企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金管理-論文-wenkub
2022-11-27 16:24:50 本頁(yè)面
【正文】 收益的重要途徑。 三 、參考文獻(xiàn) 2 [1] 財(cái)政部 .內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 貨幣資金 . 2020 [2] 財(cái)政部 .企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 . 2020 [3] 新會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理 [M].中國(guó)市場(chǎng)出版社 .2020 年 2 月第一版 [4] 馬俊 .新績(jī)效預(yù)算 [J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào) . [5] 閆敏 .內(nèi)部控制的發(fā)展與在高校的實(shí)施 .教育 財(cái)會(huì)研究 .2020.（ 1） [6] 程玉潔 .高校貨幣資金管理芻議 .高師財(cái)務(wù)管理研究（第 6 輯） .桂林：廣西師范大學(xué)出版社 .2020 [7] 內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳編 .內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范及講解 .2020 企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金的管理 000000000 中文 摘要 ： 對(duì)于 中小企業(yè) 而言 ,加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金管理 ,完善貨幣資金的內(nèi)部控制 ,是保證企業(yè)貨幣資金安全完整 ,防止資產(chǎn)流失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。詳細(xì)來說 貨幣資金一般包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證保證金存款等。如何加強(qiáng)貨幣資金管理 ，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。貨幣資金對(duì)企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資 金管理的基礎(chǔ)工作；而 “理”，即貨幣資金的理財(cái)性管理，從理財(cái)學(xué)的角度看，貨幣資金屬于流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但盈利性也最低。資金不足，會(huì)使一些管理者無法根據(jù)市場(chǎng)的變化積極應(yīng)變，無法采用那些實(shí)際而又有效地方法來應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)中面臨的各種問題，如何籌措 ,使用 ,調(diào)節(jié) ,盤活企業(yè)資金 ,使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值 ,增值 ,順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理 ,已成為財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題 、 貨幣資金的管理中的現(xiàn)狀和存在的主要問題 、 缺乏資金管理意識(shí)，管理人員觀念落后，對(duì)資金控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠。另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難 ,調(diào)劑資金余缺的能力較差 ,銀行貸款余額居高不下 ,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減 。會(huì)計(jì)人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或業(yè)務(wù)上的便利條件，使用“退字靈”、“修正液”等化學(xué)藥劑，乘機(jī)更改發(fā)票或收據(jù)上的金額，把現(xiàn)金收入原始憑證上的金額改小或?qū)F(xiàn)金支出原始憑證上的金額放大，從而達(dá)到貪污的目的。出納員或經(jīng)辦員在套寫時(shí)將復(fù)寫紙的下面放置廢紙，利用假?gòu)?fù)寫的，使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報(bào)少或支少報(bào)多，貪污差額款。其主要原因是單位票據(jù)款方面存在漏洞，未能有效地控制票據(jù)的數(shù)量和編號(hào)；對(duì)于收入款項(xiàng)的監(jiān)督不力。 7 （ 3） 添枝加葉，加碼報(bào)銷。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)故意記錯(cuò)金額或?qū)⑵浜嫌?jì)數(shù)加錯(cuò)，表現(xiàn)為少計(jì)收入、多計(jì)支出，從而將多余的庫(kù)存現(xiàn)金據(jù)為己有。其主要原因是會(huì)計(jì)牽制不力，稽核人員未發(fā)揮作用。 （ 2） 公款私存。會(huì)計(jì)人員利用個(gè)別銀行間相互爭(zhēng)資金、拉客戶的機(jī)會(huì)，私自利用單位 印鑒章在他行開設(shè)存款賬戶，以本單位更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入款轉(zhuǎn)至私設(shè)的戶頭上，從而達(dá)到截留公款的目的。其主要原因是負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的崗位和負(fù)責(zé)貨幣資金的崗位發(fā)生了混崗。 （ 6） 出借支票、賬戶。人員私自提現(xiàn)，然后通過涂改銀行對(duì)賬單上的發(fā)生額或余額，使其與銀行存款日記賬上的金額相等或平衡，以掩蓋銀行存款已減少的事實(shí)。其主要原因是會(huì)計(jì)核算時(shí)未做到賬賬相符、賬實(shí)相符。 3． 加強(qiáng)貨幣資金管理的主要策略 、 強(qiáng)化貨幣資金的日常管理 在企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中 ,貨幣資金與企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都存在著廣泛而緊密的聯(lián)系 .從企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程分析 ,貨幣資金與其他業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系主要有四個(gè)方面 :籌資與 投資 循環(huán) .購(gòu)貨與付款循環(huán) .生產(chǎn)循環(huán)和 銷售 與收款循環(huán) 、 遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度 ,保證貨幣資金的合法使用 在貨幣資金的運(yùn)營(yíng)過程中 ,必須遵守國(guó)家相關(guān)的法律制度 ?國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》 .《銀行帳戶管理辦法》以及《支付結(jié)算辦法》 .《票據(jù)法》等財(cái)經(jīng)法律制度 ,分別對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的開支范圍 .庫(kù)存 現(xiàn)金的限額 ?銀行賬戶的開立 .銀行票據(jù)的使用等作出了規(guī)范和要求 ,中小企業(yè)應(yīng) 組織 企業(yè)管理 人員和會(huì)計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí) ,嚴(yán)格遵守 ,降低資金使用的隨意性 .財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)樹立遵紀(jì)守法的觀念 ,保證合法使用貨幣資金 :如遵守現(xiàn)金的開支范圍 .堅(jiān)持現(xiàn) 金管理 “ 八不準(zhǔn) ” 。 、 正確進(jìn)行貨幣資金的核算 在日常工作中 ,要按規(guī)定開設(shè)和使用會(huì) 計(jì)科目 ,各種收付業(yè)務(wù)都要有合法的手續(xù)齊全的原始憑證為依據(jù) ,進(jìn)行及時(shí) ?準(zhǔn)確的記錄 。第二貨 幣資金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序化制度化 。 規(guī)范貨幣資金的收支流程 規(guī)范收支流程 ,集中體現(xiàn)了不相容職務(wù)相分離授權(quán)批準(zhǔn)。 12 加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度的監(jiān)督 企業(yè)的內(nèi)部控制是嚴(yán)格監(jiān)督，考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié) ,也是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督 約束 機(jī)制，使資金預(yù)算取得實(shí)效的保障。分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和 “ 人盯人 ” 的監(jiān)控方式 ,由統(tǒng)一的管理軟件
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