我國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)填報(bào)說(shuō)明-閱讀頁(yè)
2025-07-15 20:51本頁(yè)面
【正文】 確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失?！盃I(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）《收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)?！袄麧?rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。本行通過(guò)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列計(jì)算填報(bào)。本行通過(guò)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列計(jì)算填報(bào)。本行通過(guò)附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行計(jì)算填報(bào)。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行計(jì)算填報(bào)。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行計(jì)算填報(bào)。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行計(jì)算填報(bào)。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！熬惩鈶?yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。當(dāng)本表第23行0時(shí)，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額；如本表第23行0時(shí)，繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。本行通過(guò)附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第6行第10列填報(bào)?！皯?yīng)納稅所得額”：金額等于本表第23－24行。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2526行。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第33行計(jì)算填報(bào)。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第40行計(jì)算填報(bào)?！熬惩馑脩?yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?！氨灸昀塾?jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。附報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。附報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。附報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》?！昂喜⒓{稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款?！耙郧澳甓榷嗬U的所得稅在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。＝本表第10＋11－12行。＝附表三第55行第4列合計(jì)。＝附表五第1行。＝附表五第14行。＝附表五第39行。（當(dāng)本表第13+1415行≥0時(shí)，本行=0）＝本表第13＋14－15＋22行。＝本表第23－24行（當(dāng)本行＜0時(shí)，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行≥0；當(dāng)21行＝0時(shí)，23－24行≥0）。＝本表第2526行。＝附表五第40行。＝附表六第10列合計(jì)。＝本表第30＋31－32行。11 /
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1