我國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)填報(bào)說明-資料下載頁
2025-06-30 20:51本頁面
【正文】 填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額?！熬惩馑玫置馑枚愵~”：填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。附報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳在財(cái)政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。附報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報(bào)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月（季）度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。附報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》?！昂喜⒓{稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例?！昂喜⒓{稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款?！氨灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額?！耙郧澳甓榷嗬U的所得稅在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額?！耙郧澳甓葢?yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。＝附表二（1）第2＋7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計(jì)。＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。＝本表第10＋11－12行。＝附表三第55行第3列合計(jì)。＝附表三第55行第4列合計(jì)。＝附表一（3）10行或附表三第14行第4列。＝附表五第1行。＝附表五第6行。＝附表五第14行。＝附表五第9行。＝附表五第39行。＝附表六第7列合計(jì)。（當(dāng)本表第13+1415行≥0時，本行=0）＝本表第13＋14－15＋22行。＝附表四第6行第10列。＝本表第23－24行（當(dāng)本行＜0時，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行≥0；當(dāng)21行＝0時，23－24行≥0）。%。＝本表第2526行。＝附表五第33行。＝附表五第40行。＝本表第27－28－29行。＝附表六第10列合計(jì)。＝附表六第13列合計(jì)＋第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。＝本表第30＋31－32行。＝本表第33－34行。11 / 11
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1