【正文】 ，而對(duì)非國(guó)有企業(yè)未作要求，致使許多非國(guó)有企業(yè)未能建立有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，是內(nèi)部控制制度的實(shí)施和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督檢查 范圍局限，更不用說(shuō)是內(nèi)審組織在非國(guó)有企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)制的設(shè)立 。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 5 2 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題 目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度普遍薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)： 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識(shí)嚴(yán)重缺乏 有的企業(yè)把內(nèi)部控制制度只理解為各種規(guī)章制度的匯編及建立企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制；有的企業(yè)在處理內(nèi)控與 管理、風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展的關(guān)系問(wèn)題時(shí)，錯(cuò)誤地使強(qiáng)化內(nèi)部控制與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)；有的企業(yè)的內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不盡合理，更多的是有章不循，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。完善的內(nèi)部控制制度能夠堵塞漏洞，防止或減少貪污盜竊行為的發(fā)生。 enterprise economic impact on the effective functioning of the internal control system。s current internal control system is generally weak, mainly as follows: corporate leadership, a serious lack of awareness of internal controls。企業(yè)單位制定內(nèi)部控 制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算 (包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算 )的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。作為宏觀(guān)控制的手段，國(guó)家制訂和頒布了一整套的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定和頒布了 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，企業(yè)必須自覺(jué)遵循各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按國(guó)家統(tǒng)一要求提供會(huì)計(jì)信息。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響著內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮 各種內(nèi)部控制制度的關(guān)系處理不當(dāng)，也會(huì)影響內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮。鼓勵(lì)公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰，及時(shí)各種經(jīng)濟(jì)信號(hào)傳遞出去，引導(dǎo)資源配置更加合理，降低物質(zhì)消耗，節(jié)約產(chǎn)品成本。 完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的邏輯終點(diǎn)。建立互相協(xié)調(diào)、相互制約、及時(shí)暢通的信息的反饋系統(tǒng)，保證提供及時(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)管理信息，避免或減少經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)差錯(cuò)。其次，加強(qiáng)企業(yè)組織文化的建立，建立學(xué)習(xí)型組織，讓內(nèi)部控制制度融入企業(yè)文化里，為員工素質(zhì)的提高營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、創(chuàng)造力。構(gòu)造有效運(yùn)作的企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。 當(dāng)然，在我求學(xué)期間，還要感謝我深?lèi)?ài)的父母親一直以來(lái)對(duì)我無(wú)怨無(wú)悔的付出、支持、關(guān)愛(ài)、尊重和信任，在我學(xué)習(xí)、生活、感情、工作上遇到困難時(shí)，是您們幫我抵御風(fēng)霜，謝謝您們 。通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)、監(jiān)督、糾正和處理執(zhí)行過(guò)程 中出現(xiàn)的偏差和錯(cuò)誤，使內(nèi)部控制更趨于完善。首先，人力資源政策直接影響到企業(yè)中每一個(gè)人的業(yè)績(jī)和表現(xiàn)。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)主要應(yīng)建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)警、現(xiàn)金預(yù)警、財(cái)務(wù)預(yù)警等。董事會(huì)成員應(yīng)具備相當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，董事會(huì)應(yīng)具有相對(duì)于管理層的獨(dú)立性，要強(qiáng)化董事義務(wù)與責(zé)任意識(shí)，董事會(huì)成員應(yīng)確保參與管理的程序和采取措施的有效性。同時(shí)，還要考慮各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化和各產(chǎn)業(yè)綜合發(fā)展的正確結(jié)合。 財(cái)務(wù)信息及其質(zhì)量嚴(yán)重失真 當(dāng)今財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，如常規(guī)性的印章 (票 )分管制度，需要空白憑證保管使用制度及會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、 篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，設(shè)置賬外賬，亂擠成本，隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清，債務(wù)不實(shí)。 提高業(yè)務(wù)處理的工作效率 企業(yè)內(nèi)部控制制度要求組織內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)的工作相互協(xié)調(diào)和制 約。因此，本文就從完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制在應(yīng)用中存在的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行分析，并對(duì)其在我國(guó)的發(fā)展提出了展望。成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 淺析 企業(yè)內(nèi)部控制制度的 完善 作者姓名： 陳俊瀾 專(zhuān)業(yè)名稱(chēng) ： 會(huì)計(jì)電算化 指導(dǎo)教師： 王 恬 講師 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 I 摘要 企業(yè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)及 事業(yè)單位在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所采用的一種管理手段，是企業(yè)事業(yè)單位有效的管理體系中不可缺少的一個(gè)組成部分。但由于財(cái)會(huì)工作自身的特點(diǎn)，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)，存在著許多問(wèn)題。健全的內(nèi)部的控制制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功能，會(huì)計(jì)信息可以在企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中暢通無(wú)阻地傳遞，并及時(shí)提供反饋信息，對(duì)于偏離企業(yè)經(jīng)營(yíng)防止和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并即使反饋到各級(jí)管理機(jī)構(gòu)，采取糾正行動(dòng)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照即定的方針進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。反映出了 許多企業(yè)由于重資金管理、輕財(cái)產(chǎn)物資管理，造成財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)控管理嚴(yán)重不到位，使物資購(gòu)銷(xiāo)存的管理制度松散，存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等環(huán)節(jié)未能實(shí)施嚴(yán)格的職務(wù)分離，造成存貨的發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，也未能及淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 6 時(shí)與會(huì)計(jì)記錄進(jìn) 行核對(duì)，對(duì)多年的毀損、報(bào)廢、短缺、積壓、滯銷(xiāo)等不作及時(shí)處理。 要有合理的經(jīng)濟(jì)布局，促使資源配置更加有效 我國(guó)各地自然資源條件不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展又不平衡，這就要求生產(chǎn)要合理布局，充分地利用自然資源和勞動(dòng)力資源，減少不合理的運(yùn)輸費(fèi)用，努力節(jié)約社會(huì)勞動(dòng)。它負(fù)責(zé)為公司經(jīng)理制定博弈規(guī)則，對(duì)內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，一個(gè)積極主動(dòng)的董事會(huì)是相當(dāng)重要的。預(yù)警系統(tǒng)就是預(yù)先告知特定對(duì)象已面臨危險(xiǎn)情況及可能發(fā)生危險(xiǎn)，并告誡其采取防范措施的機(jī)制。沒(méi)有員工的發(fā)展，就沒(méi)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)是與國(guó)際先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)接軌的必然要求。他們不僅在學(xué)術(shù)上給予我指點(diǎn)，同時(shí)也是我生活中一起同行的人，在交往的過(guò)程中我們建立信任、彼此鼓勵(lì)、互相支持與幫助。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 14 致謝 感謝我的母校城都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院尤其是經(jīng)濟(jì)系所有的老師們 ,在這片凈土讀書(shū)三載，無(wú)形中塑造了我生命的氣質(zhì)、生活的方式，也練就了我樂(lè)觀(guān)的心態(tài)和一顆感恩的心。 建立內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)體系與內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)內(nèi)部控制功能作用要求的不斷增強(qiáng)，我們需要在研究?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)與結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上注意研究?jī)?nèi)部控制具體操作問(wèn)題。同時(shí)，有效的管理信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制制度也形成新的影響與促進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別與分析為達(dá)成營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)報(bào)告與遵循目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，用以構(gòu)