公司貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定-文庫吧
2025-04-03 07:27 本頁面
【正文】 門店庫存資金是指門店在銀行上門收款后仍滯留在門店的現(xiàn)金部分，包括銷售收入中的現(xiàn)鈔部分、門店日常備用金（含用于市調(diào)借款留存的費用）、零鈔等，不包括信用卡、支票、購物券、借條和其他以非現(xiàn)鈔形式存在的資金憑證。，不得設(shè)立“賬外賬”。 無論使用何種財務(wù)軟件，銀行出納必須建立銀行存款日記帳并按業(yè)務(wù)發(fā)生時間序時登記。，按月編制《銀行存款余額平衡調(diào)節(jié)表》，《銀行存款余額平衡調(diào)節(jié)表》須由不相容會計人員編制，即管理該帳戶的會計人員不得編制該帳戶的余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)分部主管會計審核，報財務(wù)經(jīng)理簽字后，每月10日之前上報總部財務(wù)中心資金管理部，并與當(dāng)月憑證一起保存。公司總部的《銀行存款余額平衡調(diào)節(jié)表》，由公司財務(wù)中心主管會計審核，報分管副總簽字后，與當(dāng)月憑單一起保存?！拔催_(dá)賬項”要逐筆落實，及時處理。 不允許出現(xiàn)長期的未達(dá)帳項。對于15天以上的長期未達(dá)帳項編制時作相關(guān)說明，并由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)從快清理。領(lǐng)用時，經(jīng)辦人在登記簿、支票存根上簽字。公司原則上禁止簽發(fā)無收款單位、無金額的支票，特殊情況下，簽發(fā)的空白支票需要財務(wù)經(jīng)理在登記薄上簽批并注明支付限額。，交財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理授權(quán)人加蓋銀行預(yù)留印鑒或填寫支票密碼后，送開戶行辦理收、付款業(yè)務(wù)。銀行票據(jù)存根粘貼在付款憑證后，送交會計記帳保存。，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款。，要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。，會計要對發(fā)票或收費票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用和注銷專設(shè)登記簿進(jìn)行登記。、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范。開具的票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理或送交銀行。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票或收費票據(jù)隨存根保管，作廢支票要按序號裝訂成冊。任何人不得隨意銷毀票據(jù)。作廢支票應(yīng)隨同記賬憑證裝訂成冊。發(fā)票銷毀要填寫銷毀發(fā)票登記表，報請稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方可銷毀。任何人不得出借、挪用任何票據(jù)。，出納負(fù)責(zé)保管單位負(fù)責(zé)人印章；財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理授權(quán)的會計主管人員負(fù)責(zé)管理各分部財務(wù)專用章（支票專用印鑒）、支票密碼。任何分部或個人不得將財務(wù)印鑒，特別是財務(wù)專用章、收費專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人保管或使用。，應(yīng)向公司總部交回財務(wù)印章和空白發(fā)票、支票等。如不按時交回導(dǎo)致遺失等，造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。A：統(tǒng)一高效：首先是業(yè)務(wù)服務(wù)功能的統(tǒng)一，合作的銀行能夠提供全方位服務(wù)功能，如：上門收款、結(jié)算、網(wǎng)上銀行、授信、POS機(jī)等，其次是合作銀行與公司資金管理要求較一致的銀行。B：實用精簡：首先是公司相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，如貨款結(jié)算、授信、網(wǎng)銀、納稅等；其次是能在同一個帳戶上處理的業(yè)務(wù)，不需要設(shè)置兩個帳戶。C：公司戰(zhàn)略發(fā)展需要：即能夠為公司提供融資需求和公司的戰(zhàn)略發(fā)展需要而需設(shè)立的銀行帳戶。A：結(jié)算帳戶：包括主結(jié)算帳戶（即收款
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