貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì) (2)-文庫(kù)吧
2024-12-24 15:40 本頁(yè)面
【正文】 和支票 由財(cái)務(wù)部門主管、審計(jì)人員和稽核人員組成清查小組，定期或不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金 二、銀行存款內(nèi)部控制要求 （一）明確控制目標(biāo) ? 保證銀行存款收付的合法性 ? 保證銀行存款安全完整 ? 保證銀行存款核算記錄的真實(shí)可靠 （二）制定控制流程 （三）確定控制點(diǎn)及其控制措施 （二）制定控制流程 ?授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù) ?簽訂結(jié)算合同或協(xié)議 ?填制或取得原始憑證 ?審核原始憑證 ?填制或取得結(jié)算憑證并辦理結(jié)算業(yè)務(wù) ?審核結(jié)算憑證 ?編制證賬憑證 ?復(fù)核記賬憑證 ?登記賬簿 ?核對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ?賬賬核對(duì) （三）確定控制點(diǎn)及其控制措施 ??審批 ??審核：業(yè)務(wù)合法，結(jié)算正確有效 ??結(jié)算 ??復(fù)核 ??記賬 ??核對(duì) ??對(duì)賬 經(jīng)辦人簽章，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人 超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限的，須報(bào) 上級(jí)主管部門審批并簽字蓋章 結(jié)算憑證蓋出納和財(cái)務(wù)專用章 支票和結(jié)算憑證連續(xù)編號(hào) 作廢的支票蓋”作廢“章 完結(jié)蓋“收訖、付訖”章 稽核員或其他非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬 由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達(dá)賬項(xiàng) 三、貨幣資金的內(nèi)部控制原則 ??嚴(yán)格職責(zé)分工 ??實(shí)行交易分開(kāi) ??實(shí)施內(nèi)部稽核 ??實(shí)施定期輪崗制度 第二節(jié) 貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì) 一、庫(kù)存現(xiàn)金核算方法的設(shè)計(jì) ? “現(xiàn)金”賬戶與現(xiàn)金日記賬 ? 庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn) 二、備用金核算方法的設(shè)計(jì) 三、銀行存款核算方法的設(shè)計(jì) ? 銀行存款的入賬時(shí)間 ? “銀行存款”賬戶與銀行存款日記賬 四、其他貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì) 一、庫(kù)存現(xiàn)金核
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