【文章內容簡介】 現內部控制存在的問題，并迅速予以糾正。第二十七條 商業(yè)銀行的內部審計部門應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。第二十八條 商業(yè)銀行的內部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統的垂直管理。下級機構內部審計負責人的聘任和解聘應當經上級機構內部審計部門同意，總行內部審計負責人的聘任和解聘應當經董事會或監(jiān)事會同意。第二十九條 商業(yè)銀行應當配備充足的、業(yè)務素質高、工作能力強的內部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產培訓時間。內部審計力量不足的，應當將審計任務委托社會中介機構進 行。第三十條 商業(yè)銀行應當建立有效的內部控制報告和糾正機制，業(yè)務部門、內部審計部門和其他人員發(fā)現的內部控制的問題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。第三章 授信的內部控制第三十一條 商業(yè)銀行授信內部控制的重點是：實行統一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業(yè)客戶和集團客戶風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風險領域和用于違法活動。第三十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統一管理，避免信用失控。第三十三條 商業(yè)銀行授信崗位設置應當做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務經辦與會計賬務處理分離。第三十四條 商業(yè)銀行應當建立有效的授信決策機制，包括設立審貸委員會，負責審批權限內的授信。行長不得擔任審貸委員會的成員。審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。被審貸委員會兩次否決的貸款申請半年內不得提交審貸委 員會審議。第三十五條 商業(yè)銀行應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，下級機構應當服從上級機構風險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風險管理政策和制度。第三十六條 商業(yè)銀行應當對授信實行統一的法人授權制度，上級機構應當根據下級機構的風險管理水平、資產質量、所處地區(qū)經濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權限。第三十七條 商業(yè)銀行應當根據風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權限，審批權限應當逐步采用量化風險指標。第三十八條 商業(yè)銀行各級機構應當明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序審查、審批業(yè)務，不得故意繞開審查、審批人。第三十九條 商業(yè)銀行應當防止授信風險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制授信組合風險，確保總體授信風險控制在合理的范圍內。第四十條 商業(yè)銀行應當對同一客戶的貸款、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。第四十一條 商業(yè)銀行應當以風險量化評估的方法和模型為基礎，開發(fā)和運用統一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據，并為客戶信用風險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎。第四十二條 商業(yè)銀行應當對集團客戶實行統一授信管理，將同一集團內各個企業(yè)的授信納入統一的授信額度內，核定集團總的授信額度，防止借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對關聯企業(yè)授信的失控。第四十三條 商業(yè)銀行應當建立統一的授信操作規(guī)范，規(guī)定貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求：（一）貸前調查應當做到實地查看，如實報告授信調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論；（二）貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策；（三）貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。第四十四條 商業(yè)銀行應當制定統一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內部處理程序等具體內容。第四十五條 商業(yè)銀行在批準各類授信時，應當逐筆載明辦理業(yè)務的各項條件，經辦部門只能在符合條件的前提下辦理業(yè)務。第四十六條 商業(yè)銀行應當對借款人實施獨立的盡職調查，嚴格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放寬授信標準，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預貸款和人情貸款。第四十七條 商業(yè)銀行應當嚴格按照信貸原則審查對關系人的授信，確保對關系人的授信條件不得優(yōu)于其他借款人同類授 信的條件。在對關系人的授信調查和審批過程中，商業(yè)銀行內部相關人員應當回避。第四十八條 商業(yè)銀行應當嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過貸款、貼現、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。第四十九條 商業(yè)銀行應當嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。第五十條 商業(yè)銀行應當建立資產質量監(jiān)測報告體系，嚴密監(jiān)測資產質量的變化，分析不良資產形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。第五十一條 商業(yè)銀行應當建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質量的真實性。第五十二條 商業(yè)銀行應當建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：（一）調查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任；（二）審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；（三）貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任；（四）放款操作人員應當對操作性風險負責；（五）高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。第五十三條 商業(yè)銀行應當對違法、違規(guī)造成的授信風險和損失逐筆進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。第五十四條 商業(yè)銀行應當建立完善的授信管理信息系統，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經營狀況和資產質量狀況信息，對授信風險與收益情況進行綜合評價。第五十五條 商業(yè)銀行應當建立完善的客戶管理信息系統，全面和集中掌握客戶的資信水平、經營財務狀況、償債能力等信息，對客戶進行分類管理，對已列入“黑名單”、有逃廢債等行為的資信不良的借款人實施授信禁入。第四章 資金業(yè)務的內部控制第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務內部控制的重點是：對資金業(yè)務對象和產品實行統一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務的組織結構應當體現權限等級和職責分離的原則，做到前臺交易與后臺結算分離、自營業(yè)務與代客業(yè)務分離、業(yè)務操作與風險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。第五十八條 商業(yè)銀行應當根據分支機構的經營管理水平，核定各個分支機構的資金業(yè)務經營權限。對分支機構的資金業(yè)務應當定期進行檢查，對異常資金交易和資金變動應當建立有效的預警和處理機制。未經上級機構批準，下級機構不得開展任何未設權限的資金交易。第五十九條 商業(yè)銀行應當完善資金營運的內部控制，資金的調出、調入應當有真實的業(yè)務背景，嚴格按照授權進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬。第六十條 商業(yè)銀行應當根據授信原則和資金交易對手的財務狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據交易產品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內。第六十一條 商業(yè)銀行應當充分了解所從事資金業(yè)務的性質、風險、相關的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務品種，確定資金業(yè)務單筆、累計最大交易限額以及相應承擔的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。高級管理層應當充分認識金融衍生產品的性質和風險，根據本行的風險承受水平，合理確定金融衍生產品的風險限額和相關交易參數。第六十二條 商業(yè)銀行應當建立完備的資金交易風險評估和控制系統，制定符合本行特點的風險控制政策、措施和定量指標，開發(fā)和運用量化的風險管理模型，對資金交易的收益與風險進行適時、審慎評價，確保資金業(yè)務各項風險指標控制在規(guī)定的范圍內。第六十三條 商業(yè)銀行應當根據資金交易的風險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權。資金交易員上崗前應當取得相應資格。第六十四條 商業(yè)銀行應當按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產品的市場風險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。第六十五條 商業(yè)銀行應當建立資金交易風險和市值的內部報告制度。資金交易員應當向高級管理層如實匯報金融衍生產品中的或有資產、隱含風險和對沖策略等交易細節(jié)。第六十六條 商業(yè)銀行應當充分考慮到極端的市場價格變動、市場流動性降低以及主要交易對手倒閉等問題，確定市場出現大幅異常波動和可能出現最壞情況時的應對措施。第六十七條 商業(yè)銀行應當建立對資金交易員的適當的約束機制，對資金交易員實施有效管理。資金交易員應當嚴格遵守交易員行為準則，在職責權限、授信額度、各項交易限額和止損點內以真實的市場價格進行交易，并嚴守交易信息秘密。第六十八條 商業(yè)銀行應當建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。中臺監(jiān)控部門應當核對前臺交易的授權交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權范圍內的交易應當及時向有關部門報告。后臺結算部門應當獨立地進行交易結算和付款，并根據資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內向交易對手逐筆確認交易事實。第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務時，應當了解客戶從事資金交易的權限和能力，向客戶充分揭示有關風險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務新產品的開發(fā)和經營應當經過高級管理層授權批準，在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產品的交易。第七十一條 商業(yè)銀行應當建立資金業(yè)務的風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：（一）前臺資金交易員應當承擔越權交易和虛假交易的責任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責；（二）中臺監(jiān)控人員應當承擔對資金交易員越權交易報告的責任，并對風險報告失準和監(jiān)控不力負責；（三）后臺結算人員應當對結算的操作性風險負責；（四）高級管理層應當對資金交易出現的重大損失承擔相應的責任。第五章 存款及柜臺業(yè)務的內部控制第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務內部控制的重點是：對基層營業(yè)網點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內部操作風險和違規(guī)經營行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第七十三條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。第七十四條 商業(yè)銀行應當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據，提高對簽章、票據真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。第七十五條 商業(yè)銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。第七十六條 商業(yè)銀行應當對內部特種轉賬業(yè)務、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現異常情況應當進行跟蹤和分析。對異?，F金存取和異常轉賬情況，應當采取設置標識等監(jiān)控措施，必要時向有關部門報告。第七十七條 商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。第七十八條 商業(yè)銀行應當對每日營業(yè)終了的賬務實施有效管理，當天的票據當天入賬，對發(fā)現的錯賬和未提出的票據或退