【正文】 列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。（二）扣除類調(diào)整項目“二、扣除類調(diào)整項目”：填報扣除類調(diào)整項目第21行至第40行的合計數(shù)?！啊保旱?列“稅收金額”填報視同銷售收入相對應(yīng)的成本費用。（2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》第41行。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報企業(yè)計入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計入成本費用的職工福利費；第2列“稅收金額”填報稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等?！啊保旱?列“賬載金額”填報企業(yè)計入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計入成本費用的工會經(jīng)費；第2列“稅收金額”填報稅收規(guī)定允許扣除的工會經(jīng)費，金額等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”2%減去沒有工會專用憑據(jù)列支的工會經(jīng)費后的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報繼續(xù)執(zhí)行工效掛鉤的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等?！啊保旱?列“調(diào)增金額”取自附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報企業(yè)實際發(fā)生的所有捐贈。“”：第1列“賬載金額”填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款計入財務(wù)費用的利息支出；第2列“稅收金額”填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分；其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計算填報；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)減金額”?！啊⒘P款和被沒收財物的損失”：第1列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列“稅收金額”填報按稅收規(guī)定允許扣除的金額；本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報會計核算中未列入當(dāng)期費用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人采取分期收款銷售商品時，按會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額,分期攤銷沖減財務(wù)費用的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第9行“加計扣除額合計”金額欄數(shù)據(jù)。“”填報會計與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類項目金額，如分期收款銷售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項目調(diào)整。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”負數(shù)的絕對值。“”：第3列“調(diào)增金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負數(shù)的絕對值。“”：第3列“調(diào)增金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第10行“長期待攤費用”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第10行“長期待攤費用”第7列“納稅調(diào)整額”的負數(shù)的絕對值?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負數(shù)的絕對值?！啊⑻幹盟谩保旱?列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”需分析附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細表》后填列。“”：第3列填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負數(shù)的絕對值?！坝蜌忾_發(fā)投資”：第3列填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第17行“油氣開發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第17行“油氣開發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”負數(shù)的絕對值?！啊碧顖髸嬇c稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類項目金額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調(diào)減金額”不填。四、表內(nèi)及表間關(guān)系調(diào)增金額欄、調(diào)減金額欄大于等于0。（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2＋3＋...＋19行。＝第42＋43＋...＋50行。金融企業(yè)：第2行第3列＝附表一（2）第38行。＝附表六“合計”行第2列的絕對值。附表七第10行第5列為負數(shù)時：第10行第4列＝附表七第10行第5列負數(shù)的絕對值。＝附表五第1行。＝附表五第14行。當(dāng)主表23行為負數(shù)時：且23行負數(shù)的絕對值大于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝0；當(dāng)主表23行為負數(shù)時：且23行負數(shù)的絕對值小于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行負數(shù)絕對值：第21行第4列＝附表二（1）第12行。＝附表八第7行。＝附表五第9行。附表九第1行第7列為負數(shù)時：第43行第4列＝附表九第1行第7列負數(shù)的絕對值。附表九第7行第7列為負數(shù)時：第44行第4列＝附表九第7行第7列負數(shù)的絕對值。附表九第10行第7列為負數(shù)時：第45行第4列＝附表九第10行第7列負數(shù)的絕對值。附表九第15行第7列為負數(shù)時：第46行第4列＝附表九第15行第7列負數(shù)的絕對值。附表九第16行第7列為負數(shù)時：第48行第4列＝附表九第16行第7列負數(shù)的絕對值。附表九第17行第7列為負數(shù)時：第49行第4列＝附表九第17行第7列負數(shù)的絕對值。附表十第17行第5列合計數(shù)為負數(shù)時：第51行第4列＝附表十第17行第5列的絕對值。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。三、有關(guān)項目填報說明“年度”：填報公歷年份?！坝~或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）?！爱?dāng)年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列。（第4列為正數(shù)的不填）。10列小于等于4列負數(shù)的絕對值－9列。“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額?！翱山Y(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。附表五《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。三、有關(guān)項目填報說明（一）免稅收入“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入?！胺蠗l件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。（二）減計收入“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策?！鞍仓脷埣踩藛T所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額?！捌渌保禾顖筇顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計扣除稅收優(yōu)惠政策。“農(nóng)作物新品種的選育”：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！傲帜镜呐嘤头N植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！傲之a(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！斑h洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額?！盎ɑ?、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得?！胺蠗l件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：填報居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅）。（五）減免稅合計“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額?！捌渌禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。（七）抵免所得稅額合計－43行，填報納稅人購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免的企業(yè)所得稅稅額?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。“資產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2＋3＋4＋5行。＝第10＋11＋12＋13行。＝第16至24行合計。＝第34＋35＋36＋37＋38行。（二）表間關(guān)系＝附表三第15行第4列＝主表第17行；＝附表三第16行第4列＝主表第18行；＝附表三第39行第4列＝主表第20行；＝附表三第17行第4列＝主表第19行；＝附表三第18行第4列；＝主表第28行；＝主表第29行。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)繳納和抵免的所得稅額。來源于同一國家或地區(qū)的境外所得可合并到一行填報?！熬惩馑脫Q算含稅收入的所得”：填報第2列境外所得換算成包含在境外繳納企業(yè)所得稅的所得。（1—適用所在國家地區(qū)所得稅稅率）＋適用所在國家預(yù)提所得稅率的境外所得247?！懊舛愃谩保禾顖蟀凑斩愂找?guī)定予以免稅的境外所得。第6列＝3列－4列－5列“可彌補境內(nèi)虧損”：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補境內(nèi)虧損額?！岸惵省保禾顖蠹{稅人境內(nèi)稅法規(guī)定的稅率25%?！熬惩馑每傻置舛愵~”。本列填報從境外子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額，可分為為直接抵免和間接抵免。二級子公司可抵免稅額＝（納稅人分得的所得247。同一納稅年度二級子公司稅后應(yīng)分配總額）二級子公司同一納稅年度已繳所得稅。抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247?！氨灸昕傻置獾木惩馑枚惪睢保禾顖蟊灸陙碓从诰惩獾乃靡牙U納所得稅，在本年度允許抵免的金額?！氨灸昕傻置庖郧澳甓榷愵~”：填報本年可抵免以前年度未抵免完畢結(jié)轉(zhuǎn)到本年度抵免的企業(yè)所得稅?！岸实置狻?。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第3－4－5列。＝第89列?！芡恍写蔚牡?列。“本年可抵免的境外所得稅款”。“超過境外所得稅款抵免限額的余額”各行＝同一行的第12—13列，當(dāng)計算出的值≤0時，本列該行為0；當(dāng)計算出的值≥0時，第14列＝第15列。（二）表間關(guān)系＝附表三第12行第4列。＝主表第31行。＝主表第32行。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度填報。三、各項目填報說明、第3列“賬載金額（公允價值）”：填報納稅人所有的按照公允價值計量且其變動進入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)根據(jù)會計準(zhǔn)則核算的期初、期末金額?！凹{稅調(diào)整額”＝（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定以及企業(yè)會計制度填報。三、有關(guān)項目填報說明“本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用?！氨?