【正文】 司內(nèi)部審計工作指引》的有關(guān)規(guī)定，要求公司審計部出具公司內(nèi)部控制評價報告（以下簡稱報告）。公司審計部出具的報告審查范圍包括：貨幣資金的內(nèi)部控制情況、工資的內(nèi)部控制情況、采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制情況、存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制情況、固定資產(chǎn)和在建工程的內(nèi)部控制情況、投資控制情況、收入確認的控制情況、利潤及利潤分配的控制情況、財務(wù)信息披露的控制情況、關(guān)聯(lián)交易的控制情況、對外擔(dān)保和內(nèi)部審計的控制情況等。董事會認真審查了審計委員會提交的的報告，認為報告真實體現(xiàn)了公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。一、公司內(nèi)部控制制度建立健全并得到有效實施，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面的主要制度及執(zhí)行情況完善了法人治理結(jié)構(gòu)。公司能嚴格按照《公司法》相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層制度和相應(yīng)的議事規(guī)則、工作細則和工作制度。形成權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)與經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互制衡、科學(xué)決策、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構(gòu)。通過機構(gòu)的運行規(guī)則、相互間的協(xié)調(diào)約束和內(nèi)部監(jiān)督及控制機制，使公司成為產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的法人實體和市場競爭主體。規(guī)范了控股股東與本公司的關(guān)系，堅持控股股東與本公司之間在機構(gòu)、人員、資產(chǎn)、財務(wù)、業(yè)務(wù)方面切實分開，形成了在上述方面獨立于股東及其他關(guān)聯(lián)方，真正成為獨立的市場競爭主體。建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負責(zé)制，能夠按照《公司章程》的規(guī)定，在重大業(yè)務(wù)、大額資金借貸和現(xiàn)金支付、購銷業(yè)務(wù)合同的簽訂等方面，在董事會授權(quán)總經(jīng)理的限額內(nèi)作出決定。副總經(jīng)理和其他高級管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)處理分管的工作。建立并完善了公司組織規(guī)則和管理機構(gòu)，能夠按照各部門的主要職責(zé)，各司其職、各負其責(zé)、相互配合、相互制約、環(huán)環(huán)相扣，保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行。公司高級管理人員具備誠實守信的品德，能夠堅持原則、務(wù)實敬業(yè)、廉潔自律。董事長、總經(jīng)理在本公司長期任職，精通業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)能力強，且具有較強的開拓創(chuàng)新能力，在其帶領(lǐng)下，公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠團結(jié)，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負責(zé)、又相互配合，形成了一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的可信賴的領(lǐng)導(dǎo)集體，受到員工的信任和擁戴。監(jiān)事會作為公司的監(jiān)督機構(gòu)，對公司高管人員的履職行為能夠?qū)嵤┯行У谋O(jiān)督，有效地預(yù)防了高管人員在履行職務(wù)時的違法違紀行為和舞弊行為。勞動人事管理制度：公司實行的全員勞動合同制，通過簽訂勞動合同，公司與員工建立勞動關(guān)系，并按規(guī)定為員工購買了勞動保險，未發(fā)生過勞資糾紛，培養(yǎng)和留住了優(yōu)秀人才，為公司今后進一步發(fā)展提供了人力資源方面的保障。（二）業(yè)務(wù)控制方面的主要制度及執(zhí)行情況資金的內(nèi)部控制制度。包括：貨幣資金管理制度、出納崗位責(zé)任制度、資金支出和費用報銷制度、財務(wù)報銷簽字審批手續(xù)等。在資金管理方面未出現(xiàn)坐支現(xiàn)金、違規(guī)支付和賬實不符的現(xiàn)象。存貨、采購與付款控制制度。建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；建立了材料領(lǐng)用制度；建立了材料采購制度與存貨管理制度。未出現(xiàn)違規(guī)采購、賬物不符、賬帳不符和超計劃儲備的情形。銷售與收款控制制度。建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司建立了水產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)和水產(chǎn)品養(yǎng)殖業(yè)務(wù)兩大類業(yè)務(wù)的收入確認制度，做到了產(chǎn)品銷售與收取貨款兩條線。固定資產(chǎn)和在建工程控制制度。對固定資產(chǎn)購置實行授權(quán)批準制度，嚴格履行審批程序。做到了工程預(yù)算由管理使用單位初審，財務(wù)負責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字后，方可付款。建立了固定資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)日常維護和定期檢修的維護保養(yǎng)制度、在建工程的預(yù)算管理制度、工程項目的決算審查、竣工驗收和考核管理制度，明確有關(guān)部門和有關(guān)人員的責(zé)任。投資控制制度。公司投資項目的提出，均要求有關(guān)部門提供可行性研究報告，內(nèi)容包括項目主體、資金來源、投資規(guī)模及財務(wù)評價，測算項目的收益和成本，投資回收及回報率，風(fēng)險程度分析等。做到了投資項目經(jīng)調(diào)研、論證、評估認為可行后，上報公司領(lǐng)導(dǎo)或按審批權(quán)限作出決定。對收回投資所收到的資金和收益，要辦理相應(yīng)的手續(xù)并及時入賬。合同管理控制制度。根據(jù)《合同法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司制定了《合同管理規(guī)定》，對公司與其他主體簽訂的經(jīng)濟合同和技術(shù)合同，實行集中管理、統(tǒng)一審查。做到了承辦單位全面負責(zé)合同的履行，使經(jīng)濟合同的審查、簽訂、履行、管理程序化，規(guī)范化。關(guān)聯(lián)交易控制制度。根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，制定了《公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》。明確關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容；關(guān)聯(lián)交易的定價原則；嚴格關(guān)聯(lián)交易決策程序和審批權(quán)限，做到了關(guān)聯(lián)交易的公平和公允性，有效地維護股東和公司的利益。對外擔(dān)保控制。根據(jù)《公司法》及證監(jiān)會《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》要求，在《公司章程》中嚴格規(guī)定了對外擔(dān)保的審批程序和審批權(quán)限，有效的防范了公司對外擔(dān)保風(fēng)險。會計電算化控制。建立了會計電算化崗位責(zé)任制、會計電算化操作管理制度、電算化會計檔案管理制度等內(nèi)部控制制度，保證了會計電算化系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)和系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)信息的安全完整。內(nèi)部審計制度。公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，并按照公司內(nèi)部審計制度賦予的職責(zé)，做到在公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司及其分公司、控股子公司、參股公司的會計政策、財務(wù)狀況和財務(wù)報告等，進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。1信息披露內(nèi)部控制制度。公司制定了信息披露事務(wù)管理制度，規(guī)定董事長為信息披露工作第一責(zé)任人，董事會秘書為信息披露工作主要責(zé)任人，負責(zé)管理信息披露事務(wù)。公司證券部為信息披露事務(wù)的日常管理部門，由董事會秘書直接領(lǐng)導(dǎo)。董事會秘書是投資者關(guān)系活動的負責(zé)人，做到了未經(jīng)董事會秘書同意，任何人不得進行投資者關(guān)系活動，不得泄露公司未公開信息公司基本建立了一套與公司財務(wù)信息相關(guān)的、符合目前公司實際情況的、較為合理的內(nèi)部控制制度，符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》的要求，并且得到了有效的執(zhí)行；建立了有效的信息系統(tǒng)和反饋渠道，公司最新的目標和政策能夠被即時傳遞，員工能充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制相對完整、合理、有效；公司的會計管理內(nèi)部控制完整、合理、有效；公司已建立涵蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財務(wù)管理制度，具有較強的可操作性；公司已建立明確的資金審批權(quán)限等規(guī)定，已控制相關(guān)風(fēng)險；公司各級會計人員具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)；公司的會計崗位設(shè)置貫徹了不相容崗位相互分離、相互制約的原則；公司對重要會計業(yè)務(wù)和電算化操作制定和執(zhí)行了明確的授權(quán)規(guī)定，并按期組織對賬。綜上所述，董事會認為公司的內(nèi)部控制機制較為完善，能夠有效實施。二、改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施中國證監(jiān)會于2007年3月19日下發(fā)證監(jiān)公司字[2007]18號文《開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》（以下簡稱通知）。根據(jù)該通知的精神，通過公司自查和監(jiān)管部門核查，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制制度主要存在的問題及其整改措施如下：2007年2月26日，公司第二屆董事會第十三次會議審議通過了戰(zhàn)略委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會工作細則。公司董事會各專門委員會由于成立時間較短，沒有充分發(fā)揮其職能作用。公司于2007年7月23日組織董事、監(jiān)事和高級管理人員認真學(xué)習(xí)《獨立董事工作制度》和各專門委員會工作細則。公司內(nèi)部審計人員與財務(wù)人員存在交叉兼職情況，內(nèi)部審計制度尚待完善，審計部門未充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。公司調(diào)整了內(nèi)部審計人員，解決了審計人員交叉兼職的問題，并建立完善了公司內(nèi)部審計制度，于2007年8月26日經(jīng)公司第二屆董事會第十七次會議批準實施。公司設(shè)立的內(nèi)部審計職能部門為審計部。公司審計部定員4人，其中1名會計師，1名助理會計師。公司印章主要由公司綜合管理部管理，專人負責(zé)。印章使用雖然執(zhí)行簽批登記制，未出現(xiàn)越權(quán)審批使用的情形，但無嚴格的管理制度。因此，公司需制定印章管理制度，使印章使用有章可循。針對公司印章管理尚無完整的管理制度，在充分征求意見的基礎(chǔ)上，公司綜合管理部已制訂了《公司印章管理制度》，經(jīng)第二屆董事會第十七次會議通過并下發(fā)執(zhí)行。董事會會議記錄不完整，未記錄出席會議董事的發(fā)言要點。公司應(yīng)按《公司章程》的要求做好董事會會議記錄，確保會議記錄內(nèi)容完整。為了提高公司規(guī)范運作意識，達到規(guī)范運作要求，公司將嚴格按照《公司章程》的要求做好董事會會議記錄，詳細記錄與會董事的發(fā)言要點，確保會議記錄內(nèi)容完整。公司募集資金項目部分已投入生產(chǎn)，投入使用的廠房、機器設(shè)備未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定，進一步加強財務(wù)核算工作。為進一步加強公司財務(wù)核算工作，公司將根據(jù)實際情況，按照相關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定，做好募集資金投入項目在建工程的結(jié)轉(zhuǎn)。增強公司的規(guī)范性和透明性。公司在建工程結(jié)轉(zhuǎn)從10月份開始進行。綜上所述，董事會認為公司通過整改完善了內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度的實施是有效的。三、本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明公司審計部門根據(jù)深圳證券交易所于2007年12月26日發(fā)布《中小企業(yè)版上市公司內(nèi)部審計工作指引》的有關(guān)規(guī)定，針對公司財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況、公司對外投資、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項的相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行了審查，編制了公司2007年度內(nèi)部控制自我評價報告，并提交董事會審計委員會審議。董事會審計委員會于2008年1月19日召開2008年第三次會議審議并通過了公司內(nèi)部控制評價報告，提交公司第三屆董事會第二次會議審議并批準了《公司2007年度內(nèi)部控制自我評價報告》。山東東方海洋科技股份有限公司 董事會2008年1月28日工商銀行(601398)2007年度內(nèi)部控制自我評估報告中國工商銀行股份有限公司 2007 年度內(nèi)部控制自我評估報告 中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，以及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）和上海、香港兩地證券交易所的要求，以建設(shè)國際一流金融企業(yè)為目標，全面引入COSO 內(nèi)部控制框架，依據(jù) 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，建立了對本行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制，能夠有效實施風(fēng)險識別、計量、評估、監(jiān)測和緩釋的內(nèi)部控制體系，并確保其持續(xù)、高效地發(fā)揮作用，促進了本行的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。 2007 年，本行根據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求，參照 COSO內(nèi)部控制框架，借鑒國際大型商業(yè)銀行的領(lǐng)先實踐，結(jié)合本行發(fā)展特點開發(fā)建立了內(nèi)部控制自我評估體系和評估標準，以運營的效果與效率，財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性為目標，全面梳理了內(nèi)部控制制度及相關(guān)管理辦法，查找、分析了影響和阻礙內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的風(fēng)險點及其對應(yīng)的控制點，在此基礎(chǔ)上，對本行的內(nèi)部控制開展了全面的自我評估，并采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，選擇總行本部及部分分支機構(gòu)進行了現(xiàn)場測試。本次評估的范圍基本覆蓋了本行公司層面、流程層面及IT 層面的關(guān)鍵控制領(lǐng)域。 評估結(jié)果表明，2007 年，本行內(nèi)部控制體系不斷健全，內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性不斷提高，未發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性漏洞和重大缺陷，一般缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險均在可控范圍之內(nèi)，對本行經(jīng)營活動的質(zhì)量和財務(wù)報告目標的實現(xiàn)尚不構(gòu)成實質(zhì)性影響。 一、控制環(huán)境 1．控制目標 本行致力于把工商銀行建設(shè)成為全球最具盈利能力、最優(yōu)秀、最受尊敬的國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)，把可持續(xù)的公司價值增長和卓越的股東回報作為核心經(jīng)營目標。 為確保上述目標的實現(xiàn)，本行按照監(jiān)管要求和內(nèi)部控制的需要，確立了“構(gòu)建以完善的公司治理結(jié)構(gòu)和先進的內(nèi)部控制文化為基礎(chǔ)，以準確的風(fēng)險識別和完備的監(jiān)測評估體系為前提，以健全的內(nèi)部控制制度和嚴密的控制措施為核心，以嚴格的審計監(jiān)督和客觀的評價體系為保障，以強大的信息系統(tǒng)和通暢的溝通交流渠道為依托的內(nèi)部控制體系，保證依法合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)部控制制度的貫徹落實，業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息及時、真實和完整，經(jīng)營管理安全、高效，全行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標得以全面實施和充分實現(xiàn)”的內(nèi)部控制體系建設(shè)總體目標。 2．公司治理 本行將公司治理作為增強核心競爭力的基礎(chǔ)工程，嚴格遵守上市地監(jiān)管機構(gòu)及交易所的監(jiān)管規(guī)定，不斷完善現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，進一步健全了決策科學(xué)、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效的運行機制，以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)。 修訂并審議通過了新的《中國工商銀行股份有限公司章程》及《中國工商銀行股份有限公司“三會”議事規(guī)則》，修訂了五個專門委員會工作規(guī)則和《中國工商銀行股份有限公司獨立董事工作制度》，制訂了 《中國工商銀行股份有限公司董事、監(jiān)事及高級管理人員持有及變動本行股份管理辦法》、《中國工商銀行股份有限公司監(jiān)事會對董事會、高級管理層及其成員監(jiān)督辦法》、《中國工商銀行股份有限公司監(jiān)事會監(jiān)督委員會工作規(guī)則》和《中國工商銀行股份有限公司外部監(jiān)事工作制度》。 董事會嚴格遵循法律法規(guī)、公司章程及授權(quán)方案的規(guī)定，勤勉履行職責(zé)，科學(xué)謹慎決策，規(guī)范行使職權(quán)，決策和監(jiān)督職能得到強化。 監(jiān)事會認真加強制度建設(shè)，積極探索實施監(jiān)督檢查的思路和方法，依法履行監(jiān)督職責(zé)和義務(wù)，切實發(fā)揮了監(jiān)督職能作用。 高級管理層嚴格按照董事會的授權(quán)主持全行的經(jīng)營管理工作，認真組織實施董事會各項決議，并向董事會提出建議，有效履行了經(jīng)營管理職責(zé)。 3．內(nèi)部控制體系 本行認為加強內(nèi)部控制是現(xiàn)代商業(yè)銀行一個永恒的主題，為此，本行持續(xù)推進內(nèi)部控制體系建設(shè)。 2005年以來，本行制定了《