【正文】 為負(fù)數(shù)，填報(bào)在“調(diào)減金額”。采用按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目方式的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位納稅人，“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”須按分?jǐn)偙壤蟮慕痤~填報(bào)。“”：填報(bào)會(huì)計(jì)上不作為銷(xiāo)售核算，而在稅收上應(yīng)作應(yīng)稅收入繳納企業(yè)所得稅的收入。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保禾顖?bào)不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓?xiě)?yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第4列“調(diào)減金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定的收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整減少的金額。附表七第5列“納稅調(diào)整額”第10行“合計(jì)”數(shù)為正數(shù)時(shí)，附表三第10行“公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”第3列“調(diào)增金額”取自附表七第10行第5列；為負(fù)數(shù)時(shí)，附表三第10行第4列“調(diào)減金額”取自附表七第10行第5列的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表六《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》第2列“境外所得”合計(jì)行?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第12行“不征稅收入總額”?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行“減計(jì)收入”金額欄數(shù)據(jù)。“”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。（3）一般企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第12行。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”%，或國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的住房公積金；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生，且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)范圍的捐贈(zèng)，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、各種贊助支出。“、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)充性質(zhì)的社會(huì)保障性繳款；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本年度實(shí)際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。（三）資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目“三、資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目第42行至第48行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷(xiāo)售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。（七）其他第54行“六、其他”：其他會(huì)計(jì)與稅收存在差異的項(xiàng)目，第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。＝第21行＋22行＋...＋40行。＝附表十一第5列“合計(jì)”行的絕對(duì)值。＝附表一（3）第10行。＝附表五第39行。27行第4列＝附表八第10行。：第44行第3列＝附表九第7行第7列。：第46行第3列＝附表九第15行第7列。18. 附表九第17行第7列為正數(shù)時(shí)：第49行第3列＝附表九第17行第7列。＝主表第14行＝主表第15行附表四《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報(bào)年度?！耙郧澳甓忍潛p彌補(bǔ)額”：金額等于第5＋6＋7＋8列?！氨灸甓葘?shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）。四、表間關(guān)系第6行第10列＝主表第24行?！胺蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)１０%收入的部分?！皣?guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策?！爸兴幉牡姆N植”：填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！肮喔?、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報(bào)納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額?！皬氖路蠗l件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得”：填報(bào)納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所得。“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（八）減免稅附列資料“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。＝第7＋8行。＝第26＋27＋28行。附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)?！熬惩馑谩保禾顖?bào)來(lái)自境外的收入總額（包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費(fèi)用后的金額。（1—適用所在國(guó)家預(yù)提所得稅率）“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)境外所得按稅收規(guī)定彌補(bǔ)以前年度境外虧損額。“境外應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)納稅所得額扣除可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損后的金額。實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)限額抵免的納稅人填報(bào)第10至16列。同一納稅年度子公司稅后應(yīng)分配總額）（子公司分得的所得247。中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額?！扒拔迥昃惩馑靡牙U稅款未抵免余額”：填報(bào)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得未抵免余額。＝第6—7列。當(dāng)某行第6列≤0時(shí)，同一行次的第7列為0。“本年可抵免以前年度所得稅額”各行＜同一行次的第14列；第13列合計(jì)行＋第15列合計(jì)行＝主表第32行。＋第15列合計(jì)行＝主表第32行。主要包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及會(huì)計(jì)與稅收差異。四、表間關(guān)系第10行第5列為正數(shù)時(shí)：第10行第5列＝附表三第10行第3列第10行第5列為負(fù)數(shù)時(shí)：第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第10行第4列附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)?！安辉试S扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的全部廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。、第4列“計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人所有的按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)進(jìn)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的金額。附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。＝主表第22行。第12列某行≤同一行次的第11列，第13列＝第12列；當(dāng)?shù)?2列某行≥同一行次的第11列，第13列＝第11列。＝第12—13列。本列適用于實(shí)行定率抵免境外所得稅款的納稅人，填報(bào)此列的納稅人不填報(bào)第11至16列?！拔闯^(guò)境外所得稅款抵免限額的余額”：填報(bào)本年度在抵免限額內(nèi)抵免完所得稅后，可用于抵免以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的待抵免的所得稅額?！熬惩馑枚惪畹置庀揞~”。子公司從境外取得的所得在所在國(guó)家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為直接抵免稅額；從境外二級(jí)子公司取得的所得在所在國(guó)家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為間接抵免稅額?！熬惩馑脩?yīng)納稅額”：填報(bào)境外應(yīng)納稅所得額與境內(nèi)稅法規(guī)定稅率的乘積。“彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額”：填報(bào)境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損前的應(yīng)稅所得額。境外所得換算含稅收入的所得＝適用所在國(guó)家地區(qū)所得稅稅率的境外所得247。三、各項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“國(guó)家或地區(qū)”：填報(bào)境外所得來(lái)源的國(guó)家或地區(qū)的名稱(chēng)。＝第41＋42＋43＋44行。＝第15＋25＋29＋30＋31＋32行。“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后５個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。“過(guò)渡期稅收優(yōu)惠”：填報(bào)納稅人符合國(guó)務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)給予過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策。“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策?！皬氖聡?guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得”：填報(bào)納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得。“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報(bào)納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。（四）減免所得額合計(jì)“蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植”：填報(bào)納稅人種植蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。（三）加計(jì)扣除額合計(jì)“開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除的金額?！捌渌保禾顖?bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，填報(bào)本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得額、減免稅和抵免稅額。11列＝4列的絕對(duì)值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報(bào)）?！氨灸甓葘?shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：分析填報(bào)主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額，1－5行累計(jì)數(shù)不得大于主表23行?！昂喜⒎至⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。：第51行第3列＝附表十第17行第5列。17. 附表九第16行第7列為正數(shù)時(shí)：第48行第3列＝附表九第16行第7列。：第45行第3列＝附表九第10行第7列。：第43行第3列＝附表九第1行第7列。金融企業(yè)：第21行第4列＝附表二（2）第41行。＝附表五第6行。：第10行第3列＝附表七第10行第5列。（二）表間關(guān)系：第2行第3列＝附表一（1）第13行。第55行“合計(jì)”：調(diào)增金額、調(diào)減金額分別等于第455554行之和。（六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得第53行“六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。（四）準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財(cái)產(chǎn)損失金額，以及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的本納稅年度財(cái)產(chǎn)損失金額，以及按照稅收規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額，長(zhǎng)期股權(quán)投資除外；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第4列“調(diào)減金額”和第3列“調(diào)增金額”需分析填列。廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理，在第27行“廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”中填報(bào)?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金。第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定可以稅前扣除的捐贈(zèng)限額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。