【正文】 有價證券、存貨、固定資產(chǎn)等的清查，核對賬存和實存，做到賬賬、賬實相符。，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡進行賬齡分析，并根據(jù)合同，建立誰經(jīng)辦誰負責(zé)與工資獎金掛鉤的催款措施，防止發(fā)生壞帳。五、全面預(yù)算控制全面預(yù)算控制涵蓋企業(yè)活動的全過程，通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物等各項資源落實經(jīng)營戰(zhàn)略方針，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，反映企業(yè)在未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。是現(xiàn)代財務(wù)管理的重要標(biāo)志?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十三條規(guī)定要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。：成立預(yù)算委員會，企業(yè)負責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人；全面預(yù)算方案上報董事會審批；全面預(yù)算方案審批后，各單位(利潤中心)、部門(成本中心)具體負責(zé)執(zhí)行和控制，財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)控和反饋，預(yù)算管理委員會在經(jīng)過授權(quán)批準情況下對預(yù)算進行調(diào)整，企業(yè)負責(zé)人負責(zé)總指揮和總協(xié)調(diào)。：明確預(yù)算編制時間、預(yù)算上報時間、預(yù)算審核審批時間、預(yù)算調(diào)節(jié)時間和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果信息反饋時間；全面預(yù)算采取自上而下下達指標(biāo)和自下而上上報方案兩種方法相結(jié)合，并根據(jù)實際情況在季度終了進行預(yù)算調(diào)節(jié)。：在預(yù)算額度內(nèi)，各單位(利潤中心)、各部門（成本中心）具有管理主動權(quán)，但應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的管理流程進行運作，而不是任由個人行使權(quán)利。六、運營分析控制運營分析控制是通過企業(yè)營銷、生產(chǎn)、倉儲、運輸、融投資等運營活動的信息加以分析，查找發(fā)現(xiàn)偏離目標(biāo)的原因，有針對性地采取措施加以控制。通過業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析模型的設(shè)計及運用，定期編制各類分析報告，供高層決策參考，建立管理信息系統(tǒng)及運營模塊的日常管理，做好行業(yè)相關(guān)信息分析、匯總。七、績效考評控制績效考評是運用科學(xué)方法，對企業(yè)或其分（子）公司一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進行定量與定性的考核、分析，作出客觀、公正的綜合評價，績效考評作為一個反饋控制手段在內(nèi)部控制中作用顯著。以人為本科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)，形成公開、公正、公平的競爭機制。總之，建立與完善財務(wù)內(nèi)部控制制度是創(chuàng)建現(xiàn)代企業(yè)的根基，是有效控制財務(wù)各類風(fēng)險的防火墻，是企業(yè)進行現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證，只有這樣，才能保證會計信息真實、可靠，維護資產(chǎn)安全、完整，促進企業(yè)健康發(fā)展，增強自身的國際競爭力，使企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境中立于不敗之地，最終實現(xiàn)“ 企業(yè)可持續(xù)發(fā)展”的目標(biāo)。第五篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度摘要：中小企業(yè)如何健全內(nèi)部控制制度，不僅關(guān)系著中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，更關(guān)系著國家經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定，健全合理的內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，更是企業(yè)提升市場競爭力的關(guān)鍵因素。對一個企業(yè)來說，內(nèi)部控制制度的合理完善，能提高企業(yè)風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平、增強企業(yè)市場競爭力、促使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。本文就中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策談幾點認識。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)； 內(nèi)部控制；完善措施中國分類號： 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001828X（2014）06001一、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題控制環(huán)境往往涉及到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的合理性及職權(quán)與責(zé)任的分配，人力資源的招聘與評價等，控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制的基調(diào)。目前，中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀不盡如意。企業(yè)內(nèi)部委托代理關(guān)系不明確，所有者經(jīng)營者合二為一，決策與執(zhí)行的職能高度集中，沒有形成相互的制衡機制；企業(yè)管理者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營，過分看重企業(yè)經(jīng)濟利益，忽視對企業(yè)文化的建設(shè)，是典型的“重生產(chǎn)，輕管理”思想；部分家族企業(yè)在經(jīng)營目標(biāo)等問題上“一言堂”，用人制度上“任人唯親”，談不上招聘選拔機制，更談不上激勵獎懲機制，嚴重制約了企業(yè)的長遠發(fā)展。內(nèi)部控制的完善離不開風(fēng)險評估體系的建立。部分企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險評估認識不足，防范意識不強，風(fēng)險管理部門如同虛設(shè)，缺乏對風(fēng)險的應(yīng)對機制、評估機制，業(yè)務(wù)決策都是“一人說了算”，因此在出現(xiàn)風(fēng)險時會使企業(yè)陷入一種惡性鏈，即出現(xiàn)風(fēng)險――沒有風(fēng)險應(yīng)對機制――企業(yè)受風(fēng)險影響生產(chǎn)經(jīng)營遭受損失――會計造假粉飾報表――造假行為被曝光――企業(yè)破產(chǎn)。中小企業(yè)內(nèi)部控制活動不夠規(guī)范，存在著許多漏洞?？刂苹顒拥姆秶鷥H限于某一生產(chǎn)過程或某一重要部門，沒有貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的方方面面。加之，企業(yè)員工素質(zhì)普遍較低，不具備與其職責(zé)相應(yīng)的專業(yè)知識能力，內(nèi)部控制活動漏洞百出，根本沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，最終導(dǎo)致某些控制活動失去控制的意義。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)具備廣泛的信息溝通渠道，企業(yè)中普遍存在重視縱向間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，忽視橫向間的交流協(xié)調(diào)，從而導(dǎo)致信息的傳遞僅僅局限于從上而下，從管理者到執(zhí)行者；執(zhí)行者到管理者的信息反饋，不同部門間的信息交流則沒有一個很好的溝通渠道來保證實施。這樣單一的信息溝通渠道把企業(yè)的管理者更是把企業(yè)都置于一個孤立的環(huán)境當(dāng)中，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制的保障機制，決定著內(nèi)部控制能否有效運行。目前，企業(yè)內(nèi)審部門專業(yè)性差，獨立性不夠，有的企業(yè)將審計部門設(shè)置為財務(wù)部門的下屬部門，甚至不設(shè)審計部門；有的審計人員也大多是從財會部門轉(zhuǎn)來或由財會部門兼任，根本未經(jīng)過專門審計培訓(xùn)，缺乏必要的審計專業(yè)知識。內(nèi)審部門普遍存在重審計監(jiān)督，輕服務(wù)建設(shè)，強調(diào)“事后監(jiān)督”的多，提倡“事前、事中監(jiān)督”的少，忽視了防錯防弊這一職能，導(dǎo)致內(nèi)部控制無法正常有效地運行。二、加強中小型企業(yè)內(nèi)部控制的建議控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制能否有效實施。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)做到：，設(shè)計合理的組織機構(gòu)，明確各階層的權(quán)利義務(wù)，實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的分權(quán)制衡模式；，為內(nèi)部控制的實施提供有力保障。，注重風(fēng)險管理經(jīng)營活動中面臨的各種風(fēng)險會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響，企業(yè)有必要在自身內(nèi)部建立風(fēng)險評估程序，以便企業(yè)管理者及時準確的識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險，并采取一定的措施控制管理這些風(fēng)險；對普遍的常發(fā)的風(fēng)險建立長效應(yīng)對機制，對突發(fā)的偶然的風(fēng)險做好應(yīng)急準備，盡可能的將風(fēng)險帶來的損害降到最低，為企業(yè)創(chuàng)造一個良好穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。內(nèi)部控制的核心就是控制活動。控制活動作為企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重必須規(guī)范執(zhí)行，例如對授權(quán)活動要建立適應(yīng)保護措施，防止未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)接觸文件、會議記錄等。內(nèi)部控制活動不能流于形式，做表面文章，而要真正對內(nèi)部控制活動過程進行嚴格的管理，確保內(nèi)部控制有效運行，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息資源如同人力資源、資金資源、社會關(guān)系資源等已成為一個企業(yè)重要的戰(zhàn)略資源，對企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。要想提高內(nèi)部控制的效率和效應(yīng)，企業(yè)必須建立良好的信息系統(tǒng)，提高信息系統(tǒng)的準確性，保證企業(yè)管理人員能夠利用搜集的信息做出正確的決策，使企業(yè)能夠迅速的掌握市場動態(tài)和政策引導(dǎo)，及時調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制能否持續(xù)有效運行，重要的是是否有持續(xù)高效的監(jiān)督機制來對其進行監(jiān)控。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的再控制，能幫助企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)存在問題，采取整改措施，改善經(jīng)營管理。完善內(nèi)部控制也要借助于財政、稅務(wù)、證券監(jiān)管等政府監(jiān)督及一些注冊會計師協(xié)會等社會監(jiān)督，來提升外部監(jiān)督的力度，對那些嚴重違反法律規(guī)定的企業(yè)嚴懲不怠，使企業(yè)真正認識到外部監(jiān)督的重要性。內(nèi)部控制是一項全面的動態(tài)的系統(tǒng)工程，只有與企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密相連，并融入其中，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，推動企業(yè)發(fā)展。目前企業(yè)內(nèi)部控制制度體系還存在一定問題，很多方面還亟待完善，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性進行科學(xué)評價，在實踐中積極探索有效的內(nèi)部控制方法，推進企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，使內(nèi)部控制在企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。參考文獻：[1][M]，2005：P1720.[2][M]，2005：P43.[3]，2006（5）：P2528.[4]，2006（8）：P2830.[5][M]，2009：P3537.[6][M].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，.[7][M].長三角，2010（9）：P18.[8][M].科技信息，2010（12）：P2021.