企業(yè)如何加強貨幣資金管理-論文-文庫吧
2025-10-13 16:24 本頁面
【正文】 企業(yè)特點相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。貨幣資金對企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資 金管理的基礎(chǔ)工作；而 “理”，即貨幣資金的理財性管理，從理財學的角度看，貨幣資金屬于流動性最強的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最 4 佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題 2． 貨幣資金管理中的現(xiàn)狀和存在的問題 企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個企業(yè)沒有資金、或者是資金不足，再好的計劃、再好的項目，都是空想，再好的投資活動都有可能中途擱淺。因為充足的資金是企業(yè)經(jīng)營活動順利進行的重要保障之一，起著根本性作用。企業(yè)之所以在運轉(zhuǎn)，完全是因為資 金在不停的流動。資金不足，會使一些管理者無法根據(jù)市場的變化積極應(yīng)變，無法采用那些實際而又有效地方法來應(yīng)對現(xiàn)實中面臨的各種問題，如何籌措 ,使用 ,調(diào)節(jié) ,盤活企業(yè)資金 ,使資金在市場經(jīng)濟中保值 ,增值 ,順暢循環(huán)并對其加強管理 ,已成為財務(wù)工作者面臨的一個重要課題 、 貨幣資金的管理中的現(xiàn)狀和存在的主要問題 、 缺乏資金管理意識，管理人員觀念落后，對資金控制的重要性認識不夠。對資金控制的內(nèi)容理解不清，以為資金控制就是收緊銀根，過多地進行限制；以為資金控制是把原有的各項制度進行匯總整理并加以運用；以為資金控制只 是會計出納的職責，與其他人員無關(guān)；以為只要抓好經(jīng)營，報表上有收入、有利潤，資金控制無關(guān)緊要，管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀 ,缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析方法 ,在資金的籌集 使用和分配上缺少科學性 ,有時導致項目資金鏈條斷裂不能如期完成 ,給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性 。 5 或由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中 ,使企業(yè)之間 企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈 監(jiān)控不力 ,缺乏事前 事中的嚴格監(jiān)督和事后控制企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié) ,體外循環(huán)嚴重 ,事前控制乏力 ,事中監(jiān)督落后 ,事后控制審計走過場 ,缺乏可行的考 核辦法 管理失控 ,企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款 亂擔保亂投資亂開支等 ,導致財務(wù)混亂 資金流失嚴重甚至導致企業(yè)走向滅亡由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度 ,缺乏及時處理沉淀資金的措施 ,在面對多變的市場時 ,缺乏應(yīng)變能力 ,進而使企業(yè)的資金運作越來越緊張 ,影響企業(yè)運營 資金分散 使用效率低下資金分散在各自的賬戶上，用款無計劃、無控制，一些企業(yè)賬戶上資金充足，卻閑置浪費， 運用效率低；某些企業(yè)賬戶上資金緊缺，周轉(zhuǎn)困難，需要向銀行貸款；企業(yè)之間拖欠結(jié)算款，形成三角債，影響了正常的經(jīng)營活動。有的企業(yè)各個部門多頭開戶 ,資金失控 ,沉淀 嚴重 。另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難 ,調(diào)劑資金余缺的能力較差 ,銀行貸款余額居高不下 ,財務(wù)費用有增無減 。 、 沒有及時確定新的資金管理體系，沒有明確規(guī)定管理方式，使得所屬企業(yè)各自為政，個別單位的財會人員單方面聽從各自的領(lǐng)導，有些企業(yè)擴大后，甚至有瞞上欺下，損害公司整體利益事件的發(fā)生。這些都反映出企業(yè)組建后在機制和管理方面的滯后，無法適應(yīng)改革和市場化進程的要求。 、 貨幣資金管理中常見的錯弊行為 6 、 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)存在的問題 （ 1） 涂改憑證金額。會計人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或業(yè)務(wù)上的便利條件，使用“退字靈”、“修正液”等化學藥劑，乘機更改發(fā)票或收據(jù)上的金額，把現(xiàn)金收入原始憑證上的金額改小或?qū)F(xiàn)金支出原始憑證上的金額放大，從而達到貪污的目的。其主要原因是會計主管人員或指定人員未認真審查原始憑證。 （ 2） 票據(jù)“頭尾”不一。票據(jù)出票時往往需要套寫。出納員或經(jīng)辦員在套寫時將復寫紙的下面放置廢紙，利用假復寫的，使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報少或支少報多，貪污差額款。其主要原因是填制收付款原始憑證與收付款職責未分開，單位內(nèi)部牽制制度失效。 （ 3） 撕毀票據(jù)或盜用憑證。會計人員或出 納人員對收入現(xiàn)金的票據(jù)，乘機撕毀，將現(xiàn)金據(jù)為己有；或用盜取的發(fā)票、收據(jù)等憑證向客戶開票，隱匿現(xiàn)金，達到貪污的目的。其主要原因是單位票據(jù)款方面存在漏洞，未能有效地控制票據(jù)的數(shù)量和編號；對于收入款項的監(jiān)督不力。 （ 2） 虛開發(fā)票，虛構(gòu)。會計人員或有關(guān)人員與外部人員串通，在購物時虛開發(fā)票，或在做賬時虛列工資、獎金等，將多支出的現(xiàn)金據(jù)為己有。其主要原因是未能堅持業(yè)務(wù)事項的辦理不得由一人負責全過程的原則；未能做到薪金支付單等由單位人勞部門編制和審核；會計稽核人員未能真正發(fā)揮作用。 7 （ 3） 添枝加葉，加碼報銷。會計人員在原始憑證上添加 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額，達到貪污現(xiàn)金的目的。其主要原因是會計稽核人員未履行職責，未發(fā)揮作用。 （ 4） 錯記金額，貪污現(xiàn)金。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時故意記錯金額或?qū)⑵浜嫌嫈?shù)加錯，表現(xiàn)為少計收入、多計支出，從而將多余的庫存現(xiàn)金據(jù)為己有。其主要原因是會計分工、會計牽制出了，出納人員除登記日記賬外，
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