商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法-資料下載頁
2025-04-17 08:10本頁面
【正文】 80－89分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對主要風險進行識別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營效果較好三級：綜合評分7079 分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風險，經(jīng)營效果一般。四級：綜合評分60 －69 分。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，管理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。五級：綜合評分60分以下（不含60分）。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風險隱患。上述等級也適用于單項評級，單項評級結(jié)果主要用于對比分析。第五十四條 若被評價機構(gòu)在評價期內(nèi)發(fā)生重大責任事故，應(yīng)在上述評級的基礎(chǔ)上下調(diào)一級。重大責任事故包括：（一）因安全防范措施不當，發(fā)生金融詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等案件，造成重大影響或損失。（二）因經(jīng)營管理不善發(fā)生擠提事件。（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。（四）經(jīng)查實的重大信訪事件。第五十五條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個評價期內(nèi)得不到改善的機構(gòu)，其內(nèi)部控制評價等級應(yīng)適當下調(diào)。第六章 組織和實施第五十六條 內(nèi)部控制評價按照統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理的原則進行。第五十七條 根據(jù)評價的范圍，內(nèi)部控制評價可分為以下層次：（一）銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行法人機構(gòu)的整體評價，原則上每兩年一次。（二）銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行總部的評價，原則上每兩年一次。（三）銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行不同層次分支機構(gòu)的評價，每三年一個評價周期，每年至少覆蓋三分之一以上的分支機構(gòu)，三年內(nèi)必須覆蓋全部分支機構(gòu)。第五十八條 應(yīng)當根據(jù)風險大小和重要性確定對商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)內(nèi)部控制評價的頻率和范圍，當商業(yè)銀行發(fā)生管理層重大變動、重大的并購或處置、重大的營運方法改變或財務(wù)信息處理方式改變等情況，或銀監(jiān)會認為必要時，應(yīng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行整體評價。第五十九條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行法人機構(gòu)整體評價時，總部占整體評價得分的60%,分支機構(gòu)平均得分占整體評價得分的40%，形成最終評級結(jié)果。其中，初次整體評價時，應(yīng)覆蓋總行和所有分支機構(gòu)；再次進行整體評價時，應(yīng)抽取不少于三分之一的分支機構(gòu)。銀監(jiān)會各派出機構(gòu)對轄內(nèi)商業(yè)銀行分支機構(gòu)的內(nèi)部控制評價可比照進行。第六十條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)及時整理、分析和掌握被評價機構(gòu)報送的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)、國家審計部門的審計結(jié)果和被評價機構(gòu)的內(nèi)部審計信息，充分利用監(jiān)管部門對被評價機構(gòu)的各種現(xiàn)場檢查結(jié)果。第六十一條 銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)應(yīng)對被降價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的改進情況進行后續(xù)跟蹤，責令被評價機構(gòu)針對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或風險隱患制定糾正措施，并對糾正情況及其有效性進行驗證。第六十二條 內(nèi)部控制評價各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、評價報告以及跟蹤驗證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管。第六十三條 銀監(jiān)會可根據(jù)需要委托外部中介機構(gòu)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進行評價。受托中介機構(gòu)和人員必須熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和運作，具備商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立或評價方面的經(jīng)驗。各派出機構(gòu)選聘中介機構(gòu)時，必須報銀監(jiān)會批準。受托中介機構(gòu)對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評價須按照本辦法執(zhí)行。第七章 罰 則第六十四條 銀監(jiān)會根據(jù)評級結(jié)果及評價報告所反映的情況，針對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系存在問題的性質(zhì)及嚴重程度，可分別采取以下一項或多項監(jiān)管措施：（一）約見被評價機構(gòu)第一負責人或董事長。（二）就評價對象內(nèi)部控制體系存在問題可能引發(fā)的風險，向被評價機構(gòu)進行提示和警告。（三）要求被評價機構(gòu)對內(nèi)部控制體系存在的問題限期整改。（四）加大現(xiàn)場檢查力度及頻率。（五）建議調(diào)整管理層。（六）取消有關(guān)人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格。（七）責令整頓或暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（八）延緩批準或拒絕受理增設(shè)分支機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)的申請。第六十五條 對內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違法行為，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，采取相應(yīng)處罰措施。第六十六條 未經(jīng)批準或許可，任何單位和個人不得對外公布對被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級評定結(jié)果。凡擅自公布等級評定結(jié)果，應(yīng)追究有關(guān)人員的責任。第八章 附 則第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語解釋如下：（一）體系：相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。 （二）文件：信息及其承載媒體。媒體可以是紙張，計算機磁盤、光盤或其他電子媒體，或其組合。（三）程序：為進行某項活動或過程所規(guī)定的途徑。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當程序形成文件時，通常稱為書面程序。（四）風險相關(guān)方：與商業(yè)銀行在風險及其控制方面有利益關(guān)系的個人或團體。風險相關(guān)方包括風險直接承擔者和間接利害關(guān)系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機構(gòu)。（五）內(nèi)部控制績效：根據(jù)內(nèi)部控制政策和目標，在控制風險方面所取得的可測量的結(jié)果（績效測量包括內(nèi)部控制活動和結(jié)果的測量）。（六）事故：造成損失的非預(yù)期事件。（七）險情：可能造成損失的事件。（八）違規(guī)：未滿足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因?qū)е碌?。（九）預(yù)防措施：為消除潛在違規(guī)、險情或事故的原因所采取的措施。（十）糾正措施：為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險情和事故的原因所采取的措施。第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實施細則并報銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)備案。第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲蓄機構(gòu)。對政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機構(gòu)的評價可參照本辦法執(zhí)行。第七十條 未進行股份制改造的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲蓄機構(gòu)、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機構(gòu)，應(yīng)由高級管理層負責內(nèi)部控制體系的建立、維護和改進，并明確相對獨立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責和權(quán)限。第七十一條 本辦法由銀監(jiān)會負責解釋與修訂。 第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。
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