淺談中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制-文庫吧
2024-10-16 16:01 本頁面
【正文】 部控制環(huán)境 .............................................. 1 管理決策者 .................................................. 1 員工的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì) .................................... 1 內(nèi)部審計 .................................................... 2 貨幣資金內(nèi)部控制目標 .............................................. 2 、保證貨幣資金余額的真實性 ................................... 2 、確保貨幣資金的恰當使用 ..................................... 2 、確保貨幣資金的效益性 ....................................... 2 3 中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制常見的問題 ..................................... 3 家族式的經(jīng)營方式使中小企業(yè)內(nèi)部管理比較混亂 ........................ 3 會計、出納崗位職務劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機構(gòu) .................... 3 會計人員素質(zhì)參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象 .................... 3 缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度 .................................... 4 4 對中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的措施及意見 ................................. 4 建立貨幣資金內(nèi)部控制制度 .......................................... 4 不相容職務分離控制 .......................................... 4 建立授權(quán)審批制度 ............................................ 4 建立健全貨幣管理制度 ........................................ 5 建立票據(jù)和印章的管理制度 .................................... 5 提高員工的道德和業(yè)務素質(zhì)水平 ................................ 5 檢查監(jiān)督制度的執(zhí)行力度 ............................................ 6 對現(xiàn)金實行突擊盤點 .......................................... 6 加強對銀行日記賬與賬單的核對，同時對未達賬項的真實性進行核查 . 6 5 結(jié)論 ................................................................... 6 參考文獻 ................................................................. 7 第 II 頁 共 II 頁 致 謝 ................................................................... 8 第 1 頁 共 8 頁 1 引言 針對我國當前國情，中小企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金的流失比較嚴重。而且貨幣資金貨幣資金涉及面廣，應用廣泛，極易發(fā)生丟失，短缺和被盜竊等現(xiàn)象，容易被擠用和挪用，甚至產(chǎn)生舞弊行為。所以必須加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、保護財產(chǎn)安全、提高經(jīng)濟效益、確保經(jīng)濟活動健康發(fā)展的重要保證。 2 貨幣資金內(nèi)部控制概述 貨幣資金內(nèi)部控制的含義 貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣狀態(tài)的那部分資金。它是企業(yè)資金的重要組成部分，具有
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