【正文】 0109232004內(nèi)部審計獨立性商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的 A 管理。0109232003 商業(yè)銀行的內(nèi)部 D 應當有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。0109232002內(nèi)控要求內(nèi)部控制應當以防范風險、獨立經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn) A 的要求。0109232001內(nèi)部控制概念A 是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。0108132046數(shù)據(jù)備份商業(yè)銀行對于數(shù)據(jù)備份應當做到異地備份，條件允許時，應當建立當?shù)赜嬎銠C災難備份中心。0108132045計算機運行應急管理商業(yè)銀行應當建立計算機安全應急系統(tǒng)，制定詳細的應急方案，并定期進行修訂和演練。0108132044計算機運行日志商業(yè)銀行的網(wǎng)絡設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等均應當設(shè)置必要的日志。0108132043計算機程序控制商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進行安全控制。0108132042會計賬務監(jiān)督商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。0108132041會計崗位設(shè)置商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任相容的崗位或非獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。0108132040會計規(guī)范和管理制度商業(yè)銀行應當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。0108132039基金托管業(yè)務管理商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務，應當在人事、行政和財務上獨立于基金管理人，雙方的管理人員可以相互兼職。0108132038銀行卡交易管理商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應當對銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。0108132037貸記卡透支管理商業(yè)銀行應當對借記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務處理系統(tǒng)應當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。0108132036借記卡實名制商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應當按照實名制規(guī)定開立賬戶。0108132035代理業(yè)務收支管理商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。0108132034代理資金支付管理商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。0108132033代理業(yè)務管理商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務，應當設(shè)立專戶賬戶，完善代理資金的撥付、回收、（對）核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。0108132032結(jié)售匯業(yè)務管理商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務，應當對業(yè)務的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務的合規(guī)性。0108132031支付結(jié)算業(yè)務管理商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務，應當根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。0108132030中間業(yè)務內(nèi)部控制重點商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務應當取得有關(guān)主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。0108131029“印、押、證”三分管制度商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員可以同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。0108132028日常賬務管理商業(yè)銀行應當對每日營業(yè)終了的賬務實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應當履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。0108132027大額存取款管理商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行授權(quán)制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。0108132026大額存取款管理商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。對異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應當采取設(shè)置標識等監(jiān)控措施，必要時向有關(guān)部門報告。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十六條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十五條。出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十四條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十三條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十二條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十五條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十二條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十九條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第十條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八條。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第五條。(對)出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（四）。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（三）。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條（二）。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百三十八條。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一條。第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行。第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有 關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。(二)內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價職責承擔直接責任。第四十六條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制管理責任制，強化責任追究。第四十四條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門、業(yè)務部門人員應將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門。商業(yè)銀行分支機構(gòu)應將其內(nèi)部控制評價情況，按上述時限要求，報送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機 構(gòu)。第四十一條 商業(yè)銀行應當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價機構(gòu)領(lǐng)導班子考評的重要依據(jù)。第三十九條 商業(yè)銀行應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。第三十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應當由董事會指定的部門組織實施。第五章 內(nèi)部控制評價第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估 等系統(tǒng)性活動。商業(yè)銀行應當對內(nèi)控管理職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管 理和監(jiān)督職能。第三十一條 商業(yè)銀行應當制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強員工培訓。第二十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保相關(guān)部門和員工及時了解與其職責相關(guān)的制度和信息。第四章 內(nèi)部控制保障第二十七條 商業(yè)銀行應當建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)，及時、準確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理、內(nèi)部審計及其他有關(guān)核心競爭力的職能不得外包。第二十四條 商業(yè)銀行設(shè)立新機構(gòu)、開辦新業(yè)務、提供新產(chǎn)品和服務，應當對潛在的風險進行評估，并制定相應的管理 制度和業(yè)務流程。第二十二條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行會計準則與制度，及時準確地反映各項業(yè)務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。第二十條 商業(yè)銀行應當制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建 立員工異常行為舉報、查處機制。第十八條 商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形 成相互制約的崗位安排。第十六條 商業(yè)銀行應當建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強 對業(yè)務和管理活動的系統(tǒng)自動控制。第十五條 商業(yè)銀行應當合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務 流程和管理流程，確保規(guī)范運作。本指引所稱商業(yè)銀行業(yè)務部門是指除內(nèi)部審計部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負責對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進行審計，及時報告審計發(fā)現(xiàn)的問題，并監(jiān)督整改。第十條 高級管理層負責執(zhí)行董事會決策；負責根據(jù)董事會確定的可接受的風險水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應的風險控制措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行；負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。第八條董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營；負責明確 設(shè)定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施；負責監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性 進行監(jiān)測和評估。第六條 商業(yè)銀行應當建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展 內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。(四)相匹配原則。(三)審慎性原則。(二)制衡性原則。第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當遵循以下基本原則：(一)全覆蓋原則。(三)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標：(一)保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。第二條 中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行適用本指引。第四篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(全文)時間：2014年11月14日來源：中國銀監(jiān)會網(wǎng)站中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的通知銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司：現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。第五十一條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》采取監(jiān)管措施或行政處罰。第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。（二）內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價承擔直接責任。第四十五條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到位。第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責，應根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系。第四十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審議批準后，于每年四月三十日前報送對其履行法人監(jiān)管職責的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。第四十條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價的客觀公正性。當商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處臵事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應當及時組織開展內(nèi)部控制評價。第三十七條 商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行本部、境內(nèi)外分支機構(gòu)及附屬公司等。第三十五條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價制度，規(guī)定內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準等，確保內(nèi)部控制評價工作規(guī)范進行。第三十三條 商業(yè)銀行應當培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導 員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。第三十二條 商業(yè)銀行應當科學建立績效考評體系、合理設(shè)定內(nèi)控考評標準，對考評對象在特定期間的內(nèi)控管理進行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進內(nèi)控管理。第三十條 商業(yè)銀行應當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務連續(xù)性計劃,組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件,保證業(yè)務持續(xù)運營。第二十八條 商業(yè)銀行應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施權(quán)限管理，確保信息安全。第二十六條 商業(yè)銀行應當建立完善客