【正文】 ，而對非國有企業(yè)未作要求，致使許多非國有企業(yè)未能建立有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，是內(nèi)部控制制度的實(shí)施和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督檢查 范圍局限，更不用說是內(nèi)審組織在非國有企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)制的設(shè)立 。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 5 2 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題 目前，我國企業(yè)內(nèi)部控制制度普遍薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)： 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識嚴(yán)重缺乏 有的企業(yè)把內(nèi)部控制制度只理解為各種規(guī)章制度的匯編及建立企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制；有的企業(yè)在處理內(nèi)控與 管理、風(fēng)險、發(fā)展的關(guān)系問題時，錯誤地使強(qiáng)化內(nèi)部控制與發(fā)展和效益對立起來；有的企業(yè)的內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不盡合理，更多的是有章不循，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。完善的內(nèi)部控制制度能夠堵塞漏洞，防止或減少貪污盜竊行為的發(fā)生。 enterprise economic impact on the effective functioning of the internal control system。s current internal control system is generally weak, mainly as follows: corporate leadership, a serious lack of awareness of internal controls。企業(yè)單位制定內(nèi)部控 制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算 (包括會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算 )的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。作為宏觀控制的手段，國家制訂和頒布了一整套的財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，制定和頒布了 會計準(zhǔn)則、會計制度和財務(wù)制度，企業(yè)必須自覺遵循各項財經(jīng)法規(guī)，按國家統(tǒng)一要求提供會計信息。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響著內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮 各種內(nèi)部控制制度的關(guān)系處理不當(dāng)，也會影響內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮。鼓勵公平競爭，優(yōu)勝劣汰，及時各種經(jīng)濟(jì)信號傳遞出去，引導(dǎo)資源配置更加合理，降低物質(zhì)消耗，節(jié)約產(chǎn)品成本。 完善企業(yè)風(fēng)險評估與預(yù)警系統(tǒng) 風(fēng)險是評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的邏輯終點(diǎn)。建立互相協(xié)調(diào)、相互制約、及時暢通的信息的反饋系統(tǒng)，保證提供及時、準(zhǔn)確的經(jīng)營管理信息，避免或減少經(jīng)營、財務(wù)差錯。其次，加強(qiáng)企業(yè)組織文化的建立，建立學(xué)習(xí)型組織，讓內(nèi)部控制制度融入企業(yè)文化里，為員工素質(zhì)的提高營造良好的企業(yè)環(huán)境，同時加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、創(chuàng)造力。構(gòu)造有效運(yùn)作的企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保會計信息的質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，并保證資本市場的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。 當(dāng)然，在我求學(xué)期間，還要感謝我深愛的父母親一直以來對我無怨無悔的付出、支持、關(guān)愛、尊重和信任，在我學(xué)習(xí)、生活、感情、工作上遇到困難時，是您們幫我抵御風(fēng)霜，謝謝您們 。通過內(nèi)部控制審計、監(jiān)督、糾正和處理執(zhí)行過程 中出現(xiàn)的偏差和錯誤，使內(nèi)部控制更趨于完善。首先，人力資源政策直接影響到企業(yè)中每一個人的業(yè)績和表現(xiàn)。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)主要應(yīng)建立生產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)警、現(xiàn)金預(yù)警、財務(wù)預(yù)警等。董事會成員應(yīng)具備相當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)驗和專業(yè)知識，董事會應(yīng)具有相對于管理層的獨(dú)立性，要強(qiáng)化董事義務(wù)與責(zé)任意識，董事會成員應(yīng)確保參與管理的程序和采取措施的有效性。同時，還要考慮各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化和各產(chǎn)業(yè)綜合發(fā)展的正確結(jié)合。 財務(wù)信息及其質(zhì)量嚴(yán)重失真 當(dāng)今財務(wù)信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，如常規(guī)性的印章 (票 )分管制度，需要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實(shí)、 篡改會計數(shù)據(jù)，設(shè)置賬外賬，亂擠成本，隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清，債務(wù)不實(shí)。 提高業(yè)務(wù)處理的工作效率 企業(yè)內(nèi)部控制制度要求組織內(nèi)部各個職能部門的工作相互協(xié)調(diào)和制 約。因此，本文就從完善我國企業(yè)內(nèi)部控制在應(yīng)用中存在的問題及對策進(jìn)行分析，并對其在我國的發(fā)展提出了展望。成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 淺析 企業(yè)內(nèi)部控制制度的 完善 作者姓名： 陳俊瀾 專業(yè)名稱 ： 會計電算化 指導(dǎo)教師： 王 恬 講師 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 I 摘要 企業(yè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)及 事業(yè)單位在對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理時所采用的一種管理手段，是企業(yè)事業(yè)單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。但由于財會工作自身的特點(diǎn)，現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)，存在著許多問題。健全的內(nèi)部的控制制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功能，會計信息可以在企業(yè)的會計系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞，并及時提供反饋信息，對于偏離企業(yè)經(jīng)營防止和經(jīng)營目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并即使反饋到各級管理機(jī)構(gòu)，采取糾正行動使企業(yè)的經(jīng)營活動按照即定的方針進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。反映出了 許多企業(yè)由于重資金管理、輕財產(chǎn)物資管理，造成財產(chǎn)物資內(nèi)控管理嚴(yán)重不到位，使物資購銷存的管理制度松散，存貨采購、驗收、保管、運(yùn)輸、付款等環(huán)節(jié)未能實(shí)施嚴(yán)格的職務(wù)分離，造成存貨的發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，也未能及淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 6 時與會計記錄進(jìn) 行核對，對多年的毀損、報廢、短缺、積壓、滯銷等不作及時處理。 要有合理的經(jīng)濟(jì)布局，促使資源配置更加有效 我國各地自然資源條件不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展又不平衡，這就要求生產(chǎn)要合理布局，充分地利用自然資源和勞動力資源，減少不合理的運(yùn)輸費(fèi)用，努力節(jié)約社會勞動。它負(fù)責(zé)為公司經(jīng)理制定博弈規(guī)則，對內(nèi)部控制來說，一個積極主動的董事會是相當(dāng)重要的。預(yù)警系統(tǒng)就是預(yù)先告知特定對象已面臨危險情況及可能發(fā)生危險，并告誡其采取防范措施的機(jī)制。沒有員工的發(fā)展，就沒有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。開展內(nèi)部控制審計是與國際先進(jìn)內(nèi)部審計接軌的必然要求。他們不僅在學(xué)術(shù)上給予我指點(diǎn)，同時也是我生活中一起同行的人，在交往的過程中我們建立信任、彼此鼓勵、互相支持與幫助。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 14 致謝 感謝我的母校城都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院尤其是經(jīng)濟(jì)系所有的老師們 ,在這片凈土讀書三載，無形中塑造了我生命的氣質(zhì)、生活的方式，也練就了我樂觀的心態(tài)和一顆感恩的心。 建立內(nèi)部控制制度評價體系與內(nèi)部控制審計機(jī)制 隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對內(nèi)部控制功能作用要求的不斷增強(qiáng)，我們需要在研究內(nèi)部控制系統(tǒng)與結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上注意研究內(nèi)部控制具體操作問題。同時，有效的管理信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制制度也形成新的影響與促進(jìn)。風(fēng)險評估是識別與分析為達(dá)成營運(yùn)、財務(wù)報告與遵循目標(biāo)的風(fēng)險，用以構(gòu)