物流企業(yè)財務(wù)管理的價值觀念-資料下載頁
2025-01-07 23:06本頁面
【正文】 現(xiàn)金持有成本（有價證券的利息率），它與現(xiàn)金余額成正比例關(guān)系。 現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本（現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換的固定成本，如經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用、稅金和管理費(fèi)用），它與交易的次數(shù)有關(guān)，與持有現(xiàn)金的多少無關(guān)。 P234 例 61 （二） 成本分析模型 ? 成本分析模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析、預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量。 成本分析模型確定最佳現(xiàn)金持有量時，只考慮現(xiàn)金持有而產(chǎn)生的機(jī)會成本和短缺成本，不考慮管理費(fèi)用和轉(zhuǎn)換成本。 P235 例 62 （三）因素分析模型 ? 因素分析模型是根據(jù)上年現(xiàn)金占用額和有關(guān)因素的變動情況，來確定最佳現(xiàn)金余額的方法。 ? P236 例 63 三、現(xiàn)金的收支管理 ? （一）加速現(xiàn)金收款 集中銀行 鎖箱系統(tǒng) 其他程序 （二）控制現(xiàn)金支出 ? 運(yùn)用現(xiàn)金浮游量 ? 推遲應(yīng)付賬款的支付 ? 采取匯票結(jié)算方式付款 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 ? 一、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) ? 二、應(yīng)收賬款的成本 （一）應(yīng)收賬款的機(jī)會成本 計算步驟： P239 例 64 ? （二）應(yīng)收賬款的管理成本 P240 五個方面 （三）應(yīng)收賬款的壞賬成本 三、信用成本 ? （一）信用標(biāo)準(zhǔn) P241 五“ C”系統(tǒng) （二）信用條件 現(xiàn)金折扣 2/ N/30 （三）收賬政策 P242 例 65 四、應(yīng)收賬款的日常管理 （一）信用額度管理 （二）建立考核應(yīng)收賬款管理的評價指標(biāo) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入凈額 /平均應(yīng)收賬款 平均應(yīng)收賬款 =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 （三）應(yīng)收賬款的日常管理 確定合理的收賬程序 確定合理的討債方法 第四節(jié) 存貨管理 ? 一、存貨的概念和種類 ? 二、存貨的功能與成本 存貨的功能 P249 四大功能 存貨的成本 采購成本、訂貨成本、儲存成本 三、經(jīng)濟(jì)訂貨批量控制 ? 經(jīng)濟(jì)訂貨批量的一般公式 P252 例 67 訂貨點(diǎn)控制 P253 例 68 ABC控制法 第七章 股利分配 ? 第一節(jié) 股利分配一般原理 一、利潤分配的原則 依法分配原則 分配與積累并重原則 各方利益兼顧原則 投資與收益對等原則 二、利潤分配的程序 ? 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損 ? 提取法定盈余公積 ? 支付優(yōu)先股股利 ? 提取任意盈余公積 ? 支付普通股股利 第二節(jié) 股利理論、股利支持政策與程序 ? 一、股利理論 股利無關(guān)論 股利相關(guān)論 ? 二、股利支持政策 種類、影響因素 ? 三、股利支持的程序 P278 第三節(jié) 股利支付方式與股利分析 ? 一、 股利支付方式 現(xiàn)金股利 股票股利 財產(chǎn)股利 負(fù)債股利 二、股利分析 ? 每股股利 每股股利 =股利總額 /期末普通股股數(shù) 股票獲利率 股票獲利率 =普通股每股股利 /普通股每股市價 股利支持率與留存收益比率 股利支持率 =普通股每股股利 /普通股每股收益 留存收益比率 =（全部凈利潤 全部股利） /全部凈利潤 第四節(jié) 股票股利與股票分割 ? 一、股票股利 P282 例 71 P283 例 72 二、股票分割 P284 例 73 第八章 物流企業(yè)績效評價 ? 第一節(jié) 物流企業(yè)績效評價概述 定義： P296 六大要素：評價目標(biāo)、評價主體、 評價對象、評價指標(biāo)、 評價標(biāo)準(zhǔn)、評價報告 二、 物流企業(yè)績效評價的過程 ? 五個階段： 績效計劃、績效實施、績效考核、 績效診斷、績效結(jié)果的應(yīng)用 績效評價的意義 P303 六個方面 第二節(jié) 平衡計分卡 ? 一、傳統(tǒng)財務(wù)評價及其局限性 P306 五大問題 二、 平衡計分卡 P308 概念 P311 結(jié)構(gòu)框架 P312 四個角度 第三節(jié) 平衡計分卡與戰(zhàn)略執(zhí)行 ? 平衡計分卡強(qiáng)化了： 有效的企業(yè)績效 評價問題； 成功實施戰(zhàn)略 ? P315 平衡計分卡的指標(biāo)體系 將平衡計分卡指標(biāo)與戰(zhàn)略相結(jié)合 二、績效考核就是評估戰(zhàn)略的執(zhí)行 三、平衡計分卡是面向戰(zhàn)略的系統(tǒng) 績效管理模式
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