【導讀】的一個組成部分。任何一個單位，盡管規(guī)模大小不一，業(yè)務性質(zhì)特點不。同，都應該根據(jù)各自的具體情況建立必要的內(nèi)部控制制度。控制制度的有效發(fā)揮；建立企業(yè)監(jiān)督機制的范圍偏窄。風險評估與預警制度，建立有效的管理信息系統(tǒng)。建立提高員工素質(zhì)，體系與內(nèi)部控制審計機制。

　　

【正文】 技術的不斷發(fā)展與完善，管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度必將得到進一步強化和完善。在微觀管理上，要建立以企業(yè)為主體，以市場價格 為基礎，以制造成本法為內(nèi)容，以低成本、高效益為目標，以全面成本管理為核心的現(xiàn)代成本管理體系；在宏觀管理上，要建立以財務成本法規(guī)為引導，以合理利用和配置資源為目標，行 政、法律和經(jīng)濟手段并用的宏觀間接調(diào)控管理體系。 企業(yè)管理現(xiàn)代化 在我國，國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的基層單位，是國家經(jīng)濟建設資金的主要來源。國有企業(yè)管理水平的高低，對于增強我國經(jīng)濟實力，促進四化建設，具有重要意義。在社會主義市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)要生存和發(fā)展，就要求產(chǎn)品有競爭力，技術有開發(fā)力，資產(chǎn)有增值力，在市場上有應變力，特別要從根本上改變我國企業(yè)素質(zhì)低、產(chǎn)品質(zhì)量差和成本高的現(xiàn)狀，要具有現(xiàn)代化的技術和管理水平。企業(yè)管理現(xiàn)代化，就要求企業(yè)各項專業(yè)管理現(xiàn)代化。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 12 建立提高企業(yè)員工素質(zhì)的機制 內(nèi) 部控制制度的成效，取決于企業(yè)員工控制意識和行為，取決于企業(yè)員工的素質(zhì)。沒有員工的發(fā)展，就沒有企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。首先，人力資源政策直接影響到企業(yè)中每一個人的業(yè)績和表現(xiàn)。良好的人力資源政策，對培養(yǎng)企業(yè)的員工，提高企業(yè)員工的素質(zhì)，更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制有很大的幫助。因此，我國企業(yè)必須引入競爭機制，形成任人唯賢的用人機制。同時，設計有效的績效管理體系，進行科學的崗位分析，明確崗位職責，以崗位說明書為基礎來制訂績效評估標準。這些體系與內(nèi)控體系相互促進。特別需關注體系中管理者的激勵機制構建，管理者的素質(zhì)在企業(yè)內(nèi)部控 制制度設計過程中起著非常重要的作用，影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。其次，加強企業(yè)組織文化的建立，建立學習型組織，讓內(nèi)部控制制度融入企業(yè)文化里，為員工素質(zhì)的提高營造良好的企業(yè)環(huán)境，同時加強企業(yè)的凝聚力、創(chuàng)造力。 建立內(nèi)部控制制度評價體系與內(nèi)部控制審計機制 隨著社會經(jīng)濟發(fā)展對內(nèi)部控制功能作用要求的不斷增強，我們需要在研究內(nèi)部控制系統(tǒng)與結構的基礎上注意研究內(nèi)部控制具體操作問題。建立一個強有力的保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行的監(jiān)督體系，使設計的內(nèi)部控制制度都能得到有效的實施。首先，建立內(nèi)部控制制度自我評價體系 。所謂內(nèi)部控制自我評價是公司定期或不定期地對自己及所屬子公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評價，評價內(nèi)部控制的有效性及其實施的效率效果，以期能更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。自評不僅要與企業(yè)的風險管理緊密結合，而且要與信息管理相結合。自我評價要定期或不定期的進行，且要及時總結，報告內(nèi)部控制評估結果并提供改善建議。另外，建立內(nèi)部控制審計機制。開展內(nèi)部控制審計目的是要使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠按照預定的目標和方式，在有效的控制下規(guī)范運作。開展內(nèi)部控制審計是與國際先進內(nèi)部審計接軌的必然要求。通過內(nèi)部控制審計、監(jiān)督、糾正和處理執(zhí)行過程 中出現(xiàn)的偏差和錯誤，使內(nèi)部控制更趨于完善。內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容包括有效性的測試、執(zhí)行力的測試、成本效益性測評、科學合理性的評價。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 13 總結 對企業(yè)來說，優(yōu)化內(nèi)部控制制度是一個漸進的過程，必須建立其內(nèi)部控制評價體系與內(nèi)部控制審計機制，根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對相應的內(nèi)部控制制度作出及時修正或建立新的內(nèi)部控制制度，才能建立起行之有效的內(nèi)部控制體系。企業(yè)單位的會計制度設計要明確設計的目標，充分考慮與會計法、會計環(huán)境和會計控制的關系，作好內(nèi)部控制制度的建立與實施，使內(nèi)部控制制度真正發(fā)揮其效。因此，加強和完善企業(yè)內(nèi) 部控制制度，已成為當前我國會計理論界和實務界最為關注的話題之一。企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、管理理論的不斷發(fā)展以及近年來因內(nèi)部控制失效而發(fā)生的惡性管理舞弊，都要求企業(yè)的內(nèi)部控制完善和發(fā)展。構造有效運作的企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保會計信息的質(zhì)量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益，并保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 14 致謝 感謝我的母校城都理工大學工程技術學院尤其是經(jīng)濟系所有的老師們 ,在這片凈土讀書三載，無形中塑造了我生命的氣質(zhì)、生活的方式，也練就了我樂觀的心態(tài)和一顆感恩的心。尊敬的導師王 恬無論是為人還是為學都是我生活上和學術上的引路人，感激之情無以言表，只能在日后的工作和學習中踏實做人、勤奮做事，做出一番成績來回報他對我的恩惠。在導師王恬的帶領下，那些友情歲月將成為我生命中不可缺少的珍貴禮物。宿舍同學的互幫互助和深厚友誼更是賜予了我大學生活不可磨滅的記憶，畢業(yè)前夕的寢室夜談更是成為了宿舍生活的美好回憶。當然，還有在樂山建興陶瓷公司的實習，更是讓我感受在高壓的工作下團隊合作的力量，以及工作被認可和受到贊賞的成就感。 這個論文選題對于我的意義在于它引導我用大學期間所學的研究方法對一個我喜歡的行 業(yè)進行摸索和研究，透過現(xiàn)象去挖掘和探討現(xiàn)象背后的原因。我的大膽嘗試和決定還在于導師王恬老師對我在學術上的鼓勵與寬容，再次對他深表感謝。 在畢業(yè)前最后的時光，仍舊要感謝我生命中出現(xiàn)的那些十分重要的師姐師兄、師弟師妹們，以及我結識的朋友們。他們不僅在學術上給予我指點，同時也是我生活中一起同行的人，在交往的過程中我們建立信任、彼此鼓勵、互相支持與幫助。 當然，在我求學期間，還要感謝我深愛的父母親一直以來對我無怨無悔的付出、支持、關愛、尊重和信任，在我學習、生活、感情、工作上遇到困難時，是您們幫我抵御風霜，謝謝您們 。我是幸運而幸福的，我知足并且義無反顧的在大家的關愛下堅持自己的信念和理想一路前行。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 15 參考文獻 [1] 科斯 . 諾思 .制度、契約與組織 [M]. 北京 : 經(jīng)濟科學出版社 , 2020. [2] 盧現(xiàn)祥 . 西方新制度經(jīng)濟學 [M]. 北京 : 中國發(fā)展出版社 , 2020. [3] 席西民 . 公司治理 [M]. 北京 : 高等教育出版社 , 2020. [4] 楊有紅 . 企業(yè)內(nèi)部控制框架 [M]. 杭州 : 浙江人民出版社 , 2020. [5] 張硯 . 內(nèi)部控制歷史發(fā)展的組織演化研究 [J]. 會計研究 , 2020, 2. [6] 劉明輝 , 張宜霞 . 內(nèi)部控制的經(jīng)濟學思考 [J]. 會計研究 , 2020, 8. [7] 劉靜 , 李竹梅 . 內(nèi)部控制環(huán)境的探討 [J]. 會計研究 , 2020, 2. [8] 李敏 . 企業(yè)內(nèi)部控制 [M]. 上海財經(jīng)大學出版社 , 2020. [9] 中華會計網(wǎng)校 . 新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關制度應用指南 [J]. 人民出版社 , 2020. [10] 本書編委會 . 2020 最新企業(yè)內(nèi)部管理制度 [J]. 人民出版社 , 2020.