淺析完善企業(yè)內(nèi)部控制制度-文庫吧
2024-10-18 15:27 本頁面
【正文】 .......................................... 2 保證會計信息 和其他信息的真實可靠 ................................... 3 有利于實現(xiàn)組織的方針和目標(biāo) ............................................... 3 提高業(yè)務(wù)處理的工作效率 ....................................................... 3 有利于 實現(xiàn)國家對企業(yè)的宏觀控制 ....................................... 3 2 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題 ........................................................ 5 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識嚴(yán)重缺乏 .................................................. 5 企業(yè)會計 人員的基本素質(zhì)難以勝任內(nèi)控要求 .............................. 5 各類成本費用支出控制不力 .......................................................... 5 財務(wù)信息及其質(zhì)量嚴(yán)重失真 .......................................................... 6 企業(yè)產(chǎn)權(quán) 關(guān)系不夠明確 .................................................................. 6 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響著內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮 .......................... 6 建立企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)制的范圍偏窄 .............................................. 7 3 企業(yè)內(nèi)部 控制要完善宏觀調(diào)控體系與微觀調(diào)控管理制度 .................... 8 內(nèi)部控制需宏觀體系的完善 ........................................................... 8 要通過社會審計，糾內(nèi)部控制中不實和弄虛作假行為 ........... 8 要有合理的經(jīng)濟(jì)布局，促使資源配置更加有效 ....................... 8 要調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促使生產(chǎn)專業(yè)化和協(xié)作化 ........................... 8 要培育市場體系，鼓勵公平競爭，不斷降低物質(zhì)消耗水平 ... 9 要深化經(jīng)濟(jì)體制改革，為企業(yè)加強成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境 ......................................................................................................... 9 內(nèi)部控制更需要微觀上即企業(yè)自身控制制度的完善 ................... 9 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 IV 從微觀上來講，目前企業(yè)內(nèi)部控制制度實踐來看，實施有效的 內(nèi)部控制要從以下幾方面入手： ................................................................................ 9 完善法人治理結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部控制制度 ................................. 10 完善企業(yè)風(fēng)險評估與預(yù)警系統(tǒng) ................................................. 10 建立有效的管理信息系統(tǒng) ......................................................... 11 企業(yè)管理現(xiàn)代化 .......................................................................... 11 建立提高企業(yè)員工素質(zhì)的機(jī)制 ................................................. 12 建立內(nèi)部控制制度評價體系與內(nèi)部控制審計機(jī)制 ................. 12 總結(jié) .............................................................................................................. 13 致謝 .............................................................................................................. 14 參考文獻(xiàn) ...................................................................................................... 15 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 1 前言 我國企業(yè)內(nèi)部控制起步較晚，加之對內(nèi)部控制存在許多誤解、公司治理結(jié)構(gòu)上存在先天不足以及組織結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)等方面的問題，使我國企業(yè)內(nèi)部控制總體上顯得非常薄弱，與發(fā)達(dá)國家相比仍有一定的差距。實踐證明：得控則強，失控則弱，無控則亂，不控則敗。內(nèi)部控制制度，已成為企業(yè)能否存發(fā)展壯大的關(guān)鍵所在。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位在對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理時所采用的一種管理手段，是企業(yè)事業(yè)單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。同時也是企業(yè)管理理念、管理模式、業(yè)務(wù)流程、會計核算、財 務(wù)管理等方面提煉和改造的過程。但由于財會工作自身的特點，現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)，存在著許多問題。因此，本文就從完善我國企業(yè)內(nèi)部控制在應(yīng)用中存在的問題及對策進(jìn)行分析，并對其在我國的發(fā)展提出了展望。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 2 1 企業(yè)內(nèi)部控制制度概述 企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵 企業(yè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位，以及其他有關(guān)的組織對經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)活動進(jìn)行管理時所采取的一系列管理手段，是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位和組織有效管理制度的一個不可缺少的組成部分。 所謂企業(yè)內(nèi)部控制制度就是一個企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保 證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊，保證財務(wù)收支和會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策和制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各
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