企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金管理-論文-資料下載頁
2024-11-16 16:24本頁面
【導(dǎo)讀】保證企業(yè)貨幣資金安全完整,防止資產(chǎn)流失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。果,提高貨幣資金的使用效率,是企業(yè)提高資產(chǎn)收益的重要途徑。企業(yè)存放在當(dāng)?shù)亻_戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶上的貨幣資金；得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。信用證保證金存款是指企業(yè)采用。視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。現(xiàn)代企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住貨幣資金管理這。貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分。具體而言，“管”。貨幣資金對(duì)企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，的投資活動(dòng)都有可能中途擱淺。進(jìn)行的重要保障之一，起著根本性作用。資金不足，會(huì)使一些管理者無法根據(jù)市場的。時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不能如期完成,給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性;計(jì)劃、無控制，一些企業(yè)賬戶上資金充足，卻閑置浪費(fèi)，運(yùn)用效率低；欠結(jié)算款，形成三角債，影響了正常的經(jīng)營活動(dòng)。
【正文】 息，履行納稅義務(wù)的重要保證 ,同時(shí)貨幣資金又是按照賬面價(jià)值等額實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn) ,從財(cái)務(wù)管理的角度分析 ,持有量過少過多都會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營周轉(zhuǎn)或資產(chǎn)的獲利能力。 分析企業(yè)日常貨幣資金規(guī)模是否適當(dāng) 為維持企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn) ,企業(yè)必須保有一定的貨幣資金余額。從財(cái)務(wù)管理的角度來看 ,過低的貨幣資金保有量會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng) ,制約企業(yè)的發(fā)展 ,可能還會(huì)影響企業(yè)的商業(yè)信譽(yù) 。而過高的貨幣資金保有量又會(huì)在浪費(fèi)投資機(jī)會(huì)的同時(shí)增加企業(yè)的籌資成 15 本。因此判斷企業(yè)貨幣資金規(guī)模是否適當(dāng) ,就成為 分析貨幣資金運(yùn)用質(zhì)量的一個(gè)重要方面。 提高企業(yè)貨幣資金的使用效能 企業(yè)在運(yùn)用貨幣資金時(shí) ,應(yīng)從提高貨幣資金的使用效率角度考慮如何正確使用有限的資金 ,不論是在日常經(jīng)營活動(dòng)使用 ,還是重大的項(xiàng)目投資 ,企業(yè)都應(yīng)該考慮資金的使用效能。一方面 ,可以通過編制資金預(yù)算，加速收款，控制現(xiàn)金支出等方法加快資金的周轉(zhuǎn)速度 ,減少其占用的時(shí)間 。另一方面 ,可以通過編制現(xiàn)金流量表 ,分析現(xiàn)金的流入，流出及凈流量與企業(yè)經(jīng)營投資等方面的關(guān)系 ,或者計(jì)算本企業(yè)與貨幣資金有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo) ,如銷售現(xiàn)金比率，總資產(chǎn)現(xiàn)金流量率、現(xiàn)金 (即付 )比 率、現(xiàn)金流量比率、凈利潤經(jīng)營現(xiàn)金比率、每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)等 ,反映企業(yè)的獲現(xiàn)能力，償債能力，盈利質(zhì)量 ,并將這些指標(biāo)與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比 ,以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金運(yùn)用效率上的不足 ,及時(shí)加以調(diào)整和改進(jìn)。 規(guī)范現(xiàn) 金收付業(yè)務(wù)和加強(qiáng)銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理 把好用人關(guān)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低，決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行的效果。人員素質(zhì)的控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要組成部分。因此，各單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)各崗位會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)作出具體的規(guī)定，主要包括思想品行、道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能、知識(shí)水平等。單位人事部門在 招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，應(yīng)全面審查應(yīng)聘人員的受程度和工作經(jīng)歷等，其中對(duì)于思想品行、道德修養(yǎng)方面要重點(diǎn)把關(guān)，必要時(shí)到原工作單位或所在街道辦事處調(diào)查落實(shí)，掌握第一手真實(shí)資料，慎用有污點(diǎn) 16 的會(huì)計(jì)人員。另外，在試用期內(nèi)還要繼續(xù)跟蹤觀察，以決定去留。會(huì)計(jì)人員錄用后，還要不斷地對(duì)其進(jìn)行再教育，包括道德水平和業(yè)務(wù)水平的教育。 把好制度關(guān)各單位要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金 (試行 )》及相關(guān)法規(guī)，制定出本單位切合實(shí)際的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，其具體包括內(nèi)部牽制制度、稽核制度、盤點(diǎn)核對(duì)制度及手續(xù)制度等。在貨 幣資金內(nèi)部牽制制度中，錢賬分管是核心，要明確出納與會(huì)計(jì)崗位的分工，出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付工作，除登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬外，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會(huì)計(jì)人員的崗位要有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，等等。在貨幣資金稽核制度中，要求對(duì)每一筆貨幣資金的收付都必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管或指定的會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核，審查手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)、合理、合法。在貨幣資金盤點(diǎn)核對(duì)制度中，強(qiáng)調(diào)貨幣資金要定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查并與銀行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。在貨幣資金收付時(shí)，要把握每一筆的收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù)。 工作，明確各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。同時(shí)，要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理工作，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章。未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在票據(jù)上簽章。 17 把好監(jiān)督關(guān)各單位要建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，明確檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查，抓好各項(xiàng)制度的落實(shí)工 作。其監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置是否符合要求；貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行是否到位；各種印章及票據(jù)的保管是否存在漏洞等。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)，加以糾正和完善。 綜上所述 ,貨幣資金是中小企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)之一 ,也是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)得以持續(xù)進(jìn)行的必要保證 ,它所具有的低安全性 ,高流動(dòng)性和低收益性的特點(diǎn) ,決定了對(duì)其加強(qiáng)監(jiān)管的必要 ,國家相關(guān)的財(cái)務(wù)制度也一再強(qiáng)調(diào)了加強(qiáng)貨幣資金管理的重要性。中小企業(yè)只有管好用好貨幣資金 ,企業(yè)的資產(chǎn)安全才能得以保證 ,資金的使用效能 才能得以提高 ,企業(yè)的發(fā)展才能具備堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 參考文獻(xiàn)： [1] 財(cái)政部 .內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 貨幣資金 . 2020 [2] 財(cái)政部 .企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 . 2020 [3] 新會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理 [M].中國市場出版社 .2020年 2月第一版 [4] 馬俊 .新績效預(yù)算 [J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào) . 18 [5] 閆敏 .內(nèi)部控制的發(fā)展與在高校的實(shí)施 .教育 財(cái)會(huì)研究 .2020.（ 1） [6] 程玉潔 .高校貨幣資金管理芻議 .高師財(cái)務(wù)管理研究（第 6 輯） .桂林：廣西師范大學(xué)出版社 .2020 [7] 內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳編 .內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范及講解 .2020
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