商業(yè)銀行內(nèi)部控制(2)-資料下載頁
2025-05-12 19:54本頁面
【正文】 監(jiān)督 第七，行之有效的人力資源管理政策 第八、強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支持 嚴(yán)密有效的組織結(jié)構(gòu) 是對銀行經(jīng)營進(jìn)行計(jì)劃 、 指揮和控制的組織基礎(chǔ) ，因此國外商業(yè)銀行非常重視對銀行內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) ， 做到職責(zé)分工合理明確 。 獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 專門設(shè)立了獨(dú)立于其他部門 ， 僅對銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 完善的會計(jì)控制體系 從某種意義上講 ， 會計(jì)部門是銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門 ， 因此國外許多商業(yè)銀行都賦予會計(jì)主管或財(cái)務(wù)總監(jiān)以特別的權(quán)力和地位 。 相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)部門和明確的職責(zé) 銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)要求銀行每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少應(yīng)有兩個人或兩個部門參與記錄 、 核算和管理 ， 因此 ，各職能部門要具有相對的獨(dú)立性 ， 以達(dá)到內(nèi)部控制制度所要求的雙重控制和交叉檢查效果 。 嚴(yán)格的授權(quán)審批程序 銀行以安全經(jīng)營為本 ， 每一項(xiàng)交易一定要有不同的人進(jìn)行審查和批準(zhǔn) ， 任何人的權(quán)限都不是無限的 。 為此 ， 國外商業(yè)銀行都設(shè)計(jì)了一套控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的授權(quán)審批程序 ， 這突出表現(xiàn)貸款管理和外匯交易控制上 。 表 81 發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實(shí)踐 合理有序的內(nèi)部檢查制度 銀行內(nèi)部檢查是發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部問題的有效手段 ，也是保障全行安全經(jīng)營的必要措施 。 總行業(yè)務(wù)部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)對分行的定期全面檢查和不定期專項(xiàng)檢查：銀行內(nèi)部的自我日常檢查以及聘請外部會計(jì)師查賬 。 都使總行或高層領(lǐng)導(dǎo)能及時準(zhǔn)確地了解各分行的經(jīng)營情況 。 行之有效的員工 國外銀行非常重視對員工的管理 ， 并制定了一些措施規(guī)范員工的行為 。 比如員工手冊 ， 讓員工明確自己的責(zé)權(quán)利：員工休假制度等 ， 規(guī)定每個員工每年至少要連續(xù)休超過 1周的假期 ， 讓員工得到休息之余 ， 更重要的是使行內(nèi)的每個崗位每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有被充分檢查的時間和機(jī)會 。 高度的電腦化管理 隨著金融工具的日益現(xiàn)代化 ， 國外商業(yè)銀行普遍加強(qiáng)了電腦在內(nèi)部管理上的應(yīng)用 ， 以改進(jìn)和完善銀行內(nèi)部控制的手段 。 可以說 ， 電腦系統(tǒng)在內(nèi)部控制上的應(yīng)用 ， 是銀行內(nèi)部控制制度的一場革命 。復(fù)習(xí)參考題 概念解釋： 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制系統(tǒng) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 什么是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一般原理？ 什么是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體內(nèi)容？ 發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實(shí)踐對我國銀行業(yè)有什么借鑒意義？
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