基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[開(kāi)題報(bào)告(編輯修改稿)
2024-10-13 12:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 落到實(shí)處。從目前基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀來(lái)看，主要問(wèn)題有：內(nèi)控優(yōu)先的理念不到位；內(nèi)控機(jī)制不夠健全；內(nèi)控制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；內(nèi)控制度建設(shè)缺乏相互制衡、相互監(jiān)督；關(guān)鍵部門(mén)存在有章不循和違紀(jì)違法現(xiàn)象；內(nèi)部稽核監(jiān)督管理職能弱化。 張學(xué)義（ 2020）指出經(jīng)過(guò)多年的改革開(kāi)放，別是近十年來(lái)的銀行商業(yè)化改革，各商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制方面而做出了不 懈的努力，取得了一定的成績(jī)，初步形成了一種相互制約，互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。結(jié)起來(lái)主要有三點(diǎn)：一是各個(gè)商業(yè)銀行增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。二是各個(gè)商業(yè)銀行在中國(guó)人民銀行的指導(dǎo)下制定了一系列有關(guān)內(nèi)部控制制度的制度。三是各個(gè)商業(yè)銀行針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況開(kāi)展了一系列內(nèi)部控制活動(dòng)。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作存在的諸多問(wèn)題，直接阻礙或消極影響著內(nèi)部控制體系的建設(shè)。這些問(wèn)題具體表現(xiàn)在：思想觀念方面的問(wèn)題；管理制度方面的問(wèn)題：缺乏健全的內(nèi)部控制制度；內(nèi)部控制制度存在滯后性的缺陷；機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員管理制度不完善。 陳歆（ 2020）指出現(xiàn)階段，我 國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范依然十分薄弱。為了追求高收益，一些公司甚至過(guò)度冒險(xiǎn)，違規(guī)經(jīng)營(yíng)，將負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)交由股東承擔(dān)，致使風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，最終導(dǎo)致公司和股東的利益受到損害。從目前基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀來(lái)看，主要問(wèn)題有：相關(guān)法律法規(guī)制訂不夠健全，沒(méi)有提升風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；從經(jīng)營(yíng)管理方面看，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針；從思想認(rèn)識(shí)方面看，管理人員對(duì) 內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解存在偏差；在制度建設(shè)方面，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，制度空泛，執(zhí)行不力；監(jiān)管不力，監(jiān)督缺位，控制機(jī)制不健全。 賈衛(wèi)蘭（ 2020）指出從美國(guó)愈演愈烈的次貸危機(jī)，到國(guó)內(nèi)“三鹿事件”的驟然爆發(fā)，許多國(guó)內(nèi)、國(guó)際知名品牌企業(yè)，甚至是跨國(guó)公司，在瞬間轟然坍塌，其影響不亞于經(jīng)濟(jì)上的“ ”。這一方面說(shuō)明企業(yè)外部監(jiān)管不力，另一方面突顯了企業(yè)內(nèi)部控制的不足，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。因此，現(xiàn)代企業(yè) 應(yīng)引以為戒，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，從企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、改進(jìn)和評(píng)價(jià)等方面入手，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的科學(xué)、合理、有效的內(nèi)部控制制度。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題：內(nèi)控制度設(shè)計(jì)存在缺陷；缺少應(yīng)對(duì)突發(fā)危機(jī)的事前內(nèi)控預(yù)防措施；缺少有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制；內(nèi)部控制懲罰機(jī)制不完善；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能作用不健全。 構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制 通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有機(jī)融合，能夠有效提高商業(yè)銀行的整體管理水平，為商業(yè)銀行在激烈的銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。基于上述分析，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng) 險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，建立健全 商業(yè)銀行內(nèi)部控制新機(jī)制。 董瑞麗（ 2020）指出依據(jù)實(shí)際情況，建立和健全我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度，應(yīng)重點(diǎn)解決以下幾個(gè)問(wèn)題 :(1)樹(shù)立正確的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標(biāo)； (2)進(jìn) 一步建立和健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)范操作程序；（ 3)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查。 劉鳳軍 ， 張立輝（ 2020）指出針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題，根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行目前的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理水平，依據(jù)中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，借鑒巴塞爾委員會(huì)頒布的《銀行業(yè)有效監(jiān) 管的核心原則》規(guī)定的基本內(nèi)容，我國(guó)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制應(yīng)從以下幾方面入手：強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制的重要性；理順公司治理結(jié)構(gòu)；建立有效的內(nèi)部控制制度；健全銀行信息系統(tǒng)；完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。 徐剛（ 2020）指出黨的十六屆三中全會(huì)指出，要把國(guó)有商業(yè)銀行建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。隨著金融自由化、全球化趨勢(shì)的加強(qiáng)和金融競(jìng)爭(zhēng)與創(chuàng)新的發(fā)展，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是國(guó)有商業(yè)銀行謀求持續(xù) 發(fā)展的最重要方式。構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī) 制： 第 一，堅(jiān)持以人為本，
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