【正文】 列為負(fù)數(shù)時：第49行第4列＝附表九第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對值。：第51行第3列＝附表十第17行第5列。附表十第17行第5列合計數(shù)為負(fù)數(shù)時：第51行第4列＝附表十第17行第5列的絕對值。＝主表第14行＝主表第15行附表四《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明“年度”：填報公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報年度。“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）?！昂喜⒎至⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）?！爱?dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2＋3列。“以前年度虧損彌補(bǔ)額”：金額等于第5＋6＋7＋8列。（第4列為正數(shù)的不填）?！氨灸甓葘?shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：分析填報主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額，1－5行累計數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負(fù)數(shù)的絕對值－9列?！氨灸甓葘?shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）?！翱山Y(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。四、表間關(guān)系第6行第10列＝主表第24行。附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，填報本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免稅和抵免稅額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明（一）免稅收入“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入?！胺蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益?！胺蠗l件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計收入“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。（三）加計扣除額合計“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除的金額?！鞍仓脷埣踩藛T所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額?！皣夜膭畎仓玫钠渌蜆I(yè)人員支付的工資”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策。“其他”：填報填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計扣除稅收優(yōu)惠政策。（四）減免所得額合計“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。“農(nóng)作物新品種的選育”：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！爸兴幉牡姆N植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！傲帜镜呐嘤头N植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！吧?、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。“林產(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！肮喔?、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！斑h(yuǎn)洋捕撈”：填報納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策?！盎ɑ?、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！昂ＫB(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策?！皬氖聡抑攸c(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得?！皬氖路蠗l件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所得。“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：填報居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅）?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。（五）減免稅合計“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額?！皣倚枰攸c(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點(diǎn)扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額?！懊褡遄灾蔚胤降钠髽I(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額?！斑^渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策?！捌渌禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（七）抵免所得稅額合計－43行，填報納稅人購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免的企業(yè)所得稅稅額。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后５個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！捌渌保禾顖髧鴦?wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。（八）減免稅附列資料“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。“資產(chǎn)總額”項(xiàng)目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”項(xiàng)目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2＋3＋4＋5行。＝第7＋8行。＝第10＋11＋12＋13行。＝第15＋25＋29＋30＋31＋32行。＝第16至24行合計。＝第26＋27＋28行。＝第34＋35＋36＋37＋38行。＝第41＋42＋43＋44行。（二）表間關(guān)系＝附表三第15行第4列＝主表第17行；＝附表三第16行第4列＝主表第18行；＝附表三第39行第4列＝主表第20行；＝附表三第17行第4列＝主表第19行；＝附表三第18行第4列；＝主表第28行；＝主表第29行。附表六《境外所得稅抵免計算明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，填報納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)繳納和抵免的所得稅額。三、各項(xiàng)目填報說明“國家或地區(qū)”：填報境外所得來源的國家或地區(qū)的名稱。來源于同一國家或地區(qū)的境外所得可合并到一行填報?！熬惩馑谩保禾顖髞碜跃惩獾氖杖肟傤~（包括生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費(fèi)用后的金額?！熬惩馑脫Q算含稅收入的所得”：填報第2列境外所得換算成包含在境外繳納企業(yè)所得稅的所得。境外所得換算含稅收入的所得＝適用所在國家地區(qū)所得稅稅率的境外所得247。（1—適用所在國家地區(qū)所得稅稅率）＋適用所在國家預(yù)提所得稅率的境外所得247。（1—適用所在國家預(yù)提所得稅率）“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補(bǔ)以前年度境外虧損額?！懊舛愃谩保禾顖蟀凑斩愂找?guī)定予以免稅的境外所得?！皬浹a(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額”：填報境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損前的應(yīng)稅所得額。第6列＝3列－4列－5列“可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補(bǔ)境內(nèi)虧損額?！熬惩鈶?yīng)納稅所得額”：填報彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)納稅所得額扣除可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損后的金額?！岸惵省保禾顖蠹{稅人境內(nèi)稅法規(guī)定的稅率25%?！熬惩馑脩?yīng)納稅額”：填報境外應(yīng)納稅所得額與境內(nèi)稅法規(guī)定稅率的乘積。“境外所得可抵免稅額”。實(shí)行分國不分項(xiàng)限額抵免的納稅人填報第10至16列。本列填報從境外子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額，可分為為直接抵免和間接抵免。子公司從境外取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為直接抵免稅額；從境外二級子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為間接抵免稅額。二級子公司可抵免稅額＝（納稅人分得的所得247。同一納稅年度子公司稅后應(yīng)分配總額）（子公司分得的所得247。同一納稅年度二級子公司稅后應(yīng)分配總額）二級子公司同一納稅年度已繳所得稅?！熬惩馑枚惪畹置庀揞~”。抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額?！氨灸昕傻置獾木惩馑枚惪睢保禾顖蟊灸陙碓从诰惩獾乃靡牙U納所得稅，在本年度允許抵免的金額?！拔闯^境外所得稅款抵免限額的余額”：填報本年度在抵免限額內(nèi)抵免完所得稅后，可用于抵免以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的待抵免的所得稅額?！氨灸昕傻置庖郧澳甓榷愵~”：填報本年可抵免以前年度未抵免完畢結(jié)轉(zhuǎn)到本年度抵免的企業(yè)所得稅。“前五年境外所得已繳稅款未抵免余額”：填報可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得未抵免余額?！岸实置狻薄１玖羞m用于實(shí)行定率抵免境外所得稅款的納稅人，填報此列的納稅人不填報第11至16列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第3－4－5列。＝第6—7列。＝第89列。＝第12—13列?！芡恍写蔚牡?列。當(dāng)某行第6列≤0時，同一行次的第7列為0?！氨灸昕傻置獾木惩馑枚惪睢薄５?2列某行≤同一行次的第11列，第13列＝第12列；當(dāng)?shù)?2列某行≥同一行次的第11列，第13列＝第11列?！俺^境外所得稅款抵免限額的余額”各行＝同一行的第12—13列，當(dāng)計算出的值≤0時，本列該行為0；當(dāng)計算出的值≥0時，第14列＝第15列?！氨灸昕傻置庖郧澳甓人枚愵~”各行＜同一行次的第14列；第13列合計行＋第15列合計行＝主表第32行。（二）表間關(guān)系＝附表三第12行第4列。＝主表第22行。＝主表第31行。＋第15列合計行＝主表第32行。＝主表第32行。附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度填報。主要包括以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)的公允價值、計稅基礎(chǔ)以及會計與稅收差異。三、各項(xiàng)目填報說明、第3列“賬載金額（公允價值）”：填報納稅人所有的按照公允價值計量且其變動進(jìn)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)根據(jù)會計準(zhǔn)則核算的期初、期末金額。、第4列“計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人所有的按照公允價值計量且其變動進(jìn)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的金額?！凹{稅調(diào)整額”＝（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。四、表間關(guān)系第10行第5列為正數(shù)時：第10行第5列＝附表三第10行第3列第10行第5列為負(fù)數(shù)時：第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第10行第4列附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定以及企業(yè)會計制度填報。本表填報納稅人本年發(fā)生的全部廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明“本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報納稅人本期實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用?！安辉试S扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。“本