企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(a類)及填表說明-資料下載頁
2025-06-30 17:42本頁面
【正文】 修改操作。②狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，在企業(yè)所得稅月（季）度的申報期限內(nèi)，進(jìn)行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報表更正的操作。③超過企業(yè)所得稅月（季）度的申報期限，需要進(jìn)行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報】模塊處理。④已經(jīng)進(jìn)行下一個月（季）度的申報后，不允許再對前一個月（季）度進(jìn)行補(bǔ)充申報。（2）遲申報和延期申報的納稅人①狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征”的申報表，可對申報表刪除或修改操作。②狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，進(jìn)行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報】模塊處理。③已經(jīng)進(jìn)行下一個月（季）度的申報后，不允許再對前一個月（季）度的申報表進(jìn)行刪除和修改的操作，也不能再進(jìn)行補(bǔ)充申報。2．月（季）度申報表主附表錄入順序?qū)τ趯?shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)，先錄入主表，主表部分欄目數(shù)據(jù)生成附表部分欄目數(shù)據(jù)，附表其余欄目錄入完畢后，可保存開票。3．征收模塊特殊要求對實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)，征收時需根據(jù)申報表中第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”及第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”兩欄數(shù)據(jù)分別生成不同的征收信息，分別開具稅票。“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”行按照稅種登記的預(yù)算分配比例進(jìn)行征收開票，“中央財政集中分配稅款的所得稅額”行預(yù)算分配比例為中央100%。需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）季度彌補(bǔ)虧損信息的處理所得稅的季度盈利可用于預(yù)彌補(bǔ)前五年的年度虧損，季度彌補(bǔ)的虧損數(shù)據(jù)不更新所得稅年度彌補(bǔ)虧損信息表，只在申報時對可允許彌補(bǔ)的最大虧損額做相應(yīng)校驗(yàn)。（二）在《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》“預(yù)繳方式”中增加選擇項(xiàng)為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法”，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》起作用，當(dāng)鑒定企業(yè)的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法”的，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》中除H16外，其他項(xiàng)目均不允許填寫。預(yù)繳方式選擇后，至少在一個納稅年度內(nèi)不得更改。（三）對系統(tǒng)中【匯總（合并）納稅企業(yè)信息維護(hù)】模塊中當(dāng)“匯總納稅企業(yè)類別”為“匯繳企業(yè)（總機(jī)構(gòu)）”時，且為“跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)”的總機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅申報，可錄入第18行、第19行、第20行，不可錄入第21行、第22行。對系統(tǒng)中【匯總（合并）納稅企業(yè)信息維護(hù)】模塊中當(dāng)“匯總納稅企業(yè)類別”為“成員企業(yè)”，且“成員企業(yè)級別”為“2級”時，且為“跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)”的分支機(jī)構(gòu)的，可錄入第20行、第21行、第22行，不可錄入第1行至第19行
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