和 糾正的動態(tài)過程和機制。 《商業(yè)銀行內部控制指引》分為總則、內部控制的基本要求、授信的內部控制、資金業(yè)務的內部控制、存款及柜臺業(yè)務的內部控制、中間業(yè)務的內部控制、會計的內部控制、計算機信息系統(tǒng)的內部控制、內部控制的監(jiān)督與評價和附則共十章 141 條。 除了業(yè)界的關注以外，國內學者也對內部控制理論進行 系統(tǒng)研究，大大促進我國 內部控制理論的發(fā)展。 吳水澎、陳漢文、邵賢弟從控制論原理出發(fā)，對內部控制做了多層面的理解在研究了內部控制理論的最新進展，即 COSO 報告出臺的背景、具體內容及創(chuàng)新特點之后，提出該報告對構建我國企業(yè)內部控制綜合框架的啟發(fā)和借鑒意義 [8]。 閻達五、楊有紅指出內部控制框架與公司治理機制是內部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關系。在現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理機制下，以管理監(jiān)控為己任的內部控制的目的必須要拓展到保證公司政策的貫徹和公司管理目標的實現(xiàn)上，采取雙管齊下和分兩步的戰(zhàn)略 建立內部控制框架。 廈門大學 林朝華、唐予華介紹了國際流行的內部控制評審的最新理念 ： 內部控制自我評估 (CSA)，它克服了以往內部控制評審僅僅由審計師執(zhí)行的缺陷，將管理者與操作員工引入?yún)⑴c自己所涉及的內部控制的評估，檢查和評價內部控制效率與效果的流程的方法，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供一定程度的合理保證。 謝榮、鐘凌從系統(tǒng)論的角度，用典型的規(guī)范研究和比較分析方法，在回顧、評價國內外商業(yè)銀行內部控制研究理論的基礎上，對我國商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)要素的特點、功能進行深入研究。 孫濤在分析我國商業(yè)銀行內部控制低效成因的基礎上，根據(jù) COSO 報告和 ERM 的要求，構建了要素式動態(tài)控制的立體模式， 對這一模式的構成及其運行方式等進行了深入研究，為商業(yè)銀行規(guī)范內部控制行為和降低金融風險提供了一種行之有效的管理手段 [9]。 王飛通過商業(yè)銀行內部控制缺陷的表現(xiàn)形式，如組織結構設置、監(jiān)督約束機制、業(yè)務流程安排、風險管理評估、內部審計作用、人員管理等方面的問題，來具體分析其中原因，并在此基礎上提出完善商業(yè)銀行內部控制的措施。 三、 本課題相關理論綜述 國外對內部控制的研究是從二十世紀 40 年代末 50 年代初開始的，內部控制理論在其漫長的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，大體經(jīng)歷了四個歷史階段，特別 是內部控制整體框架階段對股份制商業(yè)銀行內部控制有著重要的影響 [10]。 第一階段為內部牽制理論階段 (20 世紀 40 年代以前 )； 以查錯防弊為目的，以職務分離和賬目核對為方法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制對象 。 第二階段為內部控制理論階段 (20 世紀 4070 年代 )； 1949 年美國審計程序委員會下屬的內部控制專門委員會，對內部控制首次作出權威定義 ； “內部控制是企業(yè)所制訂的旨在保護資產(chǎn)、保證會計資料可靠性和準確性、提高經(jīng)營效率，推動管理部門所制訂的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織計劃和相互配套的各種方法和措施 ?！? 1958 年 1
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