【正文】 按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門。第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題整改機(jī)制，明確整改責(zé)任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到 位。第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。(一)董事會、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性分級負(fù)責(zé)，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任。(二)內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應(yīng)當(dāng)對未適當(dāng)履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任。(三)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時落實整改承擔(dān)直接責(zé)任。第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)責(zé)成其限期整改；逾期未整改的，可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有 關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。第七章 附則第五十條 銀監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行。第五篇：第九章《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九章 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》0109132001立法目的為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一條。0109132002適用對象《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》適用于在中華人民共和國境內(nèi)外依法設(shè)立的中資、外資商業(yè)銀行。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百三十八條。0109132003內(nèi)控原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹審慎、有效、獨立的原則。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條。0109131004內(nèi)控要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、獨立經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（二）。0109131005內(nèi)控獨立性內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的獨立性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（三）。0109132006內(nèi)控監(jiān)督評價報告內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。(對)出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（四）。0109132007內(nèi)控目標(biāo)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第五條。0109132008內(nèi)控前提商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的獨立性提供必要的前提條件。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七條。0109132009高層責(zé)任商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān) 的責(zé)任。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八條。0109132010內(nèi)控部門設(shè)立商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行內(nèi)部管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第十條。0109132011內(nèi)部審計獨立性商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的平行管理。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。0109132012內(nèi)部審計人員管理商業(yè)銀行下級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計部門同意，總行內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)報經(jīng)銀監(jiān)會同意。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。0109132013內(nèi)部審計人員配備商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十九條。0109132014授信監(jiān)督管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的監(jiān)督部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免信用失控。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十二條。0109132015授信決策機(jī)制商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機(jī)制，包括設(shè)立審貸委員會，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。0109132016 商業(yè)銀行的行長可以擔(dān)任審貸委員會的成員。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。0109132017審貸會議商業(yè)銀行的審貸委員會審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。0109132018貸款申請 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中規(guī)定被審貸委員會兩次否決的貸款申請一年內(nèi)不得提交審貸委員會審議。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。0109132019授信風(fēng)險管理體制商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)服從上級機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理部門的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項授信風(fēng)險管理政策和制度。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十五條。0108132020柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控重點商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十二條。0108132021賬戶管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進(jìn)行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十三條。0108132022支付依據(jù)管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機(jī)技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十四條。0108132023賬戶對賬商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對存款賬戶實施有效管理，與除活期賬戶以外的其他存款的所有人定期進(jìn)行對賬，并確保對賬的適時有效。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十五條。0108132024異常業(yè)務(wù)監(jiān)控商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對異常業(yè)務(wù)、賬戶異常情況等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤和分析。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十六條。0108132025異常內(nèi)轉(zhuǎn)監(jiān)控商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤和分析。對異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應(yīng)當(dāng)采取設(shè)置標(biāo)識等監(jiān)控措施，必要時向有關(guān)部門報告。（對）（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十六條。0108132026大額存取款管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進(jìn)行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十七條。0108132027大額存取款管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行授權(quán)制度，按規(guī)定對大額款項收付進(jìn)行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十七條。0108132028日常賬務(wù)管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十八條。0108131029“印、押、證”三分管制度商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員可以同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十九條。0108132030中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十五條。0108132031支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十六條。0108132032結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄實行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十七條。0108132033代理業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶賬戶，完善代理資金的撥付、回收、（對）核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十八條。0108132034代理資金支付管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十九條。0108132035代理業(yè)務(wù)收支管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計制度正確核算和確認(rèn)各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十條。0108132036借記卡實名制商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當(dāng)按照實名制規(guī)定開立賬戶。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十一條。0108132037貸記卡透支管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對借記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機(jī)制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十三條。0108132038銀行卡交易管理商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十四條。0108132039基金托管業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員可以相互兼職。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十七條。0108132040會計規(guī)范和管理制度商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百零五條。0108132041會計崗位設(shè)置商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任相容的崗位或非獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百零七條。0108132042會計賬務(wù)監(jiān)督商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百零九條。0108132043計算機(jī)程序控制商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進(jìn)行安全控制。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十四條。0108132044計算機(jī)運行日志商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十六條。0108132045計算機(jī)運行應(yīng)急管理商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立計算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百三十一條。0108132046數(shù)據(jù)備份商業(yè)銀行對于數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地備份，條件允許時，應(yīng)當(dāng)建立當(dāng)?shù)赜嬎銠C(jī)災(zāi)難備份中心。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百三十一條。0109232001內(nèi)部控制概念A(yù) 是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。A、內(nèi)部控制 B、風(fēng)險控制 C、內(nèi)部防范 D、內(nèi)控制度 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二條。0109232002內(nèi)控要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、獨立經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn) A 的要求。A、內(nèi)控優(yōu)先 B、效益優(yōu)先 C、利益優(yōu)先 D、風(fēng)險優(yōu)先 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（二）。0109232003 商業(yè)銀行的內(nèi)部 D 應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價。A、風(fēng)險部門 B、內(nèi)控部門 C、管理部門 D、審計部門 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十七條。0109232004內(nèi)部審計獨立性商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的 A 管理。A、垂直 B、條線 C